¿Cuentas por cobrar de débito o crédito?

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Entendiendo los pagarés

Una demanda de pagarés es una promesa escrita de otra parte de recibir una cantidad específica de efectivo en una fecha posterior. Por lo tanto, el tenedor del pagaré lo trata como un activo en sus libros. Sin embargo, la otra parte que emite el pagaré no lo trata como un activo sino más bien como un pasivo, llamado Letra de cambio a pagar. A veces, las cuentas por cobrar vencidas se convierten en documentos por cobrar, lo que le da al deudor más tiempo para pagar.

Por lo tanto, un pagaré es un activo de una empresa, organización o banco que posee un pagaré escrito de otra parte. Una empresa debe clasificar una nota por cobrar como un activo corriente en el balance si vence dentro de los 12 meses. Sin embargo, si el pagaré vence por más de 12 meses, debe clasificarse como un activo a largo plazo (largo plazo).

La parte que recibe el pago según los términos del pagaré se denomina Tenedor, mientras que el obligado a enviar dinero al beneficiario es el productor. El monto del pago a realizar es el monto principal y generalmente figura en los términos del pagaré. También hay uno fecha de vencimiento en el pagaré en que deba pagarse el capital. Además, un pagaré suele tener una tasa de interés específica o una tasa de interés vinculada a otra tasa de interés, como la tasa de interés clave de un banco. Esta tasa de interés, que se gana sobre una letra de cambio por cobrar, se calcula de la siguiente manera:

Intereses ganados = capital x tasa de interés x período

La parte principal de un pagaré por cobrar que se espera cobrar dentro de un año a partir de la fecha del balance debe informarse en la sección de activos corrientes del balance del tenedor del pagaré. Si bien la parte principal restante del pagaré por cobrar debe declararse en la sección Activos no corrientes como Inversiones.

Además, si una empresa tiene una gran cantidad de documentos por cobrar pendientes, debería considerar crear una reserva para documentos por cobrar de cobro dudoso. Esto puede resultar en una pérdida por deuda incobrable, que puede usarse para cancelar facturas por cobrar que luego son incobrables. Una letra de cambio incobrable se conoce como nota deshonrada. Por tanto, un bono no rescatado es aquel que el emisor no ha pagado al vencimiento.

Un ejemplo de cuentas por cobrar de letras de cambio

Para comprender las facturas por cobrar desde una perspectiva práctica, veamos un ejemplo de cómo funcionan las facturas por cobrar:

Peter Publishing Group compra computadoras por valor de $100 000 a crédito de Techbuddy Technology Supply. Techbuddy le enviará a Peter una factura que vence dentro de los 60 días según los términos de facturación normales de Techbuddy. Desafortunadamente, Peter no puede pagar a tiempo y negocia un pagaré con los siguientes términos:

• Beneficiario: Suministro de tecnología Techbuddy
• Fabricante: Peter Publishing Group
• Capital: $100.000
• Plazo: 6 meses, vence cuando vence
• Tasa de interés: 6% anual

Puedes ver algunos ejemplos de cómo es un pagaré Pinterest.

De esta sesión sabemos que las letras por cobrar se registran como un activo y también sabemos que no se pueden rescatar. Sin embargo, ¿qué reglas de débito y crédito se aplican a los documentos por cobrar como activo cuando se realiza un asiento en el diario? ¿Las facturas por cobrar son un débito o un crédito? Para responder a esta pregunta, echemos un vistazo a las reglas de débito y crédito que se aplican a las letras de cambio por cobrar.

Ver también: ¿Disminución de cuentas por pagar, débito o crédito?

Reglas de débito y crédito (se aplica a letras de cambio por cobrar)

Para registrar una transacción, se debe registrar un monto como débito en una cuenta y como crédito en otra cuenta. Esto significa que para cada transacción, la suma de débitos y créditos debe ser siempre la misma para que la transacción esté equilibrada. Esta es una de las reglas de débito y crédito más importantes. Las otras reglas de débito y crédito son:

• Los gravámenes aumentan los activos, los gastos y las cuentas de dividendos.
• Los préstamos aumentan el patrimonio, los pasivos y las cuentas de ingresos.
• Las cuentas compensadas reducen el saldo natural deudor o acreedor de las cuentas emparejadas.

Según estas reglas, registramos activos, dividendos y gastos como débitos en lugar de créditos. Esto significa que activos como letras por cobrar y cuentas por cobrar comerciales se registran como débitos en lugar de créditos.

aumento de efectos por cobrar; ¿Débito o crédito?

¿El aumento de la letra de cambio por cobrar es un débito o un crédito? De acuerdo con las reglas anteriores, todas las cuentas que contienen un saldo deudor aumentan cuando se les agrega un débito y disminuyen cuando se les agrega un crédito. Esta regla contable especial se aplica a activos como las letras por cobrar. Los pagarés contienen un saldo deudor, cuyo monto aumenta cuando se carga y disminuye cuando se acredita. Por lo tanto, un aumento en la cuenta por cobrar de letras de cambio es un débito y no un crédito.

En la fecha de vencimiento del pagaré, el emisor está obligado a pagar el principal más intereses. Por lo tanto, el titular registra los intereses devengados y elimina la nota de su cuenta. Cuenta deudora de notas. Por tanto, el tenedor del pagaré lo gravará. cuenta de cuentas por cobrar para el valor de vencimiento del bono y su crédito Cuenta deudora de notas por el valor nominal del pagaré y también por su crédito Cuenta de ingresos por intereses por el interés.

Si un pagaré tiene un plazo de más de un año y el emisor no paga intereses sobre el pagaré durante el primer año, se acostumbra agregar los intereses impagos del segundo año al saldo de capital inicial. y utilizar el saldo de capital inicial como base para calcular el interés en el segundo año.

En el caso de que el pagaré haya vencido y se haya convertido en un pagaré no canjeado, el tenedor o el beneficiario registra dicho pagaré no canjeado de una de dos maneras dependiendo de si el tenedor espera cobrar la deuda o no. Cuando se espera el pago, el tenedor retira el billete. Cautiverio y registra el importe adeudado en requisitos. Es decir, el tenedor transfiere el principal y los intereses a las cuentas por cobrar, elimina el valor nominal del pagaré de los pagarés y registra los ingresos por intereses.

Por otro lado, si no se espera ningún pago, el tenedor asumirá que el pagaré es una deuda incobrable y acreditará el pagaré. cuenta de facturas por cobrar deducir el importe impago y luego debitarlo Cuenta de previsión para insolvencias para registrar la cantidad. En este caso, no se registran ingresos por intereses porque nunca se cobran.

recibo de la nota

Si X acepta una letra de cambio de Y el 1 de julio para liquidar una factura pendiente. Para registrar el recibo del pagaré, que es el registro inicial del pagaré por cobrar, el asiento de diario es el siguiente:

Asiento de diario de débito y crédito para letras de cambio por cobrar

En algunas situaciones, la recepción de la factura surge de la venta de bienes. En el caso de que se venda un documento por cobrar a un cliente, se realizan los dos asientos de diario siguientes:

También es posible combinar los dos asientos anteriores en un solo asiento de diario debitándolos Cautiverio y acreditando Ventas. Sin embargo, esto resulta en una pérdida de información porque no todas las ventas realizadas a un cliente en particular se registran en el libro mayor de cuentas por cobrar de la subsidiaria del cliente. Por lo tanto, es mejor hacer los dos asientos de diario como se muestra arriba.

pago de la nota

Si el pago se recibe mediante una nota, el cuenta bancaria se debita Cautiverio Cuenta se acredita, y el Ingresos por intereses Cuenta será acreditado. Si el bono de Y, contratado el 1 de julio, se paga en su totalidad el 31 de octubre. La entrada sería:

Asiento de diario de débito y crédito para facturas por cobrar para registrar el pago de facturas e intereses

Hay casos en los que la factura se recibe en un período de facturación y se cobra en otro. En tales casos, los intereses deberán devengarse al final del año. Este es el caso, por ejemplo, si la Compañía ABC recibió una nota del 18 por ciento a tres meses por $ 5,000 con fecha del 1 de noviembre de 2021 en efectivo. El año fiscal de la empresa finaliza el 31 de diciembre y el bono vence el 31 de enero de 2022.

Los asientos de diario de ABC para esta transacción al 1 de noviembre de 2021, 31 de diciembre de 2021 y 31 de enero de 2022 son:

Notas por cobrar asiento de diario de débito y crédito para registrar el recibo de una nota de $5,000 a 3 meses al 18 por ciento

Asiento de diario de débito y crédito de efectos por cobrar para registrar ingresos por intereses de noviembre y diciembre de 2021

Es decir, intereses ganados = $5000 x 0,18 x 2/12 = $150

Asiento de diario de débito y crédito para facturas por cobrar para registrar el pago total de las facturas y los intereses.

• Intereses acumulados hasta el 31 de diciembre de 2021 = $5,000 x 0.18 x 2/12 = $150
• Ingresos por intereses para enero de 2022 = $5000 x 0,18 x 1/12 = $75
• Interés total = $5000 x 0,18 x 3/12 = $225
• Principal + Interés total = $5,225 (la cantidad que ABC recibe del fabricante del billete)

Pagarés en mora

Si el emisor de un pagaré no realiza el pago requerido en la fecha de vencimiento, el pagaré se considera desabonado. En este punto, la letra de cambio debe transferirse de la letra de cambio por cobrar a una cuenta por cobrar abierta. El requisitos Se cargará a la cuenta el valor total de vencimiento más el capital y los intereses impagos.

Este es el caso si la empresa ABC recibe una deuda por cobrar a 4 meses de $2000 al 12% de interés de la empresa XYZ el 1 de julio. Si XYZ incumple su nota, ABC realizará la siguiente entrada el 31 de octubre:

Asiento de diario de débito y crédito para facturas por cobrar para registrar el pago atrasado de

Al transferir el pagaré a cuentas por cobrar, el saldo restante en la cuenta del pagaré solo incluiría los montos del pagaré que aún no vencen. La Compañía ABC también reflejará el incumplimiento en el libro de cuentas por cobrar de la subsidiaria de la Compañía XYZ. Si posteriormente la deuda resulta incobrable, el importe se cancelará de la cuenta de provisiones.

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Ejemplos de débito y crédito para pagarés

Las facturas por cobrar se registran como débito y no como crédito. Un pagaré es un activo y, por lo tanto, se registra como un débito y no como un crédito. Las cuentas de activo, gastos y dividendos son exclusivamente asientos deudores. Por lo tanto, aumentan con un asiento de débito y disminuyen con un asiento de crédito.

Cuando se recibe una letra de cambio de un cliente, la cuenta de la letra de cambio debe debitarse y el crédito se realiza en la cuenta de efectivo, ventas o cuentas por cobrar. Una vez que el cliente realiza el pago del pagaré, se realiza un crédito a la cuenta del pagaré para reducir la cuenta.

Aquí encontrará más ejemplos para ilustrar cuándo se cargan y acreditan los efectos por cobrar.

Ejemplo 1

Anne’s Apparel vende algunas prendas de vestir a la tienda en línea de Jenny por $ 15 000 y el pago vence dentro de los 30 días. Después de 60 días de falta de pago, las dos partes acuerdan que Jenny emitirá un pagaré a Anne por $15 000 a una tasa de interés del 10% y se deberá realizar un pago de $5 000 al final de cada mes durante los próximos tres meses.

Anne’s Apparel inicialmente registró la transacción como cuentas por cobrar. Después del acuerdo, realiza una entrada para convertir el reclamo de cuenta en un reclamo de letra de cambio:

Asiento de diario de débito y crédito para documentos por cobrar para registrar el recibo de un documento de 10 por ciento a 3 meses por $ 15,000

Al final del mes, Jenny pagará $5,000, incluidos los intereses, según los términos del pagaré. Esto se calcula de la siguiente manera:

$15 000 x 0,10 x (30 días/365 días) = ​​$123

El asiento del diario sería:

Asiento de diario de débito y crédito para documentos por cobrar para registrar el pago del primer mes de un pagaré de $15,000 a 3 meses al 10 por ciento

Al final del segundo mes, Jenny pagará $5,000 adicionales más intereses, según los términos del pagaré. Esto se calcula de la siguiente manera:

$10 000 x 0,10 x (30 días/365 días) = ​​$82

Como se puede ver en el cálculo realizado, el monto del interés ha disminuido ya que se calcula en base al monto principal pendiente restante, que era de solo $ 10,000. Anne’s Apparel registra este pago de la siguiente manera:

Notas Asiento de diario de débito y crédito por cobrar para registrar el pago del segundo mes de una nota de $15,000 a 3 meses al 10%

Al final del tercer mes, que es el último mes, Jenny pagará los $5,000 restantes de acuerdo con los términos del pagaré, más los intereses calculados de la siguiente manera:

$5000 x 0,10 x 30 días/365 días = $41.

Anne’s Apparel registra este pago de la siguiente manera:

Notas por cobrar asiento de diario de débito y crédito para registrar el tercer pago mensual de una nota de $15,000 a 3 meses al 10 por ciento

Después del tercer mes, el pagaré ya está totalmente pagado y Anne’s Apparel ha reconocido ingresos por intereses por un total de $246 durante el período de tres meses.

Supongamos que Jenny no pudo pagar la última cuota de $5,000 más el pago de intereses asociado de $41. Esto significa que Anne tendría que cancelar el saldo restante del pagaré y los ingresos por intereses asociados. Podrías hacer esto con la siguiente entrada:

Asiento en el diario de débito y crédito de documentos por cobrar para registrar la morosidad en el tercer pago mensual de un documento de tres meses al 10 por ciento por $15,000

Ejemplo 2

Con referencia a nuestro ejemplo anterior, se supone que Jenny acordó pagar todos los intereses devengados en la fecha de vencimiento del pagaré, que es dentro de 90 días. Esto significaría que Anne acumularía intereses en cada uno de los tres meses del pagaré.

Eso significa que Anne haría estas entradas al final de cada mes:

Para la fecha de vencimiento del pagaré, Anne habría acumulado un total de $246 en ingresos por intereses. Si Jenny paga los intereses en la fecha de vencimiento, la entrada de Anne para registrar la transacción sería:

Es decir, el diario para el pago final de $5,000 después del último mes más intereses sería:

Ver también: ¿El gasto por depreciación es un débito o un crédito?

¿Las facturas por cobrar son de débito o crédito? – Video

Última actualización el 30 de octubre de 2022 por Nansel Nanzip Bongdap