Bienes de capital

Tipos y ejemplos de activos a largo plazo

Hay tres tipos principales de activos a largo plazo. Estos incluyen activos tangibles, activos intangibles y recursos naturales.

Propiedad, planta y equipo

Sin embargo, los activos tangibles como la tierra pueden revaluarse a su valor actual de mercado. Algunos ejemplos importantes de activos tangibles incluyen:

• Maquinaria y equipamiento

• Bienes inmuebles y mejoras relacionadas.

• Computadoras y software

• Herramientas de fabricación

• vehículos

• Muebles y enseres

Activos intangibles

Los activos intangibles son aquellos que no tienen forma física pero aportan valor económico. Pueden tener una vida útil limitada o ilimitada, pero no pueden verse, tocarse ni medirse físicamente.

Las empresas pueden crear sus propios activos intangibles o adquirirlos mediante compra o licencia.

Algunos ejemplos de activos intangibles incluyen patentes, fondo de comercio, propiedad intelectual, derechos de autor y marcas comerciales.

Los activos intangibles se pueden dividir en activos tangibles definidos e indeterminados.

Ciertos activos intangibles

Por ejemplo, una empresa puede adquirir una patente con una vigencia de 20 años, y el autor original de dicha patente sigue siendo el propietario de dicha patente.

Activos intangibles indeterminados

Un ejemplo de activo intangible indefinido es la plusvalía. El crédito mercantil no se amortiza, pero se prueba cada año por deterioro, es decir, cuando su valor en libros excede el valor razonable de los activos.

Recursos naturales

También se les llama activos derrochadores porque se agotan o se agotan a medida que se consumen.

Estos activos deben consumirse mediante la extracción del entorno natural. Por ejemplo, un depósito mineral debe extraerse para poder utilizarse.

Esto significa que estos activos deben sacarse del suelo para poder utilizarlos.

Los recursos naturales se registran en el balance por el coste de su extracción del suelo, más los costes de exploración y desarrollo y el menor agotamiento acumulado.

Ejemplo de activos a largo plazo

Microsoft enumeró activos totales por 193.694.000 dólares. De este total, los activos no corrientes ascendieron a $54.034.000.

Gran parte de este monto proviene de los activos fijos de la empresa, que representaron casi el 34% del total de los activos fijos.

Otros activos a largo plazo que posee la Compañía incluyen participaciones en el capital y otras inversiones, plusvalía, activos intangibles y otros activos a largo plazo.

Cómo determinar el valor de los activos a largo plazo

Esto se conoce como “valor neto contable”. Los activos a largo plazo también están sujetos a revaluación si el precio de mercado actual disminuye o aumenta en comparación con el precio contable.

Dependiendo de la política utilizada, los activos a largo plazo se pueden calcular utilizando el enfoque del modelo de costos o el enfoque del modelo de revaluación.

NIC 16 Detalles sobre cómo tratar PP&E. Según los US GAAP, sólo se puede utilizar el enfoque del modelo de costos al valorar PP&E. Para activos intangibles, la NIC 38 permite modelos de costo histórico o de revaluación.

Una diferencia importante en la contabilización de activos intangibles entre las dos normas es que según las NIIF ciertos costos de desarrollo pueden capitalizarse.

Los costos de desarrollo siempre se contabilizan como gastos según los PCGA de EE. UU., excepto en determinadas situaciones, como la contabilización de una adquisición empresarial. Según las NIIF y los PCGA de EE. UU., los costos de investigación deben reconocerse como gastos.

Enfoque del modelo de costos

El gasto de depreciación es la reducción estimada del valor de un activo fijo dentro de un ejercicio financiero. Se reconoce una pérdida por deterioro cuando el valor en libros de un activo excede su importe recuperable.

El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable menos los costos de venta y el valor en uso de un activo. Por ejemplo, una empresa vendió su equipo por 5.000 dólares, que se utilizó durante tres años.

Además, contiene los siguientes datos: Costo histórico: $20,000 Vida útil: 5 años Pérdida por depreciación: $5,000 Usando el método de depreciación lineal, el gasto por depreciación es de $4,000 cada año.

Esto eleva la depreciación acumulada durante los últimos tres años a $12,000.

Depreciación = Costo del activo / Vida útil del activo = $20 000 / 5 = $4000 Depreciación acumulada = Depreciación anual x Años de uso = $4000 x 3 = $12 000 Según el enfoque del modelo de costos, el equipo se reporta en $3000.

Valor en libros = Costo – Depreciación acumulada – Pérdidas por depreciación acumulada = $20 000 – $12 000 – $5000 = $3000 Si el equipo se vende por $5000, la empresa informará una ganancia por la venta de $2000.

Ganancia en venta = Cantidad de propiedad vendida – Valor en libros = $5,000 – $3,000 = $2,000

Enfoque del modelo de revaluación

En este caso, los activos deben revaluarse con suficiente regularidad, por ejemplo cada tres o cinco años, para que el valor contable de los activos no se desvíe demasiado del valor razonable. Por esta razón, una revaluación puede resultar en una ganancia o una pérdida por revaluación.

La ganancia por revaluación se registra como otro resultado integral y se reporta en el patrimonio con el nombre de “superávit de revaluación”.

Por otro lado, la pérdida por revaluación debe imputarse a resultados en el estado de resultados.

Si el activo fue revaluado previamente al superávit de revaluación, la reducción en el valor en libros se carga al patrimonio en la medida en que se libere este superávit de revaluación.

Si existe una pérdida por revaluación más allá de esto, ésta se reconocerá como un gasto en el estado de resultados.

Ejemplo 1: El equipo de una empresa sufrió una pérdida por revaluación de $30 000, lo que aumentó su valor en libros de $90 000 a $60 000.

A continuación se detallan los detalles: Monto de revaluación: $100,000 Depreciación acumulada: $10,000 Valor neto en libros: $90,000 Exceso de revaluación: $20,000 Según el enfoque del modelo de revaluación, la pérdida por revaluación se informa de la siguiente manera:

• Otros ingresos totales: $20,000

• Estado de resultados: $10,000

Ejemplo 2: Una empresa compró equipo por $20,000 el 25 de marzo de 2019. El valor justo de mercado del Equipo es de $16,000 al 28 de febrero de 2020 y de $21,000 al 28 de febrero de 2021.

Como parte del enfoque del modelo de revaluación, la ganancia por revaluación se reporta de la siguiente manera:

• La ganancia por revaluación reconocida en el estado de resultados (hasta la pérdida por revaluación reconocida en el año anterior) es de $4,000.

• El superávit de revaluación a reconocer en el patrimonio es de $1,000.

Modelo de costos versus modelo de revaluación

Sin embargo, la decisión sobre qué método utilizar debe quedar a discreción de la dirección, ya que ambos son métodos contables estándar aceptados.

El modelo de revaluación se utiliza mejor cuando existe una estimación de mercado confiable. Esto se puede hacer examinando cuidadosamente los precios de mercado de activos similares a largo plazo para determinar un valor confiable.

Una empresa puede utilizar el modelo de costos si prefiere un método menos complicado y relativamente simple para determinar el valor de sus activos a largo plazo.

Importancia de los activos fijos

Determinar el valor de los activos a largo plazo de una empresa es importante por varias razones.

Realizar un seguimiento de los activos

Por ejemplo, el fondo de comercio y los derechos de propiedad intelectual se consideran algunos de los activos más valiosos de una empresa.

Por lo tanto, es importante que las empresas comprendan claramente el valor de sus activos a largo plazo para poder tomar decisiones informadas sobre la mejor manera de utilizarlos.

Identificación y gestión de riesgos.

Por ejemplo, si los activos a largo plazo de una empresa están infravalorados, puede correr el riesgo de no poder pagar sus préstamos o cumplir con sus obligaciones financieras.

Por otro lado, si los activos a largo plazo de una empresa están sobrevaluados, puede pagar demasiados impuestos sobre esos activos o correr el riesgo de perderlos si se venden.

Informes financieros más precisos

Determinar el valor de los activos a largo plazo es importante porque ayuda a producir informes financieros más precisos.

Esto se debe a que el valor de estos activos se incluye en el cálculo del patrimonio neto de una empresa.

No determinar con precisión el valor de estos activos puede resultar en una representación falsa o engañosa de la situación financiera de la Compañía.

Además, también podrá identificar activos fantasma, como activos robados, perdidos o dañados, lo que puede ayudar a mejorar la gestión de activos de su empresa.

Identificar sus activos actuales también ayuda a prevenir pérdidas y robos y facilita la localización de artículos perdidos.

Mejor toma de decisiones

Por ejemplo, si una empresa sabe que sus activos a largo plazo están infravalorados, puede decidir venderlos para obtener capital.

Por otro lado, si una empresa sabe que sus activos a largo plazo están sobrevaluados, puede decidir conservarlos y utilizarlos como garantía para préstamos.

Además, conocer el valor de los activos a largo plazo también puede ayudar a las empresas a tomar mejores decisiones sobre cómo invertir esos activos.

Por ejemplo, si una empresa sabe que su propiedad está infravalorada, puede decidir invertir en ese activo desarrollándolo o mejorándolo.

Mejora de las relaciones con los inversores

Esto se debe a que los inversores suelen utilizar el valor de los activos fijos de una empresa al tomar decisiones de inversión.

Por lo tanto, si los activos a largo plazo de una empresa se valoran correctamente, puede ayudar a mejorar las relaciones de la empresa con sus inversores y potencialmente atraer más inversiones.

Los inversores suelen invertir en empresas con altos activos porque las consideran más estables y menos riesgosas.

Esto se debe a que los activos a largo plazo tienden a ser más duraderos y a tener una vida útil más larga que los activos a corto plazo.

Por lo tanto, a menudo se supone que las empresas con activos sólidos a largo plazo están en mejores condiciones de capear las crisis económicas.

Activos a largo plazo versus activos corrientes

Suelen tener una vida útil superior a un año. Los activos a largo plazo incluyen, entre otras cosas, terrenos, edificios, inversiones y patentes.

Los activos circulantes son inversiones a corto plazo que una empresa espera convertir en efectivo dentro de un año.

Los activos corrientes incluyen elementos tales como efectivo, equivalentes de efectivo, valores negociables, gastos pagados por adelantado, cuentas por cobrar, inventarios y otros activos líquidos.

Aunque existen diferencias, ambos son vitales para un negocio. Los activos a largo plazo proporcionan la base y la estabilidad a largo plazo de una empresa, mientras que los activos a corto plazo proporcionan liquidez diaria.

La conclusión

Esto incluye activos como terrenos, muebles, accesorios, edificios, equipos, patentes, marcas comerciales e inversiones a largo plazo.

Hay tres tipos de activos a largo plazo: tangibles, intangibles y recursos naturales.

Los activos a largo plazo no son tan líquidos como los activos a corto plazo porque no pueden convertirse fácilmente en efectivo.

Para determinar el valor de un activo fijo, las empresas pueden utilizar el modelo de costo histórico o el modelo de revaluación. La gerencia decidirá qué método es mejor según sus preferencias.

Los activos a largo plazo son importantes para una empresa porque forman la base y la estabilidad a largo plazo de una empresa. También sirven para generar ingresos y son una fuente de financiación.