Libro de caja y extracto bancario

Libro de caja y extracto bancario: explicación

La mayoría de las empresas utilizan libros de caja de dos o tres columnas (con una columna bancaria) para registrar las transacciones realizadas a través de la cuenta bancaria.

Cada vez que se deposita dinero en efectivo, cheques, giros postales o giros postales (o cualquier otra cosa) en el banco, se carga el libro de caja (columna del banco). Esto significa que se realiza una entrada en la columna del banco en el lado del débito del libro de caja.

Asimismo, cuando se emite un cheque a favor de un proveedor, se realiza un asiento en la columna del banco en el lado del haber del libro de caja.

Así como las empresas mantienen libros de caja para estar informados de su posición con el banco, el banco también mantiene registros para garantizar que el titular de la cuenta siempre conozca su posición.

Por parte del banco, el registro suele realizarse en forma de cuenta privada. La gestión se lleva a cabo más o menos de la misma manera que un empresario gestiona sus cuentas privadas para deudores y acreedores.

En la práctica, los bancos envían a cada titular de cuenta una lista de los asientos realizados en su cuenta privada en poder del banco. Esta hoja se llama extracto bancario. La mayoría de las empresas exigen un extracto bancario al final de cada mes.

Los bancos utilizan máquinas contables o computadoras para mantener sus cuentas. Estas máquinas no suelen seguir una cuenta personal de dos páginas. En su lugar, utilizan el formato que se muestra a continuación.

Formato de extracto bancario

Desde la perspectiva del banco, cuando el titular de una cuenta deposita dinero en el banco, aumenta la responsabilidad del banco hacia el titular de la cuenta.

Recuerde que los aumentos del pasivo se acreditan. Por lo tanto, el banco prescribe el crédito a la cuenta personal del titular de la cuenta y el asiento aparece en el Cr. Columna de extracto bancario.

Cuando el titular de una cuenta escribe un cheque que el banco paga, el banco debita la cuenta personal del titular de la cuenta. Esto reduce la responsabilidad del banco.

Por lo tanto, dichos asientos aparecen en la columna de débito del estado de cuenta. Las máquinas contables (ahora computadoras) calculan el saldo de la cuenta después de cada transacción y lo muestran en la columna de saldo.

Si el saldo es un Cr. Balanza, la última columna muestra “Cr.” Alternativamente, si la balanza es una balanza Dr., la última columna muestra “Dr.” A continuación se muestra un ejemplo de un extracto bancario típico.

Ejemplo

Para los estudiantes, vale la pena mencionar dos puntos en particular sobre este ejemplo.

Cuando David deposita dinero en el banco, hace un asiento en el lado del débito de su libro de caja. Además, el banco registra todos los depósitos recibidos de David en la columna de crédito de su extracto bancario.

¿Puedes adivinar el motivo de esto?

Cuando el titular de una cuenta realiza un depósito, sus activos (saldo bancario) aumentan. Por lo tanto, realizan un asiento de débito en su libro de caja.

Sin embargo, desde la perspectiva del banco, un depósito recibido del titular de la cuenta aumenta simultáneamente la responsabilidad del banco hacia el titular de la cuenta; Por lo tanto, el banco acredita la cuenta privada mantenida en sus libros para ese titular de la cuenta.

Cuando David escribe un cheque, hace una entrada en el lado acreedor de su libro de caja (una reducción de activos, saldo bancario).

Cuando el banco paga en efectivo contra ese cheque, registra el pago en la columna de débito de su extracto bancario.

Preguntas frecuentes sobre libros de caja y extractos bancarios