El concepto de herencia y sucesión familiar es fundamental en la planificación patrimonial. Sin embargo, a medida que las generaciones cambian, surgen nuevas formas de proteger y administrar los bienes familiares. Una de estas estrategias poco conocidas pero altamente efectivas es el Fideicomiso de Salto Generacional (GST, por sus siglas en inglés). ¿Qué es exactamente un GST y cómo puede beneficiar a tu familia? En este artículo, exploraremos en profundidad esta herramienta clave de planificación patrimonial y descubriremos cómo puede asegurar el futuro financiero de las generaciones venideras.
Los fideicomisos de salto generacional (GST) son fideicomisos irrevocables para beneficiarios que son al menos 37,5 años más jóvenes que el otorgante y pueden o no estar relacionados con él.
Los GST son utilizados por personas de alto patrimonio neto para transmitir su riqueza a sus nietos y evitar la doble imposición de su patrimonio.
Los GST están sujetos a impuestos conocidos como impuestos de transferencia por omisión de generación (GSTT).
Las tasas impositivas pueden llegar hasta el 40% del patrimonio total.
La principal ventaja de los GST son los beneficios fiscales.
Ayudan a los donantes a evitar la doble imposición.
También ofrecen otros beneficios de un fideicomiso: multiplicación de ingresos mediante el aplazamiento de impuestos y evitación de violaciones sucesorias.
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Conceptos básicos de los fideicomisos de salto generacional
Los fideicomisos intergeneracionales son utilizados por personas para transmitir activos a sus nietos, sobrinas nietas o sobrinos nietos.
Sin embargo, no es necesario que los beneficiarios estén relacionados con el donante. Puede ser designado beneficiario cualquier persona que tenga más de 37,5 años menos que el donante.
Los GST son útiles para evitar la doble imposición de las herencias del testador.
El límite de exención del impuesto federal sobre el patrimonio en 2021 es de $11,7 millones, lo que significa que cualquier patrimonio inferior a esta cantidad no estará obligado a pagar impuestos.
El impuesto a la herencia puede ser un dolor de cabeza para las personas muy ricas porque terminan teniendo que pagarlo dos veces: una cuando los activos pasan del beneficiario a sus descendientes y otra vez cuando el mismo patrimonio pasa a los descendientes del beneficiario.
Para evitar la doble imposición, el testador puede elaborar un GST que se salte una generación para pasar los activos directamente a los nietos.
El otorgante renunciará a la propiedad de los bienes contenidos en el fideicomiso.
El beneficiario intermedio (los hijos del testador) no está obligado a pagar impuestos sobre el patrimonio porque no son propietarios de los activos.
El beneficiario final posee los activos y paga impuestos sobre ellos cuando los hereda del fideicomiso.
Por lo tanto, el impuesto a la herencia sólo se paga una vez en tres generaciones.
GST e impuestos
El Congreso de los Estados Unidos introdujo el impuesto a las transferencias por salto generacional en 1986 con una exención de 1 millón de dólares en 1986.
Las herencias que excedían el límite de exención estaban sujetas a impuestos.
El límite de exención fue aumentado y disminuido con administraciones posteriores.
Bajo la administración Clinton, por ejemplo, se indexó a la inflación por primera vez y resultó en aumentos de 10.000 dólares.
El límite de exención de impuestos federales en 2021 es de $11,7 millones, lo que significa que cualquier patrimonio inferior a esta cantidad no está sujeto a impuestos. Las herencias que superen esta cantidad se gravan al tipo máximo del 40%.
GST y fideicomisos dinastía
Los fideicomisos de salto generacional son similares a los fideicomisos de dinastía en el sentido de que ambos son instrumentos para transmitir riqueza entre generaciones.
Ambos también ofrecen importantes ventajas fiscales, ya que ayudan a los donantes a evitar los impuestos a la herencia.
Sin embargo, los fideicomisos de salto generacional tienen un plazo limitado y solo permiten que los activos se transmitan de generación en generación.
Por ejemplo, un beneficiario sólo puede traspasar activos a una persona o familiar que sea 37,5 años menor que él.
Por el contrario, los fideicomisos de dinastía permiten que la riqueza se transmita entre varias generaciones.
Por ejemplo, el fundador puede transmitir los activos a un beneficiario inmediato, quien luego puede transmitirlos a sus descendientes.
Cómo crear un GST
Antes de empezar a preparar un GST, es importante tener en cuenta que es un proceso complicado.
Es una buena idea buscar ayuda legal para establecer un fideicomiso hermético.
El proceso para crear un fideicomiso de salto generacional es similar al de un fideicomiso normal.
- Primero, debe determinar los activos que invertirá en el fideicomiso.
- A continuación, deberá identificar la documentación adecuada para los activos y presentarla a un planificador financiero o a un abogado para crear un fideicomiso ciego.
- Finalmente, asigne un fiduciario y un beneficiario al fideicomiso.
Aunque los GST están diseñados para saltarse una generación, aún pueden proporcionar beneficios e ingresos regulares a la generación saltada mediante el uso juicioso de poderes especiales de nombramiento.
También puede ajustar los GST. Por ejemplo, puede incluir disposiciones que permitan al beneficiario intermedio dirigir la distribución de los ingresos del fideicomiso hacia sí mismo.
También puede incluir requisitos para limitar el gasto de los beneficiarios derrochadores.
Ventajas y desventajas de los GST
Los beneficios de los GST son los siguientes:
- Ayudan a los herederos a evitar la doble imposición de su patrimonio y ofrecen ventajas de aplazamiento de impuestos.
- Incluso si se omite una generación, el fideicomiso aún puede diseñarse para proporcionar a la generación intermedia, como la familia o parientes inmediatos del otorgante, un ingreso regular o beneficios como la residencia gratuita en la propiedad.
- Los GST ayudan a los herederos a evitar procedimientos sucesorios ordenados por el tribunal.
- Los GST se pueden personalizar para brindar beneficios o restricciones a los beneficiarios.
Las desventajas de los GST son las siguientes: “
- No se pueden cambiar una vez creados porque son fideicomisos irrevocables.
- Pueden resultar costosos de crear y mantener.
Preguntas frecuentes sobre fideicomisos de salto generacional
Los fideicomisos de salto de generación (GST) son fideicomisos irrevocables para beneficiarios que son al menos 37,5 años más jóvenes que el otorgante y pueden o no estar relacionados con el otorgante.
El principal beneficio de un GST es que ayuda a evitar la doble imposición de sucesiones. Además, también ayudan a evitar la sucesión y se pueden personalizar.
Los fideicomisos de salto generacional están destinados a saltarse una generación, lo que significa que los beneficiarios reales son la segunda generación después del fundador.
El otorgante renunciará a la propiedad de los bienes contenidos en el fideicomiso. El beneficiario intermedio (los hijos del testador) no está obligado a pagar impuestos sobre el patrimonio porque no son propietarios de los activos. El beneficiario final posee los activos y paga impuestos sobre ellos cuando los hereda del fideicomiso. Por lo tanto, el impuesto a la herencia sólo se paga una vez en tres generaciones.
El límite de exención de impuestos federales en 2021 es de $11,7 millones, lo que significa que cualquier patrimonio inferior a esta cantidad no está sujeto a impuestos. Las herencias que superen esta cantidad se gravan al tipo máximo del 40%.
