¿Sabes qué son los equivalentes al efectivo y los recibidos? Estos conceptos son fundamentales en el mundo de la contabilidad y en este artículo te explicaremos todo lo que necesitas saber al respecto. Desde su definición hasta su importancia en la toma de decisiones financieras, descubrirás cómo estos elementos juegan un papel crucial en el análisis de tus finanzas. Si estás interesado en aprender más sobre este tema y cómo aplicarlo a tu negocio, ¡sigue leyendo!
Definiciones
Verificar
En contabilidad financiera, el efectivo se define como la suma de:
- Moneda y monedas
- Saldos en cuentas corrientes
- Artículos que se pueden depositar en estas cuentas (por ejemplo, cheques recibidos de clientes)
Equivalentes de efectivo
Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo que pueden convertirse rápidamente en efectivo.
Estos incluyen, por ejemplo, saldos en cuentas de ahorro y fondos del mercado monetario, certificados de depósito a corto plazo y valores gubernamentales a corto plazo (por ejemplo, letras del Tesoro).
Otro ejemplo de equivalente de efectivo es el papel comercial a corto plazo (notas negociables emitidas por otras empresas).
Explicación
El efectivo y los equivalentes al efectivo pueden agruparse en el balance o declararse como partidas separadas. Algunas empresas combinan efectivo con inversiones a corto plazo en valores negociables.
En la práctica, una gestión financiera eficiente da como resultado saldos de efectivo muy bajos, ya que los fondos excedentes se invierten en equivalentes de efectivo.
La disponibilidad de activos altamente líquidos tiende a hacer menos significativa la distinción entre efectivo y equivalentes de efectivo.
Impacto en la empresa
En general, la solvencia a corto plazo de una empresa se ve reforzada por la disponibilidad de efectivo adicional y equivalentes de efectivo, ya que la empresa puede cumplir mejor con sus obligaciones a corto plazo; En consecuencia, menos conduce a un mayor riesgo.
Un exceso de efectivo desvía la atención de la administración del financiamiento a la inversión. Una deficiencia tiene exactamente el efecto contrario.
Debido a la naturaleza del efectivo y equivalentes de efectivo, se requieren dos tipos de control de gestión.
En primer lugar, se deben establecer controles para evitar la apropiación indebida de efectivo. El estudio de estos controles cae dentro del alcance de un curso de auditoría.
En segundo lugar, la atención de la administración debe centrarse en planificar los flujos de efectivo futuros para garantizar que el saldo sea suficiente y se maximicen las ganancias de capital. Este tema se trata en los cursos de Contabilidad de Gestión y Gestión Financiera.
Objetivos contables
En respuesta a las necesidades de los usuarios de los estados financieros de evaluar la rentabilidad, los contadores informan cantidades significativas de ingresos por inversiones por separado de los ingresos operativos.
Para facilitar a los usuarios la evaluación de la solvencia, el balance muestra el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
Esta cifra (ya sea sola o en combinación con otras) se puede comparar con pasivos que requieren liquidación a corto plazo.
Para lograr este objetivo, los GAAP también requieren revelaciones sobre las limitaciones a la disponibilidad de efectivo, ya sea en términos de los propósitos para los cuales puede usarse o el tiempo que debe permanecer invertido.
Los saldos de efectivo también pueden ser útiles para evaluar la rentabilidad, ya que tener un excedente disponible para invertir puede permitir que la empresa se expanda o aproveche otras oportunidades que puedan surgir.
práctica contable
Las prácticas contables asociadas con el efectivo y los equivalentes de efectivo son relativamente sencillas. La principal razón de esta simplicidad es la ausencia de problemas de medición del contenido.
El objetivo de la contabilidad financiera del efectivo y equivalentes de efectivo es revelar el inventario a la fecha del balance.
En la mayoría de los casos, los saldos de las cuentas corrientes consisten principalmente en examinar los extractos bancarios, los recibos de depósito y los cheques cobrados.
Si el efectivo, las monedas y los artículos no depositados son esenciales, esta verificación incluirá una tabulación física del monto.
Preguntas frecuentes sobre efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo se refieren a activos líquidos que pueden convertirse fácilmente en cantidades conocidas de efectivo, como por ejemplo: B. Depósitos bancarios, certificados de depósito, letras del tesoro y fondos del mercado monetario.
Ejemplos de equivalentes de efectivo incluyen inversiones de renta fija a corto plazo con vencimientos de tres meses o menos, tenencias de efectivo, efectos comerciales y bonos gubernamentales.
El efectivo y sus equivalentes son fuentes importantes de liquidez para las empresas, ya que les permiten convertirlo rápidamente en fondos disponibles cuando sea necesario. Además, ayudan a mejorar la solvencia de una empresa, ya que los acreedores los consideran un signo de estabilidad financiera.
El efectivo y sus equivalentes generalmente se contabilizan como activos corrientes en el balance porque son activos líquidos que pueden convertirse fácilmente en efectivo.
Las empresas suelen utilizar su efectivo disponible o equivalentes de efectivo para financiar las operaciones diarias, pagar inversiones a corto plazo o comprar suministros/equipos necesarios. Además, las empresas pueden utilizar estos fondos para pagar deudas e impuestos o proporcionar reservas para situaciones inesperadas.
