Asiento de diario para gastos bancarios

Un asiento de diario de cargos bancarios es parte de un proceso de conciliación bancaria. Las empresas suelen descubrir que, al final de un período contable, el saldo final de caja en sus libros y el saldo final en el banco no siempre coinciden. Como resultado, se crean conciliaciones bancarias para garantizar que los registros comerciales sean precisos. El importe registrado en los libros se compara con el importe Dinero se muestra en el extracto bancario y en los asientos del diario realizados para diferencias legítimas, como cargos bancarios.

Dependiendo del tipo de comisión, los bancos suelen deducir las comisiones bancarias de las cuentas de sus clientes en diferentes intervalos. Algunos bancos pueden deducir una tarifa de mantenimiento mensual de las cuentas, mientras que otros la deducen anualmente o por transacción. En cualquier caso, estas comisiones bancarias suponen un descuento en el saldo de la cuenta del cliente, que no queda reflejado en los libros. Por lo tanto, se requiere un asiento en el diario de gastos bancarios para conciliar el monto registrado en los libros con los montos que aparecen en el extracto bancario.

En este artículo, analizaremos el asiento en el diario de tarifas bancarias y el registro de tarifas bancarias.

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Explicación de las comisiones bancarias.

Las empresas y los particulares utilizan cuentas bancarias para sus transacciones y deben pagar al banco por sus servicios. Estas comisiones bancarias representan un gasto para el titular de la cuenta, mientras que representan ingresos por servicios para el banco. Por lo tanto, las comisiones bancarias son los costos que se cargan automáticamente de la cuenta de efectivo de una empresa en el banco a cambio de los servicios prestados por el banco durante el período del informe.. Estos incluyen tarifas de servicio cobradas por los bancos por transacciones como el mantenimiento de una cuenta (por ejemplo, tarifas anuales para tarjetas de débito y crédito), la emisión de cheques, el procesamiento de transacciones (por ejemplo, tarifas por procesamiento de efectivo), la emisión de extractos bancarios, etc.

Estas comisiones bancarias son gastos para el titular de la cuenta, pero ingresos para el banco. Por lo tanto, el tratamiento contable de un asiento de diario de cargos por servicios bancarios es similar al de cualquier otro asiento de diario de gastos. Aun así, las normas contables pueden dictar cómo las empresas contabilizan estas comisiones bancarias. En general, las comisiones bancarias se registran registrándolas como gastos y al mismo tiempo reduciendo el saldo de la cuenta respectiva en el libro de caja.

Las empresas pueden optar por mantener una cuenta separada para cada tipo de comisiones bancarias incurridas a fin de evaluar la naturaleza de los gastos para un análisis más detallado. En algunos casos, las empresas pueden capitalizar las comisiones bancarias si una norma contable les exige incluirlas como parte del costo de adquirir un activo. Sin embargo, todas las comisiones bancarias deben declararse en gastos financieros en la cuenta de pérdidas y ganancias.

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Asiento de diario para gastos bancarios

En contabilidad, el registro de las comisiones bancarias suele formar parte de la conciliación bancaria. Las empresas no pueden predecir las comisiones bancarias porque el banco las acredita en su cuenta sin previo aviso. Por lo tanto, al hacer la conciliación con el banco, suelen determinar el importe real de las comisiones bancarias. Deben esperar hasta recibir sus extractos bancarios y conciliarlos con los libros mayores para determinar las comisiones bancarias y facturarlos en consecuencia.

Por lo tanto, el asiento de diario de las comisiones bancarias normalmente no se registra hasta que la empresa completa la conciliación bancaria. Se puede utilizar una cuenta de comisiones bancarias separada para almacenar todas las comisiones que el banco carga a la cuenta corriente de la empresa. Es más probable que esta cuenta de comisiones bancarias se utilice cuando una empresa mantiene una gran cantidad de cuentas corrientes y desea analizar los costos de mantenerlas. Sin embargo, si una empresa tiene menos cuentas corrientes o las comisiones bancarias son bastante bajas, es más probable que las comisiones se registren en una cuenta de gastos varios.

Debido a que los honorarios bancarios a menudo se reflejan en el extracto bancario y aún no en los libros de la empresa, se requiere un asiento en el diario para los honorarios bancarios en los libros. De acuerdo con las reglas contables de débito y crédito, se cargan todos los gastos y pérdidas y se acreditan todos los ingresos y ganancias. Dado que la comisión bancaria es un gasto, es por tanto un débito. Además, las reglas establecen que para las cuentas reales (activos y pasivos), se cargan los depósitos y se acreditan los gastos. Esto significa que es un crédito porque el efectivo (un activo) caduca después de deducir las comisiones bancarias.

En resumen, el asiento de diario para registrar los honorarios bancarios sería un crédito en una cuenta de activos (efectivo o cuenta bancaria) y un débito en una cuenta de gastos, como honorarios bancarios u otros gastos. Es decir, el asiento en el diario de los honorarios por servicios bancarios aumentaría el gasto en el estado de resultados y disminuiría el efectivo en el balance. Por lo tanto, el asiento de diario para gastos bancarios es el siguiente:

Como se mencionó anteriormente, si la tarifa bancaria es una cantidad insignificante, la empresa puede utilizar otros gastos para registrar estas tarifas. Por lo tanto, en tal caso, el asiento de diario de la comisión bancaria tendría este aspecto:

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Ejemplos de registro de comisiones bancarias en el diario.

Un asiento de diario para las comisiones bancarias aumentaría el gasto en el estado de resultados y disminuiría la cantidad de efectivo en el balance. Veamos algunos ejemplos de cómo registrar asientos de diario para comisiones bancarias en los libros:

Ejemplo de asiento de diario de comisiones bancarias 1

ABC Company mantiene una cuenta bancaria en un banco local. La empresa recibe su estado de cuenta y descubre que ha incurrido en una tarifa de mantenimiento anual de 200 dólares. Por lo tanto, se registra como un gasto en la cuenta de servicios bancarios. Es decir, el asiento de diario para registrar las comisiones bancarias es el siguiente:

Ejemplo 2 de asiento de diario de comisiones bancarias

Durante la conciliación bancaria, la compañía XYZ descubre que los cargos bancarios fueron de $15, lo que aún no se ha reflejado en el saldo contable. Por lo tanto, la empresa XYZ realiza un asiento de diario para los cargos bancarios en la conciliación bancaria para ajustar el saldo en el libro. Se crea el siguiente asiento de diario:

Supongamos que la empresa XYZ no tiene la cuenta de cargos bancarios en el ejemplo anterior. Dado que las comisiones bancarias registradas son demasiado insignificantes, la empresa no se molesta en crear una cuenta de comisiones bancarias en el plan de cuentas. Esto significa que, en tal caso, la empresa puede utilizar la cuenta de otros gastos para registrar los cargos bancarios. Por lo tanto, el asiento de diario de la comisión bancaria se vería así:

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Vídeo: Asiento de diario de comisiones bancarias