En el mundo en constante movimiento en el que vivimos, el concepto de “dar” siempre es bienvenido. Las personas cada vez más buscan maneras de contribuir y ayudar a aquellos menos afortunados. Y es en este sentido que el fenómeno del Fondo Benéfico Restante ha ganado popularidad en los últimos años. Pero, ¿qué es exactamente este fondo y cómo funciona? En este artículo, exploraremos todo lo que necesitas saber sobre el Fondo Benéfico Restante y cómo puedes aprovecharlo para marcar la diferencia en la sociedad. ¡Continúa leyendo!
¿Qué es un fondo benéfico de remanentes?
Charitable Remaint Trusts (CRT) son una estrategia popular de planificación patrimonial para personas y filántropos de alto patrimonio que desean reducir su obligación tributaria, mantener a sus seres queridos y apoyar causas benéficas.
Los CRT permiten a un donante hacer una donación caritativa conservando una fuente de ingresos del fideicomiso durante un período de tiempo específico o hasta su muerte. El resto de los activos del fideicomiso pasan a la organización benéfica designada tras la muerte del otorgante o dentro del período de tiempo especificado.
El propósito de los CRT es brindar seguridad financiera al donante y al mismo tiempo apoyar a las organizaciones sin fines de lucro que les interesan. Con los CRT, los donantes reciben una deducción de impuestos por sus donaciones caritativas, un ingreso de por vida y es posible que puedan reducir su obligación tributaria sobre el patrimonio.
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Tipos de fondos benéficos restantes
Hay dos tipos principales de CRT: anualidades benéficas remanentes y anualidades benéficas remanentes.
Fideicomiso benéfico de anualidades restantes (CRAT)
CRAT paga al donante una renta fija de por vida o por un plazo determinado. El CRAT se establece transfiriendo activos como efectivo, valores o bienes raíces a un fideicomiso.
El donante recibe una deducción inmediata del impuesto sobre la renta por el valor actual del interés restante de la organización benéfica, que en última instancia se destina a la organización benéfica. El administrador del CRAT es responsable de administrar sus activos y distribuir los pagos de ingresos al donante de acuerdo con sus términos.
El pago de la renta es un porcentaje fijo del valor inicial determinado al crear el fideicomiso. El porcentaje fijo deberá ser al menos del 5% pero no podrá exceder del 50% del valor inicial del fideicomiso.
Una vez que el otorgante fallece o finaliza el plazo designado del fideicomiso, los activos restantes del fideicomiso se distribuyen a las organizaciones benéficas nombradas en función del valor en efectivo de los activos al final del plazo del fideicomiso.
Unitrust remanente sin fines de lucro (CRUT)
Un CRUT paga al donante una renta variable de por vida o por un período de tiempo determinado. El pago de renta es un porcentaje del valor razonable de los activos del fideicomiso, el cual se revalúa anualmente. Esto significa que los pagos de ingresos de una CRUT pueden fluctuar dependiendo del desempeño de los activos del fideicomiso.
Al igual que un CRAT, los pagos de ingresos se limitan al 5% al 50% de los activos del fideicomiso. El donante también recibe una deducción de impuestos basada en el valor actual del interés restante que se destina a la organización benéfica al final del plazo o tras la muerte del donante.
Un unitrust benéfico de remanentes también se crea transfiriendo activos a un fideicomiso. También lo gestiona un fideicomisario que distribuye los pagos de ingresos al donante.
Establecimiento de un fondo benéfico restante
Formar un CRT implica varios pasos importantes, incluida la selección de la organización benéfica, la selección del fiduciario, la determinación de los términos del fideicomiso y la transferencia de activos al fideicomiso.
Selección benéfica
Es el primer paso necesario. Los donantes pueden seleccionar cualquier organización benéfica aprobada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) como beneficiaria de las acciones restantes de la fundación.
Es importante investigar e identificar una organización benéfica o organizaciones benéficas que se alineen con los valores y la misión del donante para garantizar que se cumplan sus objetivos filantrópicos.
Selección de Fideicomisario
El fiduciario es responsable de administrar los activos de CRT y garantizar que se cumplan los términos del fideicomiso. Los donantes pueden optar por actuar como fiduciarios o contratar a un profesional para administrar el fideicomiso.
Es fundamental seleccionar un fideicomisario con experiencia en la gestión de CRT para garantizar que el fideicomiso se gestione correctamente.
Establecer los términos del fideicomiso.
Los términos incluyen la tasa de pago de ingresos, el plazo del fideicomiso y las organizaciones sin fines de lucro que recibirán el interés residual.
Los donantes pueden trabajar con su asesor financiero o abogado para determinar la tasa de pago óptima y el plazo del fideicomiso en función de sus objetivos y circunstancias financieras.
Transferencia de Activos al Fideicomiso
Los donantes deben transferir activos al fideicomiso, que pueden incluir efectivo, valores, bienes raíces u otros activos. El fiduciario es responsable de administrar los activos de CRT y vender activos en dificultades o que no generan ingresos.
Los donantes pueden considerar trabajar con un asesor financiero calificado o un abogado de planificación patrimonial para determinar los recursos y activos específicos que se transferirán al CRT.
Beneficios de los fideicomisos benéficos restantes
Establecer un CRT como parte de una estrategia de planificación patrimonial ofrece varios beneficios, incluidos incentivos fiscales, ingresos vitalicios, beneficios de planificación patrimonial e impacto filantrópico.
Beneficios fiscales
Uno de los mayores beneficios de los CRT es el ahorro fiscal que ofrecen. Los donantes pueden recibir una deducción inmediata del impuesto sobre la renta por el valor en efectivo del interés restante de la organización benéfica que finalmente se destina a la organización benéfica.
Los CRT también pueden reducir potencialmente la obligación tributaria sobre el patrimonio al eliminar activos del patrimonio imponible del donante.
Ingresos de por vida
Los CRT proporcionan a los donantes una fuente de ingresos de por vida o hasta un cierto período de tiempo. Para los jubilados, puede ser una fuente crucial de seguridad financiera. El pago de la renta puede ser un monto fijo o variable según el tipo de fideicomiso elegido.
Beneficios de la planificación patrimonial
Los CRT pueden ser una herramienta útil para personas con alto patrimonio neto que desean dejar un legado y al mismo tiempo minimizar su obligación tributaria.
Al establecer un CRT, los donantes pueden transferir activos de su patrimonio imponible, lo que puede reducir su obligación tributaria sobre el patrimonio. Además, los CRT pueden proporcionar una forma de transferir activos a los herederos y al mismo tiempo apoyar a organizaciones sin fines de lucro.
Impacto filantrópico
Los CRT ofrecen a los donantes la oportunidad de apoyar a organizaciones benéficas que les interesan mientras reciben beneficios fiscales e ingresos de por vida.
Al nombrar una o más organizaciones benéficas como beneficiarias de la parte restante de la fundación, los donantes pueden tener un impacto duradero en sus comunidades o apoyar causas que les interesan.
Desventajas de los fideicomisos benéficos restantes
Considere los siguientes riesgos y limitaciones antes de configurar un CRT.
Reducir el control sobre los activos
Una vez que los activos se transfieren al CRT, el donante pierde el control de esos activos, especialmente si se nombra un fiduciario profesional.
Recuerde que los bienes transferidos no pueden ser devueltos al donante ni a sus herederos. Esto significa que el donante debe considerar cuidadosamente sus necesidades financieras y las de sus herederos antes de establecer un CRT.
Potencial de menores ingresos
Si los activos del fideicomiso no funcionan como se esperaba, los pagos de ingresos pueden ser menores de lo esperado, lo que podría afectar la seguridad financiera del donante.
Los donantes deben considerar cuidadosamente qué tipo de CRT se adapta mejor a sus objetivos y circunstancias financieras. También deben trabajar con su asesor financiero o abogado para determinar la tasa de pago óptima y el plazo del fideicomiso en función de sus objetivos y circunstancias financieras.
Regulaciones estrictas del IRS
Los CRT están sujetos a estricto seguimiento y reglas establecido por el IRS. Tenga en cuenta que cualquier infracción de estas normas puede tener graves consecuencias fiscales.
Los donantes deben trabajar con sus asesores financieros o abogados para garantizar que el CRT se establezca de acuerdo con todas las regulaciones del IRS.
Elegibilidad limitada de activos
No todos los activos se pueden transferir a un CRT. Activos que no producen ingresos, tales como: Es posible que otros artículos, como bienes personales u obras de arte, no sean adecuados para transferirse a un CRT.
Estas restricciones se establecen porque los CRT están diseñados para generar ingresos para los donantes y determinadas organizaciones benéficas. Si se transfieren activos que no generan ingresos, es posible que el CRT no realice las distribuciones de ingresos deseadas de acuerdo con sus términos.
puede ser caro
Es posible que los donantes necesiten contratar a un abogado para que los ayude a configurar el CRT. Los honorarios legales pueden variar mucho según la complejidad del CRT y la ubicación geográfica del abogado. También se pueden aplicar tarifas de tasación como parte del proceso de transferencia.
Si se contrata a un fiduciario profesional, este puede cobrar una tarifa por sus servicios, incluida la administración de fondos fiduciarios y la gestión de inversiones. También se pueden aplicar tarifas de cancelación si el donante decide cancelar el CRT antes del final del plazo establecido.
Alternativas a los fondos benéficos restantes
Los donantes deben considerar lo siguiente al decidir sobre una estrategia alternativa de donaciones benéficas.
Fondos asesorados por donantes (DAF)
Los DAF son cuentas que los donantes pueden utilizar para realizar donaciones caritativas a diversas organizaciones. Los donantes reciben una deducción inmediata del impuesto sobre la renta por su contribución al DAF y luego pueden recomendar subvenciones a organizaciones benéficas específicas con el tiempo.
Los DAF suelen ser administrados por un patrocinador externo, como una fundación comunitaria o una institución financiera, que puede ayudar a los donantes con los aspectos administrativos de las donaciones caritativas.
Anualidades de donaciones benéficas (CGA)
Las anualidades de donaciones caritativas son similares a las CRAT en que brindan a los donantes un ingreso fijo de por vida a cambio de una donación caritativa.
Sin embargo, los CGA suelen ser más fáciles y económicos de configurar que los CRAT. Los donantes reciben una deducción inmediata del impuesto sobre la renta por su donación caritativa, y los pagos de pensión están garantizados por la organización benéfica donante.
Fideicomisos líderes benéficos (CLT)
Los CLT son lo opuesto a los CRT en el sentido de que proporcionan ingresos a una organización benéfica específica durante un período de tiempo específico, después del cual los activos restantes del fideicomiso se distribuyen al donante o sus herederos.
Los donantes reciben una deducción inmediata del impuesto sobre la renta por su donación caritativa, y el interés residual puede reducir potencialmente la obligación tributaria sobre el patrimonio del donante.
Donaciones caritativas directas
Los donantes pueden optar por donar directamente a organizaciones benéficas en cualquier momento sin configurar un CRT, DAF, CGA o CLT. Las donaciones directas pueden ser en forma de efectivo o activos valiosos.
Las personas adineradas también pueden deducir inmediatamente sus donaciones de sus impuestos sobre la renta.
Pensamientos finales
Los CRT son una herramienta popular de planificación patrimonial para personas de alto patrimonio neto que desean apoyar a organizaciones sin fines de lucro y al mismo tiempo reducir su obligación tributaria y proporcionar ingresos de por vida.
Los dos tipos principales son “fideicomisos benéficos de anualidades remanentes” y “unitrusts benéficos remanentes”, que difieren en la forma en que se calculan los pagos de ingresos y los porcentajes.
La configuración de un CRT incluye seleccionar las organizaciones benéficas que recibirán el saldo después de la muerte de un donante o el plazo del fideicomiso, seleccionar un fiduciario, determinar los términos y transferir activos.
Si bien los CRT ofrecen varios beneficios, como deducciones fiscales, distribución de ingresos, planificación patrimonial e impacto filantrópico, también conllevan riesgos y limitaciones, como: B. menos control sobre los activos, ingresos potencialmente más bajos, reglas estrictas, elegibilidad de activos y costos limitados.
Los donantes pueden elegir otras estrategias de donaciones caritativas, como: Como fondos asesorados por donantes, anualidades de donaciones caritativas, fideicomisos caritativos principales o donaciones caritativas directas, que pueden implicar tarifas y costos más bajos.
Es fundamental que los donantes consideren cuidadosamente sus objetivos y circunstancias financieras y trabajen con un asesor financiero o un abogado de planificación patrimonial para determinar la estrategia óptima de donaciones caritativas.
Preguntas frecuentes sobre el Fideicomiso benéfico restante
Un fondo benéfico remanente es un tipo de herramienta de planificación patrimonial que permite a los donantes hacer una donación caritativa manteniendo un flujo de ingresos del fondo durante un período de tiempo específico o hasta su muerte. El resto de los activos del fideicomiso pasan a la organización benéfica designada tras la muerte del otorgante o dentro del período de tiempo especificado.
Hay dos tipos principales de fideicomisos benéficos remanentes: fideicomisos benéficos de anualidades remanentes (CRAT) y unitrusts benéficos remanentes (CRUT). Los CRAT pagan al donante un ingreso fijo de por vida o por un período específico, mientras que los CRUT pagan un ingreso variable basado en el valor justo de mercado de los activos del fideicomiso.
Los fondos benéficos restantes ofrecen varios beneficios, incluidos ahorros fiscales, ingresos vitalicios, beneficios de planificación patrimonial e impacto filantrópico. Los donantes pueden recibir una deducción inmediata del impuesto sobre la renta por su donación caritativa, recibir ingresos de por vida y potencialmente reducir su obligación tributaria sobre el patrimonio.
Los fondos residuales sin fines de lucro implican riesgos y limitaciones, tales como: Como menos control sobre los activos, la posibilidad de menores ingresos, regulaciones estrictas del IRS, elegibilidad limitada de activos y costos potencialmente altos asociados con el establecimiento y administración del fideicomiso.
Los donantes pueden considerar estrategias alternativas de donaciones caritativas, como: Como fondos asesorados por donantes, anualidades de donaciones caritativas, fideicomisos caritativos principales o donaciones caritativas directas, que pueden implicar tarifas y costos más bajos. Es fundamental que los donantes evalúen sus objetivos y circunstancias financieras y trabajen con un asesor financiero o un abogado para determinar el mejor enfoque para ellos.
