¿Estás buscando formas de mejorar la gestión de tus finanzas personales o empresariales? Los presupuestos flexibles pueden ser la respuesta que estás buscando. En este artículo, te presentaremos una serie de problemas prácticos comunes que suelen surgir al implementar presupuestos flexibles, y te ofreceremos soluciones efectivas para superarlos. Conoce cómo puedes maximizar tus ingresos y optimizar tus gastos a través de la flexibilidad presupuestaria. ¡No te lo pierdas!
Problema 1
Usando la siguiente información, cree un presupuesto flexible para la producción al 80% y 100% de actividad.
Producción al 50% de su capacidad 5,000 unidades Materias primas $80 por unidad Mano de obra directa $50 por unidad Costos directos $15 por unidad Costos de fábrica $50,000 (50) (fijos) Costos administrativos $60,000 (variables)
Solución
Presupuesto flexible con capacidad de
Unidades de salida 50%
5.000 80%
8.000 100%
$10,000 $$ Materias primas 4,00,000 6,40,000 8,00,000 Mano de obra 2,50,000 40,000 50,000 Gastos directos 75,000 1,20,000 1,50,000 COGS 7,25,000 11,60,000 14,50,00 0 Costo de fábrica 50% fijo (50,000) 25.000 40.000 50.000 Costo de fábrica 7,75.000 12,25.000 15,25.000 Costo administrativo 40% Fijo (60.000) 24.000 24.000 24.000 Variable 60% 36.000 57.600 72.000 Costo total 8,35, 000 1 3,06,000 16,21,000
Problema 2
Los siguientes datos están disponibles en una empresa manufacturera para un período anual.
$ Costos Fijos, Sueldos y Salarios 9,50,000 Rentas/Tarifas e Impuestos 6,60,000 Depreciación 7,40,000 Gastos Administrativos Varios 6,50,000 Gastos Semivariables al 50% de Capacidad, Mantenimiento y Reparaciones 3,50,000 Mano de Obra Indirecta 7,90,000 Departamento de Ventas Salarios, etc. 3,80.000 Sueldos Administrativos Diversos 2,80.000 Gastos Variables Material 21,70.000 Mano de Obra 20,40.000 Otros Gastos 7,90.000 Total 98,00.000
Debe suponer que los costos fijos permanecen constantes en todas las etapas de producción.
Los gastos semivariables se mantienen constantes entre el 45% y el 65% de la capacidad y aumentan un 10% entre el 65% y el 80% de la capacidad y un 20% entre el 80% y el 100% de la capacidad.
Las ventas en diferentes niveles de capacidad son las siguientes:
50% de capacidad 100 60% de capacidad 120 75% de capacidad 150 90% de capacidad 180 100% de capacidad 200
Para esta tarea, prepare un presupuesto flexible para el año y pronostique ganancias al 60%, 75%, 90% y 100% de su capacidad.
Solución
Presupuesto Flexible 50% ($) 60% ($) 75% ($) 90% ($) 100% ($) (A) Gastos Variables Material 21,70,000 26,04,000 32,55,000 39,06,000 43,40,000 Mano de obra 20 ,40.000 24,48.000 50,60.000 36,72.000 40,80.000 Otros gastos 7,90.000 9,48.000 11,85.000 14,22.000 15,80.000 Gastos semivariables Mantenimiento y reparaciones 3,50.000 3,50, 000 3,85,000 4,20,000 4, 20.000 Mano de obra indirecta 7,90.000 7,90.000 8,69.000 9,48.000 9,48.000 Salarios del departamento de ventas 3,80.000 3,80.000 4,18.000 4,56.000 4,56.000 Gastos varios 2,80,00 0 2,80 ,000 3, 08.000 3,36,000 3,36,000 Costos Fijos, Sueldos y Salarios 9,50,000 9,50,000 9,50,000 9,50,000 9,50,000 Rentas/Tarifas e Impuestos 6,60,000 6,60,000 6,60,000 6,60,0 00 6,60,0 00 Depreciación 7,40,0 00 7,40,000 7,40,000 7,40,000 7,40,000 Otras administraciones 6,50,000 6,50,000 6,50,000 6,50,000 6,50,000 Costo total (A) 98,00,000 108,00 ,000 124, 00,00 0 1 41,60,000 152,60,000 Ventas ( B) 100,00,000 120,00,000 150,00,000 180,00,000 200,00,000 Ganancia (A – B) 2,00,000 12,00,000 25,20 ,000 38,40,000 47, 40.000
Problema 3
Actualmente hay una fábrica funcionando al 50% de su capacidad y produciendo 10.000 unidades. Calcule las ganancias de la empresa cuando la fábrica opere al 60% y al 80% de su capacidad y proporcione sus comentarios críticos.
Con una utilización del 50%, el costo de procesamiento de materias primas aumenta un 2% y el precio de venta disminuye un 2%.
Con una utilización del 80%, los costos de mano de obra y materia prima aumentan un 5% y el precio de venta disminuye un 5%.
Además, el producto cuesta $180 por unidad para operar al 50% de utilización y se vende a $200 por unidad.
El costo unitario de $180 es el siguiente:
- Suministros: $100
- Mano de obra: $30
- Gastos generales de fábrica: $30 (40% de precio fijo)
- Costos administrativos: $20 (50% tarifa fija)
Solución
Producción: 10,000 unidades (50% de capacidad) Producción: 12,000 unidades (60% de capacidad) Producción: 16,000 unidades (80% de capacidad) Por unidad ($) Total ($) Por unidad ($) Total ($) Por unidad ($) Valor total de ventas ($) 200 20,00,000 196 23,52,000 190 30,40,000 Costo de material 100 10,00,000 102 12,24,000 105 16,80,000 Costo de mano de obra 30 3,00,000 30 3,60,000 30 4 .80,000 Gastos generales variables de fábrica 18 1,80.000 18 2,16.000 18 2,88.000 Gastos operativos fijos 12 1,20.000 10 1,20.000 7,50 1,20.000 Gastos administrativos variables 10 1,00.000 10 120.000 10 1,60.000 Gastos operativos fijos 10 1,0 0,00 0 8,33 1,00.000 6, 25 1,00.000 Coste total 180 18,00.000 178,33 21,40.000 176,25 28,28.000 Beneficio 20 2,00.000 17,67 2,12.000 13,25 2,12.000
Preguntas frecuentes sobre problemas prácticos y soluciones dentro de un presupuesto flexible
Existen muchas limitaciones, pero algunas de las más importantes son: Sólo funciona si la suposición es cierta. A medida que aumenta la producción, puede ejercer una presión excesiva sobre el personal actual, creando más trabajo para ellos hasta que la demanda vuelva a caer, etc.
Un presupuesto flexible es una herramienta de presentación de informes financieros. Permite a las empresas preparar presupuestos para diferentes escenarios para alinearse con las previsiones futuras.
Permiten a los gerentes predecir el impacto de los cambios en el estado de resultados y el balance de su empresa al tiempo que reflejan cifras reales. Ayuda a realizar pronósticos precisos sin utilizar datos teóricos, ya que se basa en eventos.
Es [(actual output quantity * actual input price) – (actual input quantity * actual input price)] todo dividido por el precio real del insumo.
Los presupuestos flexibles se crean para reflejar diferentes escenarios que deben ajustarse en respuesta a los cambios en el entorno de una organización, mientras que los presupuestos reales se basan en números precisos utilizados con fines de planificación o incluso para pronosticar ingresos futuros.
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