¿Alguna vez te has sentido estafado o engañado al comprar un producto o contratar un servicio? Todos hemos pasado por esa desagradable experiencia en algún momento de nuestras vidas. Pero, ¿sabías que existe una promesa de reclamaciones que puede protegerte como consumidor? En este artículo, te contaremos todo lo que necesitas saber sobre la promesa de reclamaciones y cómo puedes hacer valer tus derechos. Sigue leyendo para descubrir cómo puedes reclamar y obtener la compensación que mereces.
Definición y explicación
Garantizar cuentas por cobrar es esencialmente lo mismo que utilizar un activo como garantía para un préstamo. El efectivo se obtiene de un prestamista mediante la promesa de reembolso.
Si el préstamo no se paga, la garantía se convierte en efectivo y el efectivo se utiliza para pagar la deuda.
Las cuentas por cobrar pueden ser un conjunto identificado de notas y cuentas o un grupo general al que se pueden agregar nuevas y eliminar las antiguas.
El cobro de una deuda pignorada no tiene impacto en el saldo del préstamo.
El Acuerdo de peticion suele exigir la sustitución de la deuda cobrada por otra.
Como ejemplo, supongamos que Sample Company obtiene un préstamo de $80 000 el 31 de diciembre de 20×1 y acepta pagar $81 600 el 1 de abril de 20×1.
Además, la Compañía promete $100,000 de cuentas por cobrar comerciales contra el préstamo. La empresa haría tres asientos de diario de la siguiente manera:
Las dos últimas entradas pueden combinarse, pero se presentan aquí por separado para facilitar la comparación de las promesas con los otros enfoques.
En el caso de las cuentas por cobrar pignoradas, en los estados financieros anuales sólo se proporcionan notas o comentarios entre paréntesis.
Una notación similar se aplica a los bonos.
el cesionario cobra
Como alternativa a la pignoración, la empresa puede decidir ceder sus créditos a una entidad de crédito.
Según este acuerdo, el propietario original esencialmente transfiere los derechos de propiedad al tercero, pero acepta cobrar las cuentas por cobrar y pagar el dinero al tercero. factor.
Suponga que Sample Company recibe $80 000 en efectivo el 31 de diciembre de 20×1 al asignar $100 000 de sus cuentas por cobrar comerciales.
La Compañía acepta transferir los cobros a una cuenta corriente restringida especial desde la cual reembolsará los $80,000 originales más una tarifa financiera de $2,400 el 1 de abril de 2020.
Estos asientos de diario se realizarían de la siguiente manera:
Para registrar un débito parcial de las cuentas asignadas:
Cómo calcular los costos de financiamiento:
Para reclasificar cuentas no cobradas y efectivo sin restricciones:
Ejemplo
Las revelaciones que se harían en diversas fechas del balance se muestran en el siguiente ejemplo, asumiendo por simplicidad que no ha ocurrido ninguna otra actividad.
Tenga en cuenta que los pasivos del factor entran en conflicto con las cuentas asignadas. Cualquier saldo de efectivo restringido a su vez contradice el saldo de cuenta adeudado.
La mayoría de acuerdos de este tipo requieren pagos más frecuentes de lo que muestra el ejemplo.
El resultado neto de la cesión es que Sample Company recibió $80,000 de la renuncia a reclamaciones de $82,400.
Preguntas frecuentes sobre la pignoración de cuentas por cobrar
Garantizar cuentas por cobrar significa que una empresa renuncia a parte de sus derechos sobre un activo para pedir dinero prestado. Por ejemplo, podría prometer el título de su automóvil como garantía para un préstamo. Si el préstamo no se paga, el prestamista puede tomar posesión de su automóvil.
No se requieren asientos de diario especiales al pignorar sus cuentas por cobrar como garantía de un préstamo. El prestamista debe aceptar renunciar a sus cuentas por cobrar antes de otorgar el préstamo.
Las cuentas por cobrar comerciales son dinero que una empresa debe a sus clientes por productos que ya recibió. Las cuentas se registran como activos en el balance.
El asiento para registrar la cesión de cuentas por cobrar como garantía sería un crédito a Caja y un débito por cesión de cuentas por cobrar. La cuenta de caja se carga porque la empresa ha renunciado a los derechos cedidos. La cuenta de cliente asignada se acredita porque todavía debe esta cantidad a sus clientes.
Los tres informes financieros más importantes en la contabilidad de cuentas por cobrar son el estado de pérdidas y ganancias, el balance general y el estado de flujo de efectivo. El estado de resultados y el estado de flujo de efectivo mostrarían los reembolsos de las cuentas por cobrar.
