¿Estás interesado en aprender cómo preparar un presupuesto de caja efectivo para tu empresa? ¡Has llegado al lugar correcto! En este artículo, te presentaremos diferentes métodos prácticos y eficientes que te ayudarán a elaborar un presupuesto de caja sólido y preciso. Sabemos lo importante que es tener un control efectivo del flujo de efectivo en cualquier negocio, y con estos métodos, podrás tomar decisiones financieras informadas y minimizar riesgos. No esperes más, ¡comencemos a preparar tu presupuesto de caja ahora mismo!
A continuación se presentan tres métodos para crear un presupuesto de efectivo:
- Forma de recibo y pago
- Método de pérdidas y ganancias ajustado
- método del balance
Forma de recibo y pago
Aquí el efectivo se recibe de ventas en efectivo, ingresos de deudores, ventas de activos fijos e inversiones y emisión de acciones y bonos. Se pronostican tanto los ingresos de capital como los de ingresos.
El dinero se utiliza para nóminas, salarios y costos generales y se pronostican gastos de capital e ingresos.
eso es notable pagos pendientes y los ingresos acumulados no se registran bajo este método.
Ejemplo
Utilice la siguiente información para crear un presupuesto de efectivo para mayo, junio y julio de 2019.
El primer dato es una previsión de ingresos y gastos, que se presenta a continuación.
La información restante para este ejemplo se enumera a continuación:
- El efectivo disponible al 1 de mayo de 2019 es de $8,000
- La instalación de $16,000 está programada para entregarse en julio de 2019; el 10 % se pagará en el momento de la entrega y el saldo se pagará después de 3 meses.
- El impuesto soportado de $8,000 se paga en marzo y junio de 2019.
- Plazo de crédito (i) de proveedores: dos meses; y (ii) a los clientes un mes
- El retraso en el pago de los costes de fabricación es de 1/2 mes.
- El retraso en el pago de gastos de oficina y distribución es de un mes
Solución
Observaciones:
- En mayo se paga el 50% de los costes de fabricación de abril y mayo, y así sucesivamente.
- Los gastos de oficina y distribución de abril se pagarán en mayo y así sucesivamente.
Método de pérdidas y ganancias ajustado
Este método ajusta los ingresos netos sumando las partidas de gastos no relacionados con los fondos y restando las partidas de ingresos no relacionados con los fondos. Este método se utiliza para pronosticar las necesidades de efectivo a largo plazo.
El pronóstico de efectivo es similar a un estado de flujo de efectivo. Los gastos no relacionados con los fondos se suman a las ganancias y los ingresos no relacionados con los fondos se deducen.
Las adiciones incluyen depreciación, crédito mercantil cancelado, costos iniciales cancelados, pérdidas por venta de activos fijos, transferencias a reservas generales, deterioro de activos corrientes y aumento en el valor de los pasivos corrientes.
Las partidas deducibles incluyen dividendos recibidos, intereses de bonos, ingresos de bienes raíces, aumento de los activos corrientes y disminución de los pasivos corrientes.
Ejemplo
El siguiente es el balance de AK Trading Co.:
A continuación encontrará más información para 2019:
- Las acciones se emitieron por 25.000 dólares.
- Se emitieron bonos por valor de 5.000 dólares
- Al 31 de diciembre de 2019, los gastos acumulados fueron $1,250, las cuentas por cobrar fueron $50,000, los acreedores fueron $75,000 y los terrenos y edificios fueron $100,000
Solución
Estado de resultados ajustado al presupuesto de caja al 31 de diciembre de 2019
método del balance
Con este método, se crea una previsión del balance al final del período presupuestario, que también muestra los activos y pasivos.
La diferencia en ambos lados del balance representa el sobregiro o saldo de caja, según sea el caso.
Si los activos son menores que los pasivos, la diferencia representa un saldo de caja. Por otro lado, si los activos exceden los pasivos, la diferencia representa un sobregiro.
Ejemplo
Al 1 de enero de 2019, John Trading Company tenía $150,000 en capital social, $18,000 en reservas, $120,000 en inversiones en activos fijos, $12,000 en deudores, $39,000 en acreedores y $60,000 dólares.
Para mantener el aumento de la actividad, se propone aumentar el inventario en un 100% antes de fin de año. Las máquinas que se comprarán durante el año también estarán valoradas en $6.000.
La ganancia estimada para el año es de $21 000 después de deducir $12 000 de depreciación y 50% de ganancia por impuestos. El impuesto sobre la renta anticipado se estima en 18.000 dólares. Es probable que los acreedores comerciales se dupliquen.
Se pagará un dividendo del 5% y se creará una provisión para el dividendo del próximo año. Se estima que a los deudores todavía les quedan dos meses de impago. El presupuesto de ventas muestra ventas de $450 000.
Requerido: Prepare una estimación de la posición de caja de la empresa utilizando el saldo de caja proyectado al 31 de diciembre de 2019.
Solución
Trabajar:
- La pérdida del año anterior se puede determinar utilizando un balance de apertura de la siguiente manera:
- El cálculo de los deudores al cierre del año es el siguiente:
Preguntas frecuentes sobre los métodos de presupuestación de efectivo
Básicamente, un presupuesto de efectivo estima el saldo esperado de la empresa en su cuenta bancaria y también realiza un seguimiento de sus deudas pendientes. Describe el momento de los cobros y pagos de cada transacción durante un período de tiempo específico con listas detalladas de cuentas por cobrar, préstamos, etc. Un presupuesto de efectivo ayuda a la administración a realizar un seguimiento de sus gastos de capital, impuestos, operaciones en curso y otros gastos relacionados.
Hay dos tipos de modelos de presupuesto de efectivo que se pueden utilizar para una empresa: estados de flujo de efectivo y estados de resultados ajustados. La diferencia fundamental entre estos modelos es que en un “modelo de pérdidas y ganancias ajustado” se suman elementos como la depreciación, la amortización del fondo de comercio, la depreciación de los costos de los insumos y las pérdidas por la venta de activos fijos, mientras que elementos como los dividendos recibidos, los intereses sobre Se deducen las obligaciones y rentas de bienes inmuebles y el incremento del activo circulante.
Un pronóstico de efectivo es una predicción de la situación financiera de una empresa en un momento específico en el futuro. Se trata esencialmente de una declaración de cuánto dinero espera tener la empresa en su cuenta bancaria en un momento determinado en el futuro y si será suficiente para cumplir con todas las obligaciones financieras a su vencimiento. El modelo de previsión del presupuesto de efectivo calcula cuánto efectivo se espera a intervalos regulares, como diario, semanal o mensual, durante un período de tiempo específico.
Un modelo de previsión de efectivo se utiliza para estimar la cantidad de dinero que una empresa tendrá en su cuenta bancaria en algún momento en el futuro, en función de las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y los niveles de inventario actuales y esperados. La previsión del presupuesto de efectivo ayuda a las empresas a tomar decisiones informadas al predecir tendencias, predecir problemas futuros y capitalizar oportunidades de crecimiento. El modelo se puede utilizar para aumentar las ventas o reducir los gastos con el fin de generar más dinero de forma regular.
Una previsión del flujo de efectivo tiene en cuenta no sólo los flujos de efectivo, sino también el momento de cada transacción durante un período de tiempo específico. El modelo también proporciona un análisis de los activos y pasivos de la empresa, como inventario, cuentas por cobrar, etc. Utilizando esta previsión de flujo de efectivo, las empresas pueden determinar los pasos necesarios para asegurar su solvencia en el tiempo, tales como: B. Ajustes de precios o introducción de nuevas inversiones.
