¿Estás interesado en las opciones sobre acciones de NSO pero no estás seguro de cómo funciona el tema de los impuestos y el ejercicio? ¡No te preocupes! En este artículo, te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre este aspecto crucial de las opciones sobre acciones de NSO. Descubrirás cómo se gravan las ganancias en las opciones sobre acciones, cuándo es el momento adecuado para ejercerlas y qué factores debes tener en cuenta antes de tomar una decisión. Si estás listo para aprender más sobre el mundo de las opciones sobre acciones de NSO, ¡sigue leyendo!
Las opciones sobre acciones de NSO son un tipo de opciones sobre acciones que no son fiscalmente eficientes para el empleado. En otras palabras, es un tipo de opción en el que se paga el impuesto sobre la renta ordinario sobre la diferencia entre el precio de concesión y el precio al que se ejerce la opción. Esto significa que usted paga impuestos tanto cuando ejerce la opción (comprar acciones) como cuando vende esas acciones. Abordamos el tratamiento fiscal de las opciones sobre acciones no calificadas y su ejercicio.
¿Cómo funcionan las opciones sobre acciones no calificadas?
Las opciones sobre acciones no calificadas se dan cuando una empresa brinda a sus empleados y otras partes interesadas la oportunidad de comprar acciones como parte de un paquete de compensación. Existe un precio de ejercicio específico para las acciones.
Por lo general, las empresas tienen un período de adquisición de derechos durante el cual los destinatarios de opciones sobre acciones de NSO adquieren el derecho de ejercer un mayor porcentaje de sus opciones sobre acciones de NSO cuanto más tiempo permanezcan en la empresa. Por ejemplo, un empleado puede adquirir el 50% de sus opciones sobre acciones no calificadas después de dos años, lo que significa que solo puede cobrar sus opciones si ya no se queda.
Una vez adquiridas, los destinatarios de las opciones sobre acciones de NSO pueden decidir cuándo ejercer sus acciones en función de si el precio de las acciones de la empresa aumenta por encima del precio de ejercicio. A partir de ahí, las opciones se convierten en acciones regulares de las que los accionistas pueden disponer como quieran.
Es importante que los empleados recuerden que la empresa establece una fecha de vencimiento, ya que estas opciones perderían su valor si no se canjean antes de la fecha de vencimiento. Estos tipos de opciones sobre acciones son bastante comunes porque tienen menos restricciones que otro tipo de opción sobre acciones llamada opción sobre acciones de incentivo (ISO).
Las opciones sobre acciones no calificadas otorgan a los empleados el derecho de comprar una cantidad determinada de acciones de su empresa a un precio predeterminado dentro de un período de tiempo específico. Como se mencionó anteriormente, se puede ofrecer a los empleados como una forma alternativa de compensación y también como un medio para fomentar su lealtad a la empresa. Esto significa que la empresa vincula parte de la remuneración de los empleados a su crecimiento.
Las opciones sobre acciones de NSO generalmente reducen la compensación en efectivo que los empleados reciben a través de su empleo. El precio de estas opciones sobre acciones suele corresponder al valor de mercado de las acciones cuando la empresa ejerce dichas opciones, también conocida como fecha de concesión. Existe una fecha límite para ejercer estas opciones, denominada fecha de vencimiento. El empleado pierde las opciones si transcurre la fecha sin que sean ejercidas.
Además, los términos de la opción podrían requerir que los empleados esperen un cierto período de tiempo para que se consoliden las opciones. Además, pueden perder las opciones si abandonan la empresa antes de que se concedan las opciones sobre acciones. También puede haber disposiciones de recuperación que permitan a la empresa recuperar las opciones sobre acciones de NSO por diversas razones. Esto también incluye la insolvencia de la empresa o una adquisición.
Existe la expectativa de que el precio de las acciones de la Compañía aumente con el tiempo. Esto significa que los empleados pueden comprar acciones a un precio de concesión de descuento (también llamado precio de ejercicio) que es inferior al precio de mercado posterior. Sin embargo, el empleado paga Impuesto sobre la renta contra la diferencia con el precio de mercado de las acciones cuando se ejerce la opción. Una vez ejercidas las opciones, el empleado puede optar por vender las acciones inmediatamente o conservarlas.
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Impuesto sobre opciones sobre acciones no calificadas
Con estas opciones sobre acciones, usted paga impuestos tanto cuando ejercita como cuando vende las opciones.
Las opciones sobre acciones no calificadas tienen algunas peculiaridades fiscales. Generalmente, se deben pagar impuestos ordinarios sobre la renta sobre la diferencia entre el costo de ejercer las opciones y el valor de las opciones en el momento del ejercicio, incluso si las acciones no se venden inmediatamente.
Tras el ejercicio, la empresa normalmente retiene el impuesto sobre la renta ordinario, que incluye tanto el impuesto sobre la nómina como el impuesto sobre la renta regular sobre el diferencial. El diferencial es la diferencia entre el precio de ejercicio, el precio de compra fijo y el precio de mercado actual de estas opciones sobre acciones.
Por ejemplo, si ejerce 200 opciones adquiridas a un precio de concesión de $1 y el precio actual es entonces $2, debe pagar impuesto sobre la renta ordinario sobre la ganancia de $200.
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¿Cuándo deben venderse las opciones sobre acciones no calificadas?
Después de ejercer sus opciones, puede vender sus acciones inmediatamente o conservarlas. Si vende inmediatamente, no habrá ganancia de capital y sólo tendrá que pagar el impuesto sobre la renta sobre el diferencial.
Si vende sus acciones dentro del año posterior al ejercicio de las opciones, pagará impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo sobre cualquier aumento de valor desde la fecha de ejercicio. Si mantiene sus acciones durante más de un año y luego las vende, pagará impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo. Suele ser una tasa impositiva más baja que la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a corto plazo.
¿Cuándo puedo ejercer opciones sobre acciones no calificadas?
Por lo general, si permanece en una empresa a lo largo del tiempo, se le dará la oportunidad de ejercer sus opciones sobre acciones de NSO en un cronograma establecido. Esto se refiere a la adquisición de derechos. Aquí puede ejercer sus opciones sobre acciones no calificadas una vez que se consoliden. También puedes optar por no hacer ejercicio.
Si decide hacer ejercicio, puede pagar el precio de ejercicio en efectivo o vender una parte de sus acciones para cubrir los costos de ejercicio, lo que se conoce como ejercicio sin efectivo. En este caso, puede averiguar si su empresa permite pagos sin efectivo.
Cuando sales de tu empresa siempre te queda una determinada cantidad de tiempo, es decir Período de ejercicio después de la terminación (PTE)para ejercer sus opciones sobre acciones no calificadas adquiridas. Si no ejerce sus opciones antes de que expire este período, perderá la posibilidad de comprarlas.
Para maximizar su ganancia potencial, es importante hablar con un asesor fiscal antes de ejercer y vender sus opciones sobre acciones no calificadas. Aunque los asesores no pueden predecir el desempeño futuro de las acciones de su empresa, pueden ayudarlo a comprender sus próximos pasos y minimizar su obligación tributaria.
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Opciones sobre acciones calificadas versus no calificadas
Un área en la que las opciones sobre acciones calificadas y no calificadas difieren es que las opciones sobre acciones calificadas solo se pueden emitir a los empleados, mientras que las opciones sobre acciones de NSO se pueden emitir a cualquier persona, como por ejemplo: B. a proveedores, empleados y directorio.
El precio de ejercicio de las opciones sobre acciones calificadas debe ser al menos igual al valor justo de mercado en el momento de la concesión, y para más del 10% de los accionistas, el precio de ejercicio debe ser el 110% o más del valor justo de mercado en el momento de la concesión. . Por otro lado, las opciones sobre acciones no calificadas pueden tener cualquier precio de ejercicio.
No hay impuestos sobre las opciones sobre acciones calificadas en el momento de su concesión o ejercicio. Se debe pagar un impuesto sobre ganancias o pérdidas de capital por la venta de acciones si el empleado posee acciones durante al menos un año después de ejercer la opción. Las NSO tampoco tienen impuestos en el momento de la concesión, aunque al ejercerlas el destinatario recibirá ingresos ordinarios o una pérdida igual a la diferencia entre el precio de la concesión y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio.
La Compañía no dispone de deducciones por opciones sobre acciones calificadas. Sin embargo, en el caso de opciones sobre acciones no calificadas, la empresa puede deducir los costos incurridos como gastos operativos siempre que cumpla con sus obligaciones de retención. Estos costos corresponden a los ingresos ordinarios declarados por el destinatario.
El valor justo de mercado agregado para las opciones sobre acciones calificadas determinadas en el momento de la concesión y ejercitables por primera vez no debe exceder los $100,000 por año. Sin embargo, con las opciones sobre acciones de NSO, no hay límite en el valor de las acciones que se pueden recibir al momento del ejercicio.
Las opciones sobre acciones calificadas tienen restricciones en el período de tenencia, mientras que las opciones sobre acciones no calificadas no tienen restricciones.
Las opciones sobre acciones calificadas no pueden ser transferibles y no pueden ejercerse más de 10 años después de su concesión. Las opciones sobre acciones de NSO, por otro lado, pueden ser transferibles o no.
Opciones sobre acciones no calificadas frente a ISO
En general, las opciones sobre acciones no calificadas son más fáciles de ofrecer para los empleadores porque son menos restrictivas que las opciones sobre acciones de incentivo en términos de quién puede recibirlas y el valor que se puede ejercer. En principio, sólo los empleados pueden recibir ISO.
Sin embargo, las ISO pueden ser más favorables en materia de impuestos porque cualquier ingreso podría considerarse potencialmente ganancias de capital a largo plazo. Esto depende de los períodos de tenencia. Para las OSN, la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado en el momento en que se ejerce la opción sobre acciones puede tributar como ingreso ordinario. En otras palabras, las opciones sobre acciones de NSO no reciben un tratamiento fiscal especial, mientras que las ISO califican para un tratamiento fiscal especial. Sin embargo, los accionistas deberán poseer las acciones durante un año a partir de la fecha de ejercicio y dos años a partir de la fecha de concesión.
Mientras que las opciones sobre acciones de NSO pagan impuestos en el momento de su ejercicio, las ISO pagan impuestos en el momento de su venta.
Última actualización el 14 de julio de 2023 por Nansel Nanzip Bongdap
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