Si eres inversionista o estás interesado en el mundo de las finanzas, es crucial saber cómo calcular la depreciación del bono. La depreciación es un aspecto fundamental para conocer el valor actual de un bono y así tomar decisiones financieras acertadas. En este artículo, te explicaremos paso a paso cómo realizar este cálculo, para que puedas evaluar correctamente tus inversiones y maximizar tus ganancias. ¡No te lo pierdas!
Es importante que los contribuyentes sepan cómo se calcula la depreciación adicional. La depreciación en contabilidad es una forma de distribuir el costo de adquisición de un activo material (fijo) a lo largo de toda su vida útil. Este es el valor estimado de un activo emitido. A lo largo de los años, el Congreso ha proporcionado repetidamente a las empresas incentivos adicionales, como bonificaciones de depreciación, para alentarlas a adquirir activos de capital para sus negocios.
Por lo tanto, los contribuyentes que buscan formas de minimizar las obligaciones tributarias a corto plazo suelen optar por aprovechar la depreciación adicional. Esta deducción especial por depreciación acelera la depreciación al permitir a los contribuyentes cancelar un gran porcentaje del costo de un activo elegible durante el primer año en que se adquirió el activo. El costo restante del activo se puede deducir mediante una depreciación regular durante varios años hasta que expire. En este artículo, analizaremos el cálculo de la depreciación adicional, pero primero familiaricémonos con la depreciación adicional.
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¿Qué es la bonificación por depreciación?
La depreciación adicional es una deducción fiscal acelerada que permite al contribuyente deducir un gran porcentaje del precio de compra de un activo elegible en el primer año de su compra, en lugar de depreciarlo durante la vida útil del activo. La depreciación adicional también se conoce como depreciación adicional deducción adicional por depreciación durante el primer año, Permiso especialo IRC §168(k) Depreciación. Este tipo de incentivo fiscal acelera el ahorro fiscal y hace que un activo que haya puesto en servicio sea más asequible.
Cuando un contribuyente corporativo adquiere un activo, el tratamiento fiscal de ese activo suele ser distribuir el costo de adquisición del activo a lo largo de su vida útil; Esto se denomina gasto de depreciación y, a su vez, reduce el beneficio neto de la empresa. Sin embargo, la depreciación adicional como deducción acelerada del impuesto comercial reduce los ingresos netos imponibles de una empresa y, por tanto, su obligación fiscal. Es decir, el Congreso ha promulgado reglas que permiten a los contribuyentes deducir por adelantado un porcentaje fijo del costo de un activo elegible, en lugar de distribuir el costo a lo largo de la vida del activo.
Este incentivo fiscal empresarial fue promulgado por primera vez por Ley del Congreso sobre creación de empleo y apoyo a la fuerza laboral de 2002. Sin embargo, en 2017, el Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) hizo cambios significativos en las reglas. Se introdujo una bonificación de depreciación del 100%, lo que permite a las empresas y a los contribuyentes cancelar inmediatamente el 100% del costo de los activos elegibles adquiridos y puestos en servicio después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023. Antes de la TCJA, esto justificaba una depreciación del 50 por ciento de las propiedades elegibles.
Sin embargo, la depreciación del 100 por ciento de las propiedades elegibles expiró el 31 de diciembre de 2022 y, a menos que la ley cambie, el porcentaje de bonificación para las propiedades puestas en servicio después del 31 de diciembre de 2022 y antes del 1 de enero de 2027 disminuirá cada año en 20 puntos. Además, solo las propiedades nuevas y usadas con una vida útil inferior a 20 años son elegibles para recibir una bonificación de depreciación según el Sistema de Recuperación Acelerada de Costos Modificado (MACRS).
Para aprovechar la bonificación por depreciación, primero debe comprar una propiedad comercial calificada y luego ponerla en funcionamiento antes de fin de año. Luego informe la depreciación adicional al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Entonces supongamos que un activo califica para una depreciación especial. Analicemos más a fondo cómo se lleva a cabo el cálculo de la depreciación especial de dicho activo.
Ver también: Ajustar entrada por depreciación
Cómo calcular la depreciación del bono
Para reconocer y reportar su depreciación especial de acuerdo con la Parte II, Línea 14, deberá determinar el monto de la depreciación especial Formulario 4562. Para determinar la base depreciable del activo, debe restar de la base del activo cualquier deducción o crédito (si corresponde) asignado a la propiedad. Es decir, usted resta el gasto de la Sección 179 del costo original del activo o reduce la base del activo en el porcentaje apropiado de cualquier crédito que haya reclamado (por ejemplo, crédito de energía).
Luego, para calcular la depreciación adicional, debe multiplicar la tasa de depreciación adicional por el costo restante del activo. Es decir, la fórmula para calcular la depreciación adicional es:
Tasa de depreciación de bonificación (por ejemplo, 100% para 2022) X Costo del activo elegible
Después de calcular la depreciación adicional, el producto es la cantidad de depreciación adicional que puede reclamar para el año fiscal. Por lo tanto, luego se deduce el monto recibido del costo de adquisición del activo. Por ejemplo, si compra un equipo en 2022 por $10 000 y lo pone en uso, recibirá la totalidad de la depreciación adicional de $10 000 (es decir, el 100 % de $10 000). Eso significa que puede cancelar la totalidad de los $10,000 en el año fiscal 2022.
Sin embargo, si comprara el mismo equipo de $10,000 en 2023, el cálculo de la depreciación adicional sería diferente. En su lugar, obtiene una depreciación adicional de $8 000 (es decir, el 80 % de $10 000); Eso significa que deducirá $8,000 de $10,000 en el año fiscal 2023, mientras que los $2,000 restantes se cancelarán utilizando la depreciación regular durante varios años hasta que expire.
Los contribuyentes pueden reclamar una bonificación de depreciación del 100% para las propiedades puestas en servicio antes de 2023. Sin embargo, la siguiente tasa de depreciación adicional se aplica a todas las propiedades elegibles puestas en servicio después de 2022:
| El año en que se puso en funcionamiento el sistema. | Tasa de depreciación de bonificación |
|---|---|
| 2022 | 100% |
| 2023 | 80% |
| 2024 | 60% |
| 2025 | 40% |
| 2026 | 20% |
| 2027 | 0% |
Estas son las tasas utilizadas para calcular la bonificación de depreciación según el año en que se puso en uso el inmueble. Por ejemplo, si compró un nuevo software de computadora en diciembre de 2022 pero no lo puso en uso hasta enero de 2023, debe esperar hasta presentar su declaración de impuestos de 2023 para reclamar la depreciación adicional del software. Dado que la eliminación gradual de la depreciación adicional comienza en enero de 2023, solo tendrá derecho a una depreciación adicional del 80 % en el software y no al 100 %.
Échale un vistazo: ¿Qué tipo de cuenta es la depreciación acumulada?
Ejemplos de cálculo de la depreciación de bonificación
A continuación se muestran algunos ejemplos para calcular la depreciación adicional:
Cómo calcular la depreciación adicional: Ejemplo 1
Suponga que la empresa ABC compró y puso en funcionamiento equipos por valor de 500 000 dólares el 2 de enero de 2022. Esta propiedad califica para una bonificación de depreciación porque tiene un período de recuperación de 20 años o menos. Por lo tanto, para calcular la depreciación adicional, multiplicamos la tasa de depreciación adicional del 100% para 2022 por el costo del equipo. Eso es:
$500,000 x 100% = $500,000
Esto significa que la Compañía ABC tiene derecho a una deducción total por depreciación para 2022 por un total de $500,000.
Por otro lado, supongamos que la empresa ABC compra y pone en funcionamiento equipos por valor de 500.000 dólares el 10 de enero de 2023. La depreciación adicional que se puede reclamar es diferente del primer cálculo de depreciación adicional debido a la tasa de depreciación adicional del 80 % para el año 2023. Por lo tanto, para calcular la depreciación adicional, multiplicamos la tasa de depreciación adicional del 80 % para 2023 por la costo del activo. Eso es:
$500,000 x 80% = $400,000
Esto significa que se pueden reclamar $400,000 en bonificación por depreciación, deducidos del costo original del activo:
$500,000 – $400,000 = $100,000 valor depreciado del activo
Esto significa que los $100,000 restantes se depreciarán según el sistema de depreciación general utilizando el método de saldo decreciente del 200 por ciento a partir de 2023. Este es un ejemplo típico de cálculo de la depreciación adicional para 2023.
Cálculo de la depreciación adicional: ejemplo 2
Suponga que compró muebles de oficina en enero de 2022 y pagó $500 por los muebles. Los muebles de oficina son propiedad de MACRS durante siete años y usted reclama una bonificación de depreciación del 100 %. No tiene otros créditos o deducciones aplicables, por lo que el cálculo de la depreciación del bono sería el siguiente:
100% x $500 = $500
Esto significa que puede reclamar un total de $500 en deducciones por depreciación cuando presente su declaración de impuestos de 2022.
Por otro lado, supongamos que compró los muebles de oficina en 2022 pero los puso en uso en 2023. La depreciación del bono disminuirá un 20% después del 31 de diciembre de 2022. Por lo tanto, el cálculo de la bonificación de depreciación quedaría así:
80% x $500 = $400
Eso significa que su bonificación de depreciación en 2023 es de $400. Mientras que los $100 restantes del costo original del activo se deprecian durante siete años según las reglas MACRS normales.
Ver también: ¿Dónde se muestra la depreciación acumulada en el balance?
Vídeo: Cómo calcular la depreciación del bono
Última actualización el 5 de julio de 2023 por Nansel Nanzip Bongdap
