Si eres dueño de una empresa o estás considerando invertir en activos fijos, es importante entender qué califica para la depreciación adicional. La depreciación es un concepto fundamental en contabilidad que permite deducir el costo de un activo a lo largo de su vida útil. Sin embargo, existen ciertos activos que califican para una depreciación adicional, lo que puede resultar en grandes beneficios fiscales para tu negocio. En este artículo, exploraremos qué tipos de activos califican para esta depreciación adicional y cómo aprovechar este beneficio fiscal. ¡No te lo pierdas!
¿Qué califica para la depreciación adicional? Si compra bienes raíces para su negocio, p. Por ejemplo, para una computadora o un vehículo que dura más de un año, se espera que usted deduzca el costo de la propiedad gradualmente durante varios años. Este proceso de deducción se llama depreciación Gastos en el Departamento de Contabilidad. Dependiendo del tipo de propiedad comercial, el valor de una propiedad puede tardar entre 3 y 39 años en amortizarse por completo.
Sin embargo, Ley del Congreso sobre creación de empleo y apoyo a la fuerza laboral de 2002 Para apoyar continuamente a las empresas, se introdujo una bonificación de depreciación como incentivo fiscal, lo que permite a los propietarios de empresas deducir un gran porcentaje del costo de los bienes personales calificados utilizados con fines comerciales en el año de la compra. En este artículo analizamos esta depreciación especial y qué propiedades son elegibles para la depreciación especial.
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Explicación de la depreciación del bono
Bonificación de depreciación, también conocida como deducción adicional por depreciación durante el primer año o IRC §168(k) Depreciación es una deducción fiscal empresarial acelerada que permite a los contribuyentes deducir una gran parte del costo de adquisición de activos calificados en el primer año. Los contribuyentes empresariales reclaman una bonificación de depreciación para reducir el impuesto sobre la renta de la empresa, lo que a su vez reduce su obligación tributaria. Este incentivo fiscal empresarial acelera la depreciación al permitir a los contribuyentes cancelar un gran porcentaje del costo de una propiedad calificada en el primer año de su compra; mientras que los costes restantes de la propiedad cualificada se pueden deducir mediante una depreciación periódica durante varios años hasta su vencimiento.
El Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) Con el reglamento aprobado en 2017, las normas sobre la bonificación de depreciación cambiaron significativamente. Antes de la TCJA, los contribuyentes solo podían cancelar el 50% del costo de una propiedad calificada en el primer año de su compra. Sin embargo, la aprobación de la TCJA estableció una bonificación de depreciación del 100 % para permitir a los contribuyentes comerciales depreciar inmediatamente el 100 % del costo de una propiedad calificada adquirida y puesta en uso después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023.
Sin embargo, esta cancelación del 100% de las propiedades calificadas expiró el 31 de diciembre de 2022. A menos que cambien las reglas de depreciación de bonificación, el porcentaje de bonificación disminuirá en un 20 por ciento cada año después del 31 de diciembre de 2022 y antes del 1 de enero de 2027 para las propiedades calificadas puestas en servicio. Esto significa que el plan de salida para los próximos años será el siguiente:
- Para 2023, la tasa de bonificación de depreciación es del 80%.
- Para 2024, la tasa de bonificación de depreciación es del 60%.
- Para 2025, la tasa de bonificación de depreciación es del 40%.
- Para 2026, la tasa de bonificación de depreciación es del 20%.
- Para 2027, la tasa de bonificación de depreciación es del 0%.
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¿Qué califica para la depreciación adicional?
Dado que esta deducción especial por depreciación está disponible para todos los empresarios, sólo determinadas propiedades son elegibles para la bonificación de depreciación. Una propiedad solo es elegible para una bonificación de depreciación si tiene una vida útil de 20 años o menos y fue comprada por alguien que no está relacionado con usted (es decir, la propiedad no debe ser un regalo o una herencia). Según la ley anterior, solo se podía reclamar una bonificación de depreciación en una propiedad nueva, pero la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos cambió esa regla. Esto significa que a partir de 2018 la compra de una propiedad nueva o usada también tendrá derecho a bonificación de depreciación.
Para aprovechar la depreciación especial, primero debe comprar una propiedad que califique para la depreciación especial y ponerla en uso antes de fin de año. Luego cancele el porcentaje del costo de la propiedad calificada. Formulario 4562, que se presenta junto con su declaración de impuestos comerciales. Entonces, ¿qué califica para la depreciación adicional? Para que una propiedad califique para una deducción adicional por depreciación, se deben cumplir ciertos criterios. Veamos algunas de las propiedades que califican para la bonificación de depreciación:
Activos que califican para depreciación especial
- Propiedades con una vida útil de 20 años o menos
- Software informático degradable
- Propiedad de suministro de agua
- Propiedad de mejora calificada
- Costos de producciones de cine o televisión calificadas o producciones de teatro en vivo
- Propiedad vacacional para alquiler a corto plazo
- Vehículos con una vida útil de 20 años o menos
- Propiedad usada que no fue utilizada por el contribuyente en ningún momento antes de la adquisición
- Propiedad catalogada utilizada tanto para fines comerciales como privados.
- Propiedad residencial si el contribuyente realiza un estudio de segregación de costos
Estos son los tipos de activos que son elegibles para una depreciación especial:
Propiedades con una vida útil de 20 años o menos
Una propiedad es elegible para una bonificación de depreciación si tiene una vida útil de 20 años o menos. Esto significa que puede reclamar una bonificación de depreciación para una propiedad del Sistema de recuperación de costos acelerada modificado (MARCS) que tenga un período de recuperación de 20 años o menos. Esta propiedad incluye vehículos, maquinaria, equipos, equipos de cómputo, muebles y enseres de oficina. Los terrenos o edificios no se tienen en cuenta porque podrían utilizarse durante mucho más tiempo que 20 años. Por tanto, los terrenos y edificios no pueden acogerse a una depreciación especial.
Propiedad de mejora calificada
Puede reclamar una bonificación de depreciación por las mejoras del inquilino, como mejoras interiores a una propiedad de alquiler. Para propiedades residenciales y de alquiler, no puede reclamar una bonificación de depreciación sobre la propiedad real. Porque las propiedades en alquiler tienen un periodo mínimo de amortización de 27,5 años. Sin embargo, puede obtener una bonificación de depreciación por las mejoras realizadas en la propiedad. Para que la mejora sea elegible, debe completarse después de que el edificio esté abierto para su uso y más de tres años después de la fecha en que el edificio se puso en uso por primera vez.
propiedad de vacaciones
Las propiedades vacacionales son elegibles para una depreciación especial si el contribuyente utiliza la propiedad vacacional para alquiler a corto plazo. Esta propiedad puede calificar para una depreciación especial si el contribuyente mejora el interior del edificio.
Vehículos con una vida útil de 20 años o menos
Un vehículo es elegible para recibir bonificación de depreciación si tiene una vida útil de 20 años o menos. Sin embargo, existen numerosas limitaciones al uso de la bonificación por depreciación del vehículo. Los vehículos tienen diferentes límites de bonificación de depreciación establecidos por el IRS, por lo que los propietarios de negocios no pueden reclamar grandes deducciones fiscales por vehículos utilizados principalmente para fines personales.
Propiedad catalogada utilizada tanto para fines comerciales como privados.
Se aplica una depreciación especial a algunas propiedades listadas. Esto incluye bienes utilizados tanto para uso personal como comercial, tales como: B. Vehículos y cámaras. Sin embargo, para que esta propiedad sea elegible para una depreciación especial, debe usarse para negocios al menos el 50% del tiempo.
Propiedad usada que nunca ha sido utilizada antes de la compra.
Puede reclamar una bonificación por depreciación para una propiedad usada, pero se deben cumplir ciertos criterios. Según la ley anterior, solo se podía reclamar una bonificación de depreciación en una propiedad nueva, pero la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos cambió esa regla y amplió la definición de propiedad calificada para incluir propiedad usada.
Sin embargo, para que una propiedad usada califique para una depreciación especial, el contribuyente no debe usar la propiedad en ningún momento antes de la compra. Por ejemplo, si el propietario de una empresa alquila un equipo antes de comprarlo, no puede reclamar una bonificación por depreciación del equipo. Además, para que una propiedad usada califique para depreciación especial, el contribuyente no debe haber adquirido la propiedad de una parte relacionada o de una transacción exenta, como por ejemplo: B. uno, ha adquirido intercambio similar.
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¿Qué propiedad es elegible para depreciación especial?
En resumen, una propiedad califica para una bonificación de depreciación si tiene una vida útil máxima de 20 años o menos. No existe derecho a una depreciación especial para propiedades con una vida útil superior a 20 años, como terrenos y edificios. Sin embargo, se puede reclamar una bonificación de depreciación para propiedades de mejora calificadas, que incluyen propiedades que mejoran los interiores de propiedades no residenciales o edificios comerciales. Una propiedad también califica para una bonificación de depreciación si se utiliza tanto para fines comerciales como privados, por ejemplo para cámaras y vehículos. Otras propiedades elegibles para una depreciación especial incluyen software de computadora depreciable, propiedad de servicios públicos de agua, costos de producción de películas o televisión que califiquen, producciones de teatro en vivo, etc.
Ver también: ¿La depreciación acumulada es un activo circulante?
