¿Débito o crédito de utilidades retenidas?

¿Débito o crédito de utilidades retenidas? Las ganancias retenidas generalmente se registran en la columna de la derecha del balance de una empresa en la sección de capital, junto con el capital social y el capital desembolsado de la empresa. Las empresas generalmente se dirigen con la esperanza de obtener ganancias de los bienes y servicios proporcionados. Estas ganancias son una parte integral de las operaciones de la empresa y de los proyectos de crecimiento futuro, como la compra de activos, la expansión a nuevos territorios, el pago de deudas y el pago de distribuciones a los accionistas. Las ganancias retenidas se refieren a los ingresos netos de una empresa después de pagar dividendos a sus accionistas. Por lo tanto, cualquier monto restante después de que se paguen los dividendos a los accionistas se considera ganancias retenidas.

En general, el beneficio de una empresa puede ser tanto positivo como negativo. Cuando las ganancias de una empresa son positivas, significa que la empresa pudo obtener ganancias de los bienes y servicios que ofrece. Si las ganancias de una empresa son negativas, la empresa ha sufrido pérdidas en sus operaciones. Normalmente, son las empresas con ganancias positivas las que tienen ganancias retenidas. Esto se debe a que cubren el costo de los bienes vendidos y otros gastos operativos, pagan dividendos y aún les queda un saldo, que puede denominarse ganancias retenidas.

El nivel de ganancias retenidas de una empresa generalmente indica que la empresa es rentable y, por lo tanto, es un indicador del desempeño positivo de la empresa. Sin embargo, hay muchas empresas rentables que pueden tener un saldo bajo de ganancias retenidas. Esto es especialmente cierto para las empresas que tienen una gran cantidad de accionistas a quienes pagar dividendos, aquellas con una alta tasa de pago de dividendos o aquellas que frecuentemente reinvierten sus ganancias en la empresa.

Además del estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el balance general de la empresa, los prestamistas, bancos e instituciones financieras suelen exigir un estado de ganancias retenidas cuando una empresa les solicita fondos. Aquí analizamos las ganancias retenidas, los débitos y los créditos para que entendamos cómo se registran las ganancias retenidas y si son débitos o créditos.

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Comprender el débito o crédito de ganancias retenidas

Para responder eficazmente a la pregunta de si las ganancias retenidas son débitos o créditos, primero debemos entender qué son las ganancias retenidas y luego abordar el significado de débitos y créditos.

Ganancias retenidas

Cuando las empresas operan, generan ingresos a partir de los diversos bienes o servicios que ofrecen a sus clientes. La empresa utiliza estos ingresos para pagar los costos asociados con el suministro de bienes o servicios. Una forma en que la mayoría de las empresas recaudan fondos para diversos proyectos como expansión, compra de activos, pago de deuda, etc. Investigación y desarrollo de nuevos productos o servicios, etc. se realiza ofreciendo a la venta acciones preferentes o ordinarias.

La cantidad que recibe una empresa por las acciones vendidas a la par es capital social, mientras que cualquier cantidad adicional realizada es capital desembolsado. Parte del beneficio que reciben los inversores al comprar acciones de una empresa es el pago de dividendos, que reciben trimestral o anualmente, dependiendo de la frecuencia con la que la empresa declare las distribuciones. Cuando una empresa declara distribuciones, el monto utilizado para pagar dividendos a los accionistas se deduce de la cuenta de ganancias retenidas. Por lo tanto, las ganancias retenidas son la parte de los ingresos netos de una empresa que la empresa reserva para diversos fines operativos después de pagar dividendos a sus accionistas.

Las ganancias retenidas se informan en el balance de la empresa en la sección de capital. La empresa suele mantener esta cantidad en una reserva y podría utilizarse para aumentar la base de activos de la empresa o reducir algunos de sus pasivos. Las ganancias retenidas son los ingresos netos de la empresa después del pago de dividendos. El beneficio neto de una empresa es la cantidad que queda de los ingresos después de deducir los gastos operativos y los pagos de dividendos. Como regla general, la cantidad restante que la empresa pudo generar durante el período contable considerado se transfiere a la cuenta de ganancias retenidas.

Las empresas cuyos ingresos y ganancias son mayores que sus pérdidas y gastos suelen tener ingresos netos positivos. Este superávit anual positivo aumenta las ganancias retenidas de la empresa. Por otro lado, si la empresa sufrió más pérdidas y gastos de los que sus ingresos y beneficios podrían cubrir, la empresa tendrá un beneficio neto negativo. El ingreso neto negativo afecta la cuenta de ganancias retenidas reduciéndola. Otro factor que afecta el saldo de la cuenta de ganancias retenidas es la declaración de distribuciones pagadas a los accionistas de la empresa.

Ganancias retenidas en palabras simples

Las ganancias retenidas son las ganancias acumuladas de una empresa desde su creación después de deducir el monto acumulado pagado como dividendos a los accionistas. Por lo tanto, las ganancias retenidas son las ganancias pasadas de la empresa que han sido retenidas por la empresa en lugar de distribuirse a los accionistas como dividendos.

Factores que afectan las ganancias retenidas de una empresa

1. Depreciación de activos
2. Costo de los bienes vendidos
3. Pagos de dividendos
4. Los gastos de explotación
5. ganancia

Dado que las ganancias retenidas de una empresa están determinadas por los ingresos netos, los factores que afectan los ingresos netos también afectan las ganancias retenidas. A continuación analizaremos estos factores que hacen que las ganancias retenidas de una empresa aumenten o disminuyan.

Depreciación de activos

Cuando las empresas compran activos, se determina su vida útil. La vida útil de un activo es el tiempo que transcurre desde que se compra hasta que deja de operar. Luego, el costo de adquisición del activo se distribuye a lo largo de la vida útil del activo y se registra como depreciación. Cuando el saldo de la cuenta de depreciación es alto, la cantidad que queda como ganancias retenidas disminuye.

Costo de los bienes vendidos

El costo de bienes vendidos (COGS) es el costo asociado con la producción de los bienes ofrecidos por una empresa. Esto incluye los costos de mano de obra directa y los costos de los materiales utilizados para producir los bienes. Cuando los costos de producción son altos, la utilidad neta de la empresa se reduce, lo que también afecta la cantidad potencial que podría quedar como ganancias retenidas.

Pagos de dividendos

Cuando las empresas pagan dividendos, el importe se deduce de sus ganancias retenidas. Por lo tanto, cuanto más frecuentemente una empresa paga dividendos a sus accionistas, más disminuye el monto restante de sus ganancias retenidas. Para mantener sus ganancias retenidas, algunas empresas no pagan dividendos a sus accionistas.

Los gastos de explotación

Los gastos operativos de una empresa incluyen los costos asociados con sus actividades comerciales, como marketing, investigación y desarrollo (I+D), alquiler, costos de almacenamiento, seguros, etc. Estos también afectan las ganancias retenidas.

ganancia

La cantidad total que una empresa gana por la venta de bienes o servicios prestados son sus ingresos. Esta cantidad incluye todos los ingresos obtenidos antes de deducir los gastos y comúnmente se denomina ventas brutas. Si la empresa es capaz de generar ingresos significativos, puede cubrir fácilmente sus gastos y otras obligaciones y al mismo tiempo tener una cantidad significativa como ganancias retenidas.

Tarjetas de débito y crédito

Cuando las empresas mantienen registros de sus transacciones, utilizan el sistema de contabilidad por partida doble. En este sistema se realizan al menos dos asientos por cada transacción, uno para el débito y otro para el crédito. Los débitos generalmente se colocan en el lado izquierdo del asiento contable, mientras que los créditos se colocan en el lado derecho.

Las ganancias retenidas son parte de la cuenta de capital de una empresa y un débito en esta cuenta disminuye el saldo mientras que un crédito lo aumenta. Para que los libros financieros de la empresa estén equilibrados, si se debita la cuenta de ganancias retenidas, se debe realizar el crédito correspondiente en otra cuenta. Si se realiza un crédito a la cuenta de ganancias retenidas, se debe realizar el débito correspondiente a otra cuenta.

Por ejemplo, si los ingresos netos de una empresa a finales de 2022 son $970, la cuenta del estado de resultados se debitará mientras que la cuenta de ganancias retenidas se acreditará de la siguiente manera

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El saldo normal de utilidades retenidas suele ser un crédito. Esto indica que la empresa ha estado obteniendo ganancias desde sus inicios hasta el momento en que se verifica el saldo de ganancias retenidas. Debido a que los pagos de dividendos generalmente se deducen de las ganancias retenidas de una empresa, el saldo de las ganancias retenidas es relativamente bajo para la mayoría de las empresas, incluso si la empresa tiene buena salud financiera. Por tanto, el balance de ganancias retenidas no refleja perfectamente el éxito o la rentabilidad de una empresa. Si, en cambio, se quiere analizar el éxito de una empresa, se podrían utilizar las distintas cifras contables de pérdidas y ganancias o los métodos de valoración de la empresa. Ayudan a determinar la rentabilidad o el valor de una empresa.

Si las ganancias retenidas de una empresa son negativas, significa que la empresa ha obtenido pérdidas en lugar de ganancias a lo largo de su existencia. En este caso, las ganancias retenidas son un débito. La mayoría de las empresas con ganancias retenidas negativas suelen ser nuevas. Esto se debe a que al comienzo de su existencia una empresa tiene más probabilidades de sufrir pérdidas porque sus productos y servicios aún no han logrado la penetración en el mercado. Por tanto, todavía no cuentan con el patrocinio suficiente para asegurar su rentabilidad.

Débito o crédito por ganancias retenidas: asientos de diario

Como se mencionó anteriormente, las ganancias retenidas son parte del segmento de capital del balance de una empresa, que muestra las ganancias acumuladas que la empresa ha obtenido en períodos pasados ​​y actuales que se han retenido en lugar de distribuirse a sus accionistas. Este monto se deriva de los ingresos netos de la empresa informados en su estado de pérdidas y ganancias.

Los asientos de diario para las ganancias retenidas ocurren cuando la empresa transfiere sus ingresos netos a la cuenta del estado de resultados y cuando se pagan dividendos. El estado de resultados es una cuenta temporal que se utiliza para cerrar los ingresos y gastos de una empresa para cada período contable. Si el ingreso neto es una ganancia, es un crédito a las ganancias retenidas. Si es una pérdida, es un débito a utilidades retenidas.

Por ejemplo, si una empresa obtuvo $200,650 en ganancias durante el período contable considerado, se debitaría esa cantidad de su cuenta de resultados, mientras que se acreditaría una cantidad igual a su cuenta de ganancias retenidas, como se muestra a continuación.

Asiento de diario de débito y crédito para ganancias retenidas para ganancias

Si la empresa registra pérdidas en lugar de ganancias al final del período contable, el asiento del diario se revierte con un débito en la cuenta de ganancias retenidas y un crédito en la cuenta del estado de resultados.

Por ejemplo, si la empresa incurrió en pérdidas de $100,000, el asiento de diario de la pérdida se registraría como se muestra a continuación.

Diario de débitos y créditos de ganancias retenidas por pérdidas

Cuando una empresa declara distribuciones, el monto pagado como dividendo a su accionista generalmente se deduce de su cuenta de ganancias retenidas en la fecha de la declaración. Entonces, si una empresa declara un dividendo de $8,950 a sus accionistas el 28 de octubre de 2022, el asiento de diario para registrar ese pago de dividendo será el siguiente.

Asiento de diario de débito y crédito para ganancias retenidas para pagos de dividendos

Diploma

De nuestra discusión hemos visto que las ganancias retenidas suelen ser un crédito, no un débito. Las ganancias retenidas son los ingresos netos de la empresa que retiene para operaciones futuras en lugar de pagarlos a sus accionistas como dividendos. Cuanto mayores sean las ganancias retenidas de una empresa, más estable será financieramente. Esto indica que la empresa está generando ingresos suficientes para cubrir sus gastos y pagos de dividendos, y al mismo tiempo todavía le queda algo de efectivo para reinvertir en la empresa. Los factores que pueden afectar las ganancias retenidas de una empresa incluyen la depreciación, el costo de los bienes vendidos, los dividendos, etc.

Vídeo: ¿Deberían acreditarse las ganancias retenidas?