Si eres un empleado que acaba de recibir una oferta de trabajo en una empresa extranjera o si estás considerando opciones para invertir en acciones, seguramente te has encontrado con los términos ISO (Incentivo de Opciones de Compra de Acciones) y NSO (Opción de Compra de Acciones no Calificada). ¿Pero cuál es la diferencia entre ambas y cuál es mejor? En este artículo, te ayudaremos a entender las características y ventajas de cada una de ellas, para que puedas tomar la decisión adecuada según tus circunstancias. ¡Mantente con nosotros para descubrir si ISO o NSO es la mejor opción para ti!
Cuando se trata de otorgar o recibir ISO versus NSO, tanto la entidad otorgante como el destinatario están pensando en qué es mejor para ellos. El organismo concedente normalmente quiere ofrecer una de las dos ofertas que le resulte más ventajosa. Por lo tanto, la persona a la que se le otorga la ISO o NSO también considera qué es mejor para él o ella.
Aquí analizamos las diferencias y similitudes clave entre estas dos opciones sobre acciones y qué opción es mejor entre ISO y NSO.
ISO vs NSO, ¿cuál es mejor?
Tanto ISO como NSO son opciones sobre acciones que una empresa otorga a sus empleados u otras partes interesadas. Los empleados generalmente consideran que las ISO son mejores debido a los beneficios fiscales que ofrecen. La entidad otorgante generalmente considera que las NSO son mejores debido a los beneficios fiscales que reciben al emitirlas.
Para comprender completamente por qué los empleados y las empresas emisoras tienen diferentes puntos de vista sobre cuál es mejor entre ISO y NSO, primero comprendamos qué significan ISO y NSO.
¿Qué significa ISO?
ISO significa Opción sobre acciones de incentivo. Este es un tipo de opción sobre acciones que se otorga a los empleados de la empresa (empresa) que la otorga. Por subvención; Esto significa que las acciones asociadas con la ISO se emitirán al empleado en el futuro. Cuando se trata de presentar impuestos ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los ISO están calificados para tener uno Sección 83(b) ElecciónPor esta razón se les conoce como opciones sobre acciones calificadas. Opciones sobre acciones legales es otro nombre con el que se conocen estas opciones sobre acciones.
Debido al beneficio fiscal asociado a las ISO, el valor justo de mercado (FMV) máximo que se puede ejercer anualmente es de cien mil dólares (100.000 dólares estadounidenses). Este FMV máximo ejercible se basa en el FMV ISO en el momento de la concesión. Generalmente, cuando a un empleado se le concede una ISO, debe ejercer su derecho de compra antes de poseer las acciones. La fecha en la que se concede la ISO se denomina Fecha de concesión.
Cuando se concede una ISO, suele haber un calendario de adquisición de derechos. El plan de adquisición de derechos describe el tiempo o las medidas basadas en el desempeño que el empleado debe completar antes de recibir la propiedad total de las acciones. Cuando el empleado recibe la propiedad total de las acciones ISO otorgadas, se denomina acciones. totalmente equipado.
A diferencia de las NSO, las opciones sobre acciones de incentivo solo se pueden otorgar a los empleados de la empresa que las otorga. Estas opciones sobre acciones normalmente vencen diez (10) años después de su concesión. Sin embargo, en caso de fallecimiento o invalidez del empleado, la fecha de vencimiento podrá ampliarse.
En una situación en la que se rescinda el empleo del empleado al que se le ha concedido ISO, el empleado tendrá una cantidad de tiempo limitada para ejercer su ISO. Este período limitado se conoce comúnmente como Período de ejercicio posterior a la terminación (PTEP). El PTEP para la mayoría de las ISO otorgadas es de tres (3) meses. Sin embargo, algunas empresas que otorgan ISO pueden ofrecer fechas de vencimiento más largas. Además, en algunas empresas, cualquier ISO otorgada y aún no ejercida por el empleado expira automáticamente tan pronto como se termina el empleo del empleado.
Las ISO normalmente se ofrecen a los empleados como incentivo por el buen trabajo además de su salario regular o como parte del contrato de trabajo o un paquete de promoción. Los ISO no pueden transferirse del empleado a quien fueron otorgados a otra persona, excepto en caso de fallecimiento del empleado. En los Estados Unidos, sólo las empresas que pagan impuestos como corporaciones con el fin de pagar impuestos federales pueden otorgar ISO a sus empleados.
Los empleados que sean accionistas de la empresa concedente y posean hasta el diez por ciento (10%) de las acciones deberán pagar una bonificación en el ejercicio de su ISO. La prima suele ser el ciento diez por ciento del valor justo de mercado (FMV) de la acción en el momento del ejercicio. Además, para estos empleados, la fecha de vencimiento de sus ISO suele ser cinco (5) años después de la concesión.
En una situación en la que el empleado no ejerce su derecho a comprar las acciones, no es propietario de las acciones asociadas con la ISO concedida. El día en que el empleado decide comprar las acciones se denomina fecha de ejercicio.
Ver también: Ejercicio de opciones sobre acciones
¿Qué significa OSN?
NSO significa opción sobre acciones no calificada. Se trata de opciones sobre acciones que se pueden otorgar al empleado de la empresa concedente así como a otras personas asociadas a la empresa como abogados, consultores, socios, contratistas, etc. Generalmente se otorgan a un precio predeterminado, llamado Precio de ejercicio. También deberán ejercitarse dentro del plazo especificado en el contrato de opción sobre acciones.
Las OSN también se conocen como opciones sobre acciones no estatutarias y generalmente no tienen derecho al trato fiscal favorable del que disfrutan las ISO. El cronograma de adquisición de derechos de las OSN puede ser escalonado o escalonado. Un plan de adquisición de derechos gradual significa que un cierto porcentaje de las acciones que se le otorgan están disponibles para su compra cada año. Un cronograma de adjudicación cliff significa que todas las OSN a las que se les otorga la adjudicación simultáneamente después de un cierto período de tiempo.
Cuando los titulares de NSO ejercen sus opciones, pagan impuestos sobre el diferencial (diferencia) entre el precio de ejercicio de la NSO y su precio de mercado actual. La fecha de vencimiento de estas opciones sobre acciones varía de una empresa a otra y depende de los términos del acuerdo de opción sobre acciones. Los tenedores de opciones sobre acciones no calificadas que posean hasta el diez por ciento (10%) del capital social de la empresa emisora pagarán el valor justo de mercado (FMV) de las acciones en el momento del ejercicio.
En una situación en la que se rescinda el empleo del empleado otorgado por NSO o el contratista, consultor, abogado, etc. deje de prestar servicios a la empresa otorgante; Aún puede ejercer su opción sobre acciones siempre que aún no haya expirado. A diferencia de las ISO, que solo pueden ser emitidas por corporaciones, las opciones sobre acciones no calificadas pueden ser emitidas por sociedades, compañías de responsabilidad limitada y corporaciones.
Las OSN pueden o no ser transferibles; Su transferibilidad depende del plan de opciones sobre acciones. Además, no hay límite sobre el monto que se puede ejercer anualmente. En una situación en la que el titular de la NSO no ejerza su derecho a comprar las acciones, no será propietario de las acciones asociadas a la NSO concedida.
¿Cuál es mejor ISO que NSO?
Como se mencionó anteriormente, los empleados piensan que las ISO son mejores, mientras que los empleadores piensan que las NSO son mejores. La razón de esta desigualdad en el acuerdo radica en la cuestión de la fiscalidad y la diversidad a la que se pueden otorgar estas opciones. Hablaremos de esto más adelante.
NSO vs ISO, ¿cuál es mejor? Mirando la perspectiva de la empresa
La razón principal por la que las empresas prefieren emitir NSO en lugar de ISO es que pueden emitir estas opciones sobre acciones no sólo a los empleados sino también a otras partes interesadas y proveedores de servicios de la empresa. Además, podrán retener el monto del impuesto a los empleados que ejerzan sus NSO. El requisito mínimo de retención para ejercer opciones sobre acciones no calificadas es del veintidós por ciento (22%) hasta por un millón ($1,000,000) y del treinta y siete por ciento (37%) por más de un millón. Estos valores son el valor del diferencial, es decir, la diferencia entre el precio de asignación y el precio de mercado actual en el momento en que se ejerce la NSO.
Las ISO no ofrecen ninguno de estos beneficios; en primer lugar, sólo se pueden ofrecer a los empleados y, en segundo lugar, la empresa no puede deducir retenciones fiscales sobre opciones sobre acciones de incentivo.
NSO vs ISO, ¿cuál es mejor? Mirando la perspectiva de los empleados
Los empleados ven la ISO como un mejor incentivo porque normalmente no pagan impuestos en el momento del ejercicio. Sin embargo, si la diferencia entre el precio de ejercicio y su valor actual de mercado es superior a setenta y tres mil seiscientos dólares ($73,600) para personas naturales y más de ciento catorce mil seiscientos para personas casadas que rinden sus impuestos en forma conjunta, podrían estar sujetos gravar Tasa impositiva mínima alternativa (AMT). sobre las ISO. Sin embargo, esto es bastante improbable ya que el AMT es cero en la mayoría de los estados de EE. UU. Los únicos estados que imponen el AMT son Colorado, California, Minnesota e Iowa. Sus tasas AMT son 3,47%, 7%, 5,8% y 7%, respectivamente.
Además, a diferencia de las NSO, que pagan impuestos a la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta en el momento de la venta, las ISO pagan impuestos a la tasa de ganancias de capital, que suele ser más favorable. Sin embargo, para que las ISO estén sujetas a impuestos a la tasa de ganancias de capital, deben mantenerse durante dos (2) años a partir de la fecha de concesión y un año después de su adquisición.
Las NSO no brindan un beneficio de AMT de oferta porque están sujetas a impuestos a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta tanto en el momento del ejercicio como en el momento de la venta.
Diploma
Es importante que los empleados y cualquier otro titular de ISO o NSO tengan en cuenta que no existe ningún beneficio por poseer cualquiera de estas opciones sobre acciones a menos que ejerza su opción sobre acciones y compre las acciones asociadas con ella. Además, tanto el ejercicio como la venta deberán tener en cuenta las condiciones contractuales y otras restricciones y regulaciones. Esto le ayudará a obtener el máximo beneficio de su opción sobre acciones.
Ya sea usted empleador o empleado, es importante que comprenda los beneficios que ISO o NSO le ofrecen para que pueda tomar la decisión correcta al emitir o recibir una de estas opciones sobre acciones.
