Diferencias y similitudes entre pasivos y activos

Los pasivos y los activos suelen aparecer juntos en el lenguaje empresarial. Estos elementos forman los componentes del balance de una empresa y son los elementos fundamentales que dan forma a la salud financiera de una empresa. El balance de una empresa se divide en dos categorías: activos a la izquierda y pasivos y patrimonio a la derecha. La diferencia entre pasivos y activos es que el primero reduce el valor y el patrimonio de la empresa, mientras que el segundo agrega valor a la empresa y aumenta su patrimonio.

Los activos de una empresa son los elementos que son propiedad de la empresa y que pueden proporcionar beneficios económicos futuros. El pasivo, por otro lado, es lo que la empresa debe a otras partes. Esto simplemente significa que los activos depositan dinero en la cuenta de la empresa mientras que los pasivos retiran dinero. Cuando se trata de negocios, equilibrar sus cuentas es una de las cosas más importantes, y para tomar buenas decisiones y evaluar la salud de una empresa, el propietario necesita una comprensión sólida de los pasivos y los activos.

Con una comprensión adecuada de los pasivos y activos, los informes financieros de una empresa se vuelven más importantes. Cuanto más superen los activos de una empresa a sus pasivos, mejor será su salud financiera. Sin embargo, si la empresa tiene más pasivos que activos, puede estar al borde de la quiebra. En este artículo, analizamos las diferencias entre pasivos y activos, similitudes y ejemplos. Pero primero, echemos un vistazo a qué son los pasivos y los activos.

Temas relacionados: Diferencias entre activos, pasivos y patrimonio

Los pasivos de una empresa se enumeran en el balance de la empresa (uno de los tres estados financieros principales). Los pasivos de una empresa pueden ser a corto o largo plazo. Generalmente, los pasivos corrientes de una empresa se denominan deudas a corto plazo mientras que los pasivos a largo plazo se denominan Pasivos a largo plazo. La mayoría de las empresas organizan sus pasivos en dos partidas separadas en su balance: pasivos corrientes y pasivos a largo plazo.

Tipos de pasivos

1. Deudas a corto plazo
2. Pasivos a largo plazo

Dependiendo de su vencimiento, los pasivos se dividen en dos tipos: pasivos a corto plazo (corto plazo) y pasivos a largo plazo (largo plazo). Los prestamistas analizan principalmente la liquidez a corto plazo y la cantidad de pasivos a corto plazo, mientras que los inversores a largo plazo utilizan los pasivos a largo plazo para evaluar si una empresa está utilizando un apalancamiento excesivo.

Deudas a corto plazo

Los pasivos a corto plazo también se conocen como pasivos corrientes. deudas a corto plazo. Son las obligaciones financieras que la empresa o empresa debe cumplir dentro del ejercicio contable en curso. Estas son deudas que vencen el próximo año y generalmente se deben a gastos comerciales como salarios, impuestos y cuentas comerciales por pagar.

Además, los pagos adeudados el próximo año por deuda a largo plazo se enumeran en el pasivo corriente. Por ejemplo, si hay una hipoteca a 30 años sobre un edificio, los pagos adeudados del próximo año se enumerarán en la sección «Pasivos corrientes», mientras que el saldo restante se enumerará en la sección «Pasivos a largo plazo».

Las cuentas por pagar (AP) y las provisiones son los dos principales pasivos corrientes. Las cuentas por pagar comerciales surgen cuando una empresa compra un producto o servicio a vendedores o proveedores sin pagar por ello. El total de todos los importes pendientes que la empresa debe a sus proveedores se registra en el balance de la empresa como pasivo.

Los gastos pasivos, por otro lado, son otros pasivos del balance que deben pagarse pero para los cuales no existe una contabilidad directa. Por ejemplo, el balance de una empresa puede tener gastos incurridos por elementos como las deducciones de impuestos de los empleados, que se retienen de los cheques de pago semanalmente pero solo se pagan al gobierno trimestralmente.

Ejemplos de pasivos corrientes

1. Sobregiros
2. IVA
3. Pasivos (por ejemplo, pagos a proveedores)
4. impuesto sobre la renta
5. Salarios
6. Impuesto sobre la renta
7. Prestamos a corto plazo
8. Gastos pendientes

Pasivos a largo plazo

Los pasivos a largo plazo también se conocen como Pasivos a largo plazo. Son las obligaciones financieras de la empresa que figuran en el balance y cuyo vencimiento no supera el año. A diferencia de los pasivos a corto plazo, que vencen el próximo año, los pasivos a largo plazo no vencen hasta al menos un año después. Para la mayoría de las pequeñas empresas, los únicos pasivos a largo plazo son los préstamos bancarios. Esto incluiría cualquier préstamo adeudado, desde un préstamo a tres años para una casa móvil hasta un préstamo a 20 años para un edificio.

Sin embargo, los ejemplos típicos de pasivos a largo plazo incluyen ingresos diferidos, pasivos por bonos y pasivos por préstamos y arrendamientos. Existen varios índices que tienen en cuenta los pasivos a largo plazo para evaluar el apalancamiento de una empresa, como los índices deuda-activos y deuda-capital. Los inversores a largo plazo utilizan este tipo de métricas para evaluar si una empresa está utilizando un apalancamiento excesivo.

Ejemplos de pasivos a largo plazo

1. Obligaciones con el público
2. Préstamos a largo plazo
3. Arrendamiento de capital
4. Ingresos e Impuestos Diferidos
5. Deuda hipotecaria
6. Pasivos por pensiones
7. Obligaciones con el público

Ver también: Depreciación acumulada en el balance

Los activos personales son activos de un individuo, mientras que los activos comerciales son propiedad de una corporación o empresa. Representan valor económico y pueden beneficiar las operaciones de una empresa, aumentar el valor de una empresa o aumentar el patrimonio neto de un individuo. Una relación activo-pasivo alta es un indicador de una empresa exitosa porque indica una mayor liquidez. Aún así, existe cierta superposición entre pasivos y activos, ya que las empresas pueden utilizar pasivos para comprar activos.

Existen diferentes tipos de activos según su naturaleza física como por ejemplo: tangible Y activos intangibles. Pueden estar disponibles para la venta actual, venta a largo plazo o utilizarse en las operaciones diarias de una empresa. Los activos también se pueden agrupar actual Y Bienes de capital basado en la liquidez. Además, dependiendo de la actividad operativa, se pueden clasificar en activos operativos y no operativos. Además, el capital, la solvencia o la salud financiera de una empresa se pueden calcular fácilmente restando sus pasivos del valor de sus activos totales.

Tipos de activos

1. Activos circulantes
2. Bienes de capital
3. Propiedad, planta y equipo
4. Activos intangibles
5. Activos comerciales
6. Activos no operativos
7. activos financieros

Los diferentes tipos de activos enumerados anteriormente aparecen en el balance de una empresa. Se crean o compran para aumentar el valor de una empresa o para promover las operaciones comerciales de la empresa.

Activos circulantes

Se trata de activos que son muy líquidos ya que pueden venderse fácilmente y convertirse en efectivo. Los activos financieros como efectivo, fondos mutuos, bonos, acciones y otros valores negociables se consideran los activos más líquidos a corto plazo. Porque se pueden vender fácil y rápidamente sin que el precio se resienta. Ejemplos de activos circulantes para empresas incluyen efectivo, inventario, cuentas por cobrar y provisiones.

Bienes de capital

Los activos fijos también se denominan activos fijos. Bienes de capital, activos duros o activos a largo plazo. Generalmente se considera que estos activos tienen baja liquidez. Esto se debe a que pueden tardar mucho en generar valor en efectivo.

Los activos fijos proporcionan valor continuo y a largo plazo a una empresa. Sin embargo, normalmente no pueden convertirse en efectivo en el plazo de un año ni venderse rápidamente al valor deseado. Algunos ejemplos de activos fijos incluyen edificios, terrenos, muebles u otros tipos de activos que no están programados para venderse dentro del año. Aparte de los bienes raíces, la mayoría de los activos a largo plazo suelen perder valor con el tiempo.

Propiedad, planta y equipo

Los activos tangibles son activos físicos y reales, como bienes raíces, inventario, efectivo, maquinaria, equipos, bonos, muebles, etc. Son físicamente tangibles y generalmente son propiedad del propietario. La mayoría de los activos tangibles se consideran activos corrientes. Esto se debe a que se pueden convertir fácilmente en efectivo.

Activos intangibles

Los activos intangibles son objetos o bienes que no existen físicamente pero existen teóricamente. El valor de estos activos aumenta mediante un uso exitoso y no pueden convertirse fácilmente en efectivo. Ejemplos típicos de activos intangibles incluyen logotipos, propiedad intelectual, permisos, licencias comerciales, reputación de marca, patentes y marcas comerciales.

Activos comerciales

Se trata de activos que generan ingresos a través de las operaciones comerciales diarias. Los recursos operativos ayudan a mantener el flujo de trabajo. Algunos ejemplos de activos comerciales son licencias, derechos de autor, inventario o maquinaria.

Activos no operativos

Los activos no operativos son elementos propiedad de una empresa que generan ingresos aunque no sean necesariamente necesarios para las operaciones comerciales diarias. Un ejemplo típico de activos no operativos son los terrenos no urbanizables o las inversiones a corto plazo.

activos financieros

Se trata de activos líquidos que derivan su valor de un derecho contractual o de un derecho de propiedad. Representan inversiones en activos y valores de otras instituciones. Los activos financieros incluyen acciones preferentes, acciones, bonos gubernamentales, bonos corporativos, fondos mutuos y otros valores híbridos. Estos activos se valoran de acuerdo con la oferta y la demanda subyacentes en el mercado de valores.

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Ejemplos de pasivos versus activos

Como ejemplo, veamos algunas situaciones de la vida real para resaltar la comparación de pasivos y activos.

Entregas recibidas a crédito

Supongamos que a la empresa A le va bien en su nueva ubicación y gana muchos clientes nuevos. Sin embargo, la empresa no cuenta con inventario suficiente para iniciar un nuevo proyecto. Por ello, la empresa contacta con sus proveedores y estos se comprometen a suministrarle suministros a crédito, que deberán reembolsar en el plazo de dos meses.

Ahora el inventario que recibe la empresa es un activo Esto ayudará a la empresa a ganar dinero con los nuevos proyectos, mientras que la cantidad que la empresa tendrá que devolver a los proveedores es una responsabilidad a corto plazo.

comprar bienes raices

Digamos que el Sr. Peter es dueño de un negocio de pintura y ha estado operando en su garaje durante años. Supongamos que quiere mudarse a una oficina real y decide pedir una hipoteca y comprar una pequeña oficina.

‍El espacio de oficina adquirido es uno activo porque ahora puede tener una dirección comercial real que puede atraer a más clientes. Si es necesario, también puede vender el espacio de oficina. Por otra parte, contrató una hipoteca: ésta es una compromiso a largo plazo. Por eso necesita ganar dinero extra para pagar estas deudas a largo plazo.

Arrendar o comprar un vehículo

Supongamos que tiene un negocio que continúa funcionando sin problemas, pero desea agregar un automóvil a su camioneta. Necesitará arrendar un automóvil por un largo período de tiempo, solicitar un préstamo para vehículos y comprarlo, o comprarlo en efectivo si su empresa se lo puede permitir.

Ahora, si decides comprar el auto en efectivo, el auto se convertirá en un activo y no le deberás nada. Incluso puedes venderlo si quieres ganar dinero rápido. Sin embargo, digamos que usted obtiene un préstamo o arrendamiento para un vehículo, esto es importante Responsabilidad. La ventaja de pedir un préstamo es que una vez pagado el préstamo, el coche será tuyo activo. Sin embargo, cuando usted alquila, entrega el automóvil al final del contrato y, por lo tanto, no tiene ningún activo.

‍En cualquier caso, hay que sopesar si alquilar o comprar un coche mejorará su situación financiera.

Lista de activos versus pasivos

La siguiente imagen es un extracto de Corporación Exxon Mobil (XOM) Balance de la factura de 10K (páginas 72 y 74) para 2020 y 2021 para mostrar una lista de ejemplo de activos y pasivos en el balance:

En la imagen de arriba podemos ver elementos como Efectivo y equivalentes de efectivo, pagarés y cuentas por cobrar, inventarios, inversiones, pagos iniciales, cuentas por cobrar a largo plazo, bienes raíces, inversiones Y equipo todos listados como activos. Sin embargo, en la sección «Pasivos» tenemos elementos enumerados como: deuda a largo plazo, obligaciones y pasivos por préstamos, pasivos acumulados, impuestos sobre la renta por pagar, deuda a largo plazo, reservas de beneficios de pensiones, pasivos por impuestos sobre la renta diferidos, Y obligaciones a largo plazo con sociedades de inversión.

Ver también: Ejemplos y tipos de financiación de deuda

Asiento de diario de débito y crédito para pasivos y activos

Toda transacción financiera corresponde tanto a un débito como a un crédito según el principio de partida doble. Un débito aumentaría un activo o disminuiría un pasivo. Por el contrario, un préstamo reduce un activo o aumenta un pasivo.

Por ejemplo, cuando se deposita efectivo en un banco, se dice que el banco lo hace Débito directo su cuenta de efectivo, en el lado del activo, y crédito su cuenta de depósito en el lado del pasivo. En este caso, el banco carga un activo y acredita un pasivo, lo que significa que ambos aumentan.

Por otra parte, cuando se retira efectivo de un banco, el banco Créditos su cuenta de efectivo y cargos su cuenta de depósito. En este caso, el banco acredita un activo y carga un pasivo, lo que significa que ambos disminuyen.

Diferencias entre pasivos y activos

1. Los pasivos son deudas existentes que una empresa debe a otra empresa, empleados, proveedores, prestamistas, una organización o una agencia gubernamental, mientras que los activos son elementos o recursos valiosos que posee la empresa.
2. La principal diferencia entre pasivos y activos es que los pasivos representan una obligación futura, mientras que los activos proporcionan beneficios económicos futuros.
3. Los pasivos (por ejemplo, los préstamos) pueden ayudar a los propietarios a financiar sus negocios y crear pasivos futuros, mientras que los activos (por ejemplo, los bienes raíces) pueden generar ingresos y brindar beneficios a largo plazo al propietario.
4. En términos de valor, los pasivos representan una pérdida neta, mientras que los activos representan una ganancia neta de valor.
5. Los activos totales se enumeran en el lado izquierdo de un balance estándar, mientras que los diferentes tipos de pasivos se enumeran en el lado derecho de la página.
6. Los pasivos comprometen a la empresa por un período de tiempo corto o largo, mientras que los activos pagan a la empresa por un período de tiempo corto o largo.
7. Todos los activos fijos se deprecian, excepto los terrenos (activos a largo plazo), que no se deprecian. mientras que los pasivos no pueden cancelarse aunque se liquiden en un período de tiempo corto o largo.
8. Los pasivos se acreditan cuando aumentan y se debitan cuando disminuyen, mientras que los activos se acreditan cuando disminuyen y se debitan cuando aumentan.
9. Una empresa adquiere activos con la intención de expandir el negocio mientras asume pasivos para adquirir más activos y aliviar a la empresa de la mayoría de los pasivos en el futuro.
10. Los pasivos son una de las razones de la salida de efectivo, ya que deben reembolsarse, mientras que los activos ayudan a generar flujo de efectivo para la empresa.

Ver también: Ratios de apalancamiento financiero

Similitudes entre pasivos y activos

1. Tanto los pasivos como los activos se muestran en el balance.
2. Ambos pueden ser debitados.
3. Se pueden tener en cuenta ambas cosas.
4. Los activos y pasivos son dos partes esenciales de cualquier negocio.
5. Tanto los pasivos como los activos contribuyen al crecimiento de una empresa (las empresas no pueden operar y crecer sin activos o sin pasivos).

Diploma

Los pasivos y los activos son dos partes esenciales de cualquier negocio. Por lo tanto, es bueno para un negocio saludable lograr un equilibrio entre sus activos y pasivos. Ambos juegan un papel en el crecimiento de una empresa. Aunque los pasivos pueden parecer abrumadores, ninguna empresa puede funcionar y crecer sin ellos. Es posible que necesiten pedir un préstamo para obtener inventario a crédito o comprar el equipo necesario.

‍Los activos contribuyen al buen funcionamiento de una empresa, incluso si los rendimientos no son tan altos como se espera. La principal diferencia entre pasivos y activos es que los pasivos representan una obligación futura, mientras que los activos proporcionan beneficios económicos futuros. Por esta razón, una ecuación contable estándar compara los activos totales de una empresa con sus pasivos totales, y los inversores utilizan el factor de comparación de pasivos y activos para realizar una valoración de la empresa.

Cuanto más superen los activos de una empresa a sus pasivos, mejor será su salud financiera. Sin embargo, si una empresa tiene más pasivos que activos, puede estar al borde de la quiebra.