Si alguna vez te has preguntado qué sucede exactamente cuando realizas una transacción bancaria, has llegado al lugar correcto. En este artículo, exploraremos a fondo los efectos de las transacciones en un balance. Desde la forma en que se ven reflejados los ingresos y gastos hasta cómo influyen en la situación financiera de una organización, descubrirás cómo estas transacciones tienen un impacto significativo en el mundo financiero. ¡Prepárate para sumergirte en el fascinante mundo de las transacciones bancarias y descubrir cómo pueden influir en un balance!
Los balances sólo son verdaderos cuando se crean. Porque cada transacción que realiza una empresa tiene un impacto en su balance.
Aunque la ecuación contable siempre es cierta (es decir, los dos lados del balance siempre tienen el mismo total), los valores de las partidas individuales del balance cambian debido a las transacciones.
Para comprender claramente esta afirmación y el impacto de diversas transacciones en un balance, consideremos algunos ejemplos.
Ejemplo
Suponga que Harry, un minorista, tenía los siguientes activos y pasivos al 30 de abril de 2019.
1. Transacción A
El 1 de mayo, Harry compró un par de sillas por $2500 y las pagó con cheque. Los efectos de esta transacción fueron:
- El mobiliario se incrementó en $2,500
- El saldo bancario disminuyó en $2,500
El efecto neto de esta transacción es que un aumento en un activo (mobiliario) fue compensado por una disminución en otro activo (saldo bancario).
Por lo tanto, el valor de los activos totales permanece sin cambios y el balance permanece equilibrado.
El balance revisado es el siguiente:
2. Transacción B
El 2 de mayo, Harry compró a crédito algunos productos de reventa por $4,800. Los efectos de esta transacción son:
- El valor de las acciones de Harry aumentó en 4.800 dólares.
- El pasivo con los acreedores aumentó en $4,800
El efecto neto de esta transacción es que un aumento en un activo (inventario) se compensa con un aumento correspondiente en un pasivo (acreedor).
Dado que la cantidad de capital permanece sin cambios, el balance permanece equilibrado. Ahora se ve así:
3. Transacción C
El 3 de mayo, Harry pagó $4,200 en efectivo a un acreedor. Los efectos de esta transacción son:
- El efectivo disponible disminuyó en $4,200
- El pasivo con los acreedores disminuyó en $4,200
El efecto neto de esta transacción es que una reducción en un activo (saldo de efectivo) se compensa con una reducción correspondiente en un pasivo (acreedor).
Dado que la cantidad de capital permanece sin cambios, el balance permanece equilibrado. Ahora se ve así:
4. Transacción D
El 4 de mayo, Harry pidió prestados otros $10 000 a SME BANK y le pidió a SME BANK que hiciera el pago directamente a uno de sus acreedores.
Los efectos de esta transacción en el balance son:
- El pasivo con BANCO PYME aumentó en $10.000
- El pasivo con los acreedores disminuyó en $10,000
El efecto neto de esta transacción es que un aumento en un pasivo (BANCO PYME) se compensa con una disminución en otro pasivo (acreedor).
El importe de los activos y pasivos no se ve afectado y el balance se mantiene equilibrado.
Después de la transacción D, el estado del balance de Harry es el siguiente:
5. Transacción E
El 5 de mayo, Harry aportó capital adicional a su negocio al depositar $5,000 de su efectivo personal en su casa en la cuenta bancaria del negocio.
Los efectos de esta transacción son:
- El capital se incrementó en $5,000
- El saldo bancario aumentó en $5,000
El efecto neto de esta transacción es que un aumento de capital se compensa con un aumento correspondiente de un activo (saldo bancario).
Dado que los pasivos no se ven afectados, la ecuación contable permanece en equilibrio, como se muestra a continuación.
6. Transacción F
El 6 de mayo, Harry sacó del almacén mercancías por valor de 800 dólares para uso personal. Los efectos de esta transacción son:
- El capital disminuyó en $800
- El inventario disminuyó en $800
El efecto neto de esta transacción es que una reducción de capital se compensa con una reducción correspondiente de un activo (acción).
Dado que los pasivos no se ven afectados, el balance permanece equilibrado. Ahora se ve así:
Resumen del impacto de una transacción en un balance
¿Notaste que el balance se mantuvo equilibrado después de cada transacción? Esto significa que el total del balance siempre fue el mismo que la suma del capital y los pasivos.
Este es un hecho importante a tener en cuenta: los balances siempre están equilibrados.
La razón por la que un balance siempre está equilibrado es fácil de entender. Si revisa todas las transacciones anteriores, verá que cada una de ellas tiene dos impactos en el balance.
Estos dos efectos son de naturaleza opuesta y por tanto se neutralizan mutuamente.
La siguiente tabla resume el impacto de las diversas transacciones observadas hasta el momento.
Efecto de las transacciones compuestas en un balance
Algunas transacciones pueden afectar no sólo a dos, sino a tres o más partidas de un balance. Aunque el efecto neto de estas transacciones es el mismo que el de las transacciones que afectan sólo a dos partidas, vale la pena examinarlas con un poco más de detalle.
7. Transacción G
El 7 de mayo, Harry vendió acciones por valor de 6.000 dólares (y las incluyó en su balance por ese valor) a un cliente de crédito por 7.500 dólares. Los efectos de esta transacción son:
- El inventario disminuye en $6,000 (el valor al que estaba registrado en su balance).
- El deudor aumenta en $7,500 (el valor al que se vendió y el monto que finalmente recibió el deudor).
- La diferencia entre los dos (es decir, 1.500 dólares) representa el beneficio que Harry obtiene del negocio. Este beneficio pertenece a su propietario y, por tanto, debe sumarse al importe del capital del propietario.
El efecto neto de esta transacción compuesta es aumentar el lado de los activos en un monto neto de $1,500 (es decir, un aumento de $7,500 en los deudores menos una disminución de $6,000 en los inventarios). Adicionalmente se realizan aumentos de capital por la misma cantidad de $1,500.
Por tanto, el balance se mantiene en equilibrio. Ahora se ve así:
8. Transacción H
El 8 de mayo, Harry vendió todos sus muebles por $11,200 y recibió las ganancias mediante cheque. El cheque fue depositado inmediatamente en la cuenta comercial de Harry. Los efectos de esta transacción son:
- Los muebles disminuirán en $12.500 (valor al que estaban incluidos en el balance).
- El saldo bancario aumenta en $11,200 (el monto real recibido).
- La diferencia entre ambos representa una pérdida para la empresa, lo que se traduce en una reducción de los activos netos de la entidad comercial (es decir, del capital del propietario). Por lo tanto, esto debería deducirse del capital.
El efecto neto de esta transacción compuesta es que el lado del activo disminuye en una cantidad neta de $1,300 (es decir, una disminución de $12,500 en muebles menos un aumento de $11,200 en el saldo bancario). Adicionalmente se reduce el capital en $1,300.
Por tanto, el balance se mantiene equilibrado, como se muestra a continuación.
Preguntas frecuentes sobre el impacto de las transacciones en el balance
Cada transacción tiene dos efectos en un balance: uno que aumenta un activo y otro que disminuye un pasivo. Estos dos efectos se anulan entre sí de modo que el equilibrio siempre permanece en equilibrio.
La razón por la que los balances siempre están equilibrados es fácil de entender. Si revisa todas las transacciones anteriores, verá que cada una de ellas tiene dos impactos en el balance. Estos dos efectos son de naturaleza opuesta y por tanto se neutralizan mutuamente.
El impacto neto de una transacción compuesta se calcula simplemente restando el impacto negativo del impacto positivo. En otras palabras, el impacto neto es la diferencia entre aumentos y disminuciones. El término “neto” significa que es necesario considerar si una transacción aumenta o disminuye tanto los activos como los pasivos.
Si hay ganancias, pertenecen al propietario de la entidad comercial. Por tanto, se suma al capital de la empresa. En este caso, los activos aumentan en mayor cantidad que los pasivos y el patrimonio disminuye en menor cantidad.
Si hay una pérdida, pertenece al propietario de la entidad comercial. Por lo que se deduce del capital. En este caso, los activos disminuyen en mayor cantidad que las deudas y el patrimonio disminuye en menor cantidad.
