La gestión financiera es una parte fundamental en cualquier empresa o negocio, y dentro de ella es importante entender los diferentes tipos de deudas que se pueden presentar. Dos términos que suelen causar confusión son la deuda incobrable y la deuda dudosa. ¿Sabes cuál es la diferencia entre ellas y cómo pueden afectar tu balance financiero? En este artículo, exploraremos a fondo estos conceptos y te ayudaremos a entender mejor cómo manejar estas situaciones en tu empresa. ¡Sigue leyendo para descubrir todo lo que necesitas saber sobre estos dos tipos de deudas y cómo evitar que afecten tus finanzas!
Deuda incobrable frente a deuda dudosa
Deuda incobrable y deuda dudosa son dos términos que a menudo se consideran sinónimos, pero existe una delgada línea entre ambos. Las deudas incobrables se conocen como: Cantidad de cuentas por cobrar comerciales que se han vuelto irrecuperables es decir, no pueden cobrarse a los deudores. Por el contrario, las deudas dudosas Se refiere al monto de las cuentas por cobrar comerciales que se espera que se vuelvan incobrables. y podría convertirse en parte de deudas incobrables en algún momento en el futuro.
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En términos generales, existen dos métodos para contabilizar las deudas incobrables y de cobro dudoso en los estados financieros:
1) Método de cancelación directa – En este método no se prevé ninguna provisión para insolvencias o dudosos y por lo tanto las insolvencias, cuando las incurre la empresa, se dan de baja directamente de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.
2) Método de subvención – Según este método, se crea una provisión separada para deudas incobrables y dudosas. Por tanto, si la empresa tiene deudas incobrables o de cobro dudoso, se dan de baja de la provisión. Sin embargo, el superávit deberá eliminarse de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio respectivo.
La mayoría de las empresas sólo utilizan el método de subvención, principalmente porque es más práctico y se ajusta al principio de conservadurismo.
Deudas incobrables
Se refiere al número de deudores y efectos por cobrar cuyo importe se ha vuelto irrecuperable. Las siguientes razones son causas probables de deuda incobrable:
- Los deudores no están dispuestos a pagar sus deudas,
- quiebra o insolvencia del deudor,
- Otras dificultades financieras.
Las deudas incobrables también se conocen como activos dudosos en bancos y otras instituciones financieras.
En ocasiones, parte de la deuda (ya cancelada) en uno de los ejercicios contables anteriores puede recuperarse en un período contable futuro y se denomina deuda incobrable recuperada.
Esto es lo que sigue Asiento de diario para el cobro de deudas incobrables;
| Efectivo o cuenta bancaria Dr. | – |
| Para recuperar deudas incobrables, A/C | – |
(se ha cobrado parte de las deudas incobrables previamente canceladas)
| Cobro de deudas incobrables A/C Dr. | – |
| Al estado de pérdidas y ganancias | – |
(Importe de insolvencias cobradas, traspasadas a la cuenta de resultados)
lógica – El cobro de deudas incobrables previamente canceladas dará como resultado un aumento de los ingresos de la empresa en el año de cobro.
Ejemplo
Supongamos que Dell Ltd. vende 100 computadoras de escritorio por valor de 4000 cada una a XYZ Ltd. con un plazo de préstamo de un mes. En la fecha de vencimiento, Dell Ltd. recibirá Sin embargo, solo se reembolsará el 40 % del importe adeudado a XYZ Ltd. se volvió insolvente.
Por tanto el importe corresponde al de Dell Ltd. Las deudas incobrables incurrieron en el 60% de la venta total del préstamo de 4.00.000 a XYZ Ltd.
Monto de deudas incobrables = 60% del monto total por cobrar de XYZ Ltd.
= 60% x (100 x 4.000) = 60% x 400.000 = 240.000
o
= Monto del reclamo de XYZ Ltd. – Importe realmente cobrado por XYZ Ltd.
= (100 x 4000) – (40% x (100 x 4000))
= 400.000 – (40% x 400.000) = 400.000 – 160.000 = 240.000
Fórmula para calcular las deudas incobrables
| Deuda incobrable = Monto adeudado – Monto cobrado
o Deuda incobrable = Monto adeudado – (Monto adeudado * % del monto cobrado) o Deuda incobrable = Monto adeudado * (100 – % del monto cobrado) |
No existe una fórmula universal o fija para calcular las deudas incobrables y se puede derivar utilizando lógica y matemáticas básicas. Aunque anteriormente se ha mencionado una fórmula genérica basada en % que se puede utilizar en general.
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Tratamiento en las cuentas anuales
Las deudas incobrables se registran en los libros de contabilidad de la siguiente manera:
caso 1: Cuando se mantiene la cuenta de provisión para insolvencias
Cuando una empresa mantiene una provisión para la cuenta B/Deudas, el monto de las deudas incobrables se debita de esta cuenta, mientras que cualquier monto que exceda esta provisión se debita a la cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa.
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Caso 2. Si no se mantiene ninguna provisión
Débito a la cuenta de resultados de la empresa por el importe total de las deudas incobrables si la empresa no mantiene provisiones para insolvencias.
Además, las deudas incobrables también reducen el importe de las cuentas por cobrar comerciales. Por lo tanto, acreditelo en la cuenta de activo respectiva.
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Deudas dudosas
Se refiere al monto comparado con el número de deudores o documentos por cobrar que podrían volverse morosos en una fecha posterior. En otras palabras, depende de la cantidad. Solicitudes de entregas y servicios. Es poco probable que los deudores de la empresa les paguen en el futuro.
Dado que las deudas de cobro dudoso aún no forman parte de las deudas incobrables y son simplemente pérdidas esperadas, no es necesario registrarlas en los libros, sino que se crea una provisión para ellas.
Ejemplo
Digamos que Amazon tiene un total por cobrar de 99.000. Sin embargo, la empresa espera que el 10% de sus cuentas por cobrar comerciales se vuelvan incobrables en algún momento en el futuro.
Por lo tanto,
Importe de la deuda dudosa = 10% x 99.000 = 9.900
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Fórmula para calcular deudas dudosas
No existe una fórmula fija. De hecho, el importe de esta deuda se basa en la valoración y criterio de la empresa.
Sin embargo, la fórmula estándar utilizada es la siguiente:
| Provisión para deudas de cobro dudoso = tipo de interés dado x [Gross Amount of Accounts Receivables – Good Debts (including the amount of provision for discount on debtors) – Bad Debts – Further Bad Debts – Provision for Bad Debts (if any, already exists in the firm’s balance sheet)] |
Tratamiento en las cuentas anuales
Las deudas dudosas son simplemente pérdidas esperadas en las que la empresa realmente no incurrió. Por lo tanto, estos sólo aparecen en los libros comerciales si pasan a formar parte de las deudas incobrables.
Sin embargo, la provisión creada para anticipar dichas deudas se registra en libros de la siguiente manera:
Para reflejar la creación de una provisión para deuda/pasivos en los libros de cuentas, debite de la cuenta de pérdidas y ganancias el importe de esta provisión.
La provisión para deudas de cobro dudoso también es una cuenta de contrapartida. Por lo tanto, muéstrelo como una deducción de las cuentas por cobrar comerciales relevantes en el balance de la empresa.
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>Leer ¿Cómo se muestran los contraactivos en el balance?
