¿Estás pensando en adquirir un nuevo activo para tu negocio y quieres aprovechar el beneficio de la depreciación? ¡No te preocupes! En este artículo te mostraremos paso a paso cómo solicitar el bono de depreciación y asegurarte de obtener el máximo provecho de esta estrategia contable. Descubre cómo aplicar correctamente este beneficio y potencializar tus finanzas. ¡No pierdas esta oportunidad de optimizar tus inversiones!
Reclamar una bonificación de depreciación puede ser una opción beneficiosa de desgravación fiscal para los contribuyentes comerciales que compran equipos, muebles y otros activos de capital. Sin embargo, las leyes y los límites de depreciación cambian constantemente. Por lo tanto, antes de decidir solicitar una bonificación por depreciación, siempre es recomendable hablar con su asesor fiscal para asegurarse de que está siguiendo la estrategia adecuada para su negocio.
Para los contribuyentes que buscan formas de minimizar sus obligaciones tributarias a corto plazo, la decisión de aprovechar la bonificación de depreciación suele ser beneficiosa. Sin embargo, hay casos en los que tiene más sentido desviarse de este incentivo que aprovecharlo. Por lo tanto, es aconsejable aclarar con su asesor fiscal si aprovechar la depreciación especial tiene sentido estratégico y si la propiedad en cuestión califica para ello. En este artículo, analizaremos cómo puede solicitar una depreciación especial y qué activos califican para esta depreciación especial.
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Explicación de la depreciación del bono
En los negocios, un activo se deprecia a lo largo de su vida útil para reflejar la cantidad de tiempo que se espera que genere ingresos y sea útil para la empresa. Por lo general, el gasto total de depreciación de un activo no se informa en el año de compra, sino que es una práctica común distribuir el gasto a lo largo de un período de varios años. Sin embargo, Ley del Congreso sobre creación de empleo y apoyo a la fuerza laboral de 2002 Se introdujo una bonificación de depreciación, lo que permite a una empresa gastar el costo total o un gran porcentaje de la mayoría de los activos fijos en el año en que se compran y se ponen en servicio.
La bonificación de depreciación es, por tanto, un incentivo fiscal que permite a los contribuyentes o propietarios de empresas declarar un mayor porcentaje de depreciación en el año en que se compró y puso en uso el activo. Este es el caso, por ejemplo, si una cafetería compró una máquina de café expreso por 10.000 dólares. Al reclamar una bonificación por depreciación, el taller declarará el monto total de $10,000 en su declaración de ingresos y declaración de impuestos comerciales en el año en que compró y puso la máquina en servicio; en lugar de informar una depreciación de $1,000 anualmente durante 10 años.
De 2017 a 2022, puedes deducir hasta el 100% del costo de adquisición de un activo del impuesto comercial en el año de compra. El importe deducible se incrementó en 2017 del 50% al 100% del coste de un activo elegible Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA). Sin embargo, después de 2022, el valor del 100% disminuye 20 puntos porcentuales hasta llegar al 0% en 2027. Esto significa que todos los activos adquiridos después del 27 de septiembre de 2017 y el 1 de enero de 2023 estarán sujetos a la tasa de depreciación adicional a menos que el Congreso extienda la depreciación adicional al 100%; A partir de 2023, la bonificación por depreciación caerá al 80% y seguirá disminuyendo a lo largo de los años. Es decir, 80% para 2023, 60% para 2024, 40% para 2025, 20% para 2026 y 0% para 2027.
Si aprovecha la depreciación especial, puede deducir el costo de sus activos fijos en el año en que los compró y los puso en uso. Sin embargo, no todos los activos califican para esta deducción por depreciación y existen ciertas limitaciones. Analicemos más a fondo cómo puede reclamar una depreciación especial y qué activos califican para esta deducción por depreciación especial.
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Cómo solicitar el bono de depreciación
Tan pronto como compre una propiedad depreciable para su negocio, es absolutamente necesario depreciarla. Sin embargo, reclamar la bonificación por depreciación es opcional. Si compra una propiedad que califica para la depreciación adicional y, por ciertas razones, no desea cancelar una gran parte del costo, puede optar por no recibir la depreciación adicional y utilizar el método de depreciación MACRS apropiado. Sin embargo, si desea reclamar la bonificación por depreciación, veamos los pasos necesarios para reclamar la bonificación por depreciación:
Adquirir un activo comercial calificado
Para aprovechar la bonificación de depreciación, primero debe comprar una propiedad comercial que califique. ¿Qué propiedad tiene derecho a bonificación de depreciación? La mayoría de los activos de capital que usted compra para su negocio son elegibles para una depreciación especial en el año en que los compra y los pone en uso. Las únicas excepciones importantes son los terrenos, los edificios y los activos intangibles. Puede reclamar una bonificación de depreciación sobre activos tangibles que tengan una vida útil exigida por el IRS de 20 años o menos. Por lo tanto, los activos elegibles para la bonificación de depreciación incluyen muebles, vehículos, maquinaria, electrodomésticos, equipos y computadoras.
Los activos intangibles, como patentes y listas de correo electrónico adquiridos de terceros, no son elegibles para la depreciación adicional. Además, no puede reclamar esta asignación especial por depreciación para edificios, ya que se deprecian durante 27,5 años según el sistema de recuperación acelerada de costos modificado (MACRS). Sin embargo, se puede reclamar una bonificación de depreciación para propiedades de renovación calificadas, tales como: B. Mejoras interiores a propiedades en alquiler, siempre que las mejoras se realicen después de que el edificio abra sus puertas.
Algunas propiedades enumeradas que tienen uso tanto comercial como personal, como: Algunos artículos, como cámaras y vehículos, pueden calificar para una depreciación especial si el activo se usó para negocios al menos el 50% del tiempo. Anteriormente, sólo los activos nuevos eran elegibles para la depreciación adicional, pero la TCJA amplió la definición de propiedad calificada para incluir propiedades usadas. En resumen, para poder reclamar una depreciación especial sobre una propiedad, la propiedad no debe ser utilizada por el contribuyente en ningún momento antes de su adquisición, la propiedad no debe ser adquirida por una parte relacionada y la propiedad no debe ser adquirida como parte de la transacción es una transacción libre de impuestos, como un intercambio similar.
Poner en funcionamiento la propiedad
No puede reclamar una bonificación de depreciación simplemente comprando una propiedad adecuada, también debe ponerla en uso. Esto significa que debe comenzar a utilizar la propiedad en su negocio antes de poder reclamar una depreciación especial sobre la propiedad. Por ejemplo, si compró un equipo en noviembre de 2022 pero no lo puso en uso hasta enero de 2023, no tiene más remedio que esperar hasta presentar su declaración de impuestos de 2023 para poder reclamar la depreciación adicional de las máquinas.
¿Cuándo se puede reclamar el bono de depreciación? Para reclamar la bonificación por depreciación, debe utilizar el activo. El cronómetro de depreciación no comienza cuando se compra la propiedad, sino cuando se pone en funcionamiento. Por tanto, el cálculo de la bonificación de depreciación depende del año en el que se pone en uso el inmueble. Por ejemplo, si compró una máquina por $10,000 en 2022 y la puso en uso ese mismo año, puede reclamar una depreciación adicional del 100 por ciento, lo que significa que puede deducir el precio total de compra con una depreciación adicional. Sin embargo, si pone en servicio la máquina en cuestión en 2024, no podrá reclamar la depreciación adicional del 100% para 2022, sino que tendrá que depreciar $6,000 ($10,000 de compra x tasa de depreciación adicional del 60%). Los $4,000 restantes se depreciarán según MACRS en años futuros.
Informe la depreciación adicional en el Formulario 4562
Finalmente, reclama la bonificación por depreciación en su declaración de impuestos. Es decir, se cancela el porcentaje de bonificación de depreciación del costo original del activo. Formulario 4562, que se presenta junto con su declaración de impuestos comerciales. Básicamente, la forma de realizar la depreciación adicional es informar la depreciación adicional calculada en el formulario 4562 del IRS, donde las empresas informan la depreciación y amortización. Esto se hace en la Parte II, Línea 14 del Formulario 4562. Además, si declara la depreciación adicional para varios activos, debe declarar el costo total.
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Vídeo – Cómo solicitar el bono de depreciación
Última actualización el 5 de julio de 2023 por Nansel Nanzip Bongdap
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