El estado de flujo de efectivo es una herramienta financiera esencial para cualquier negocio. A través de este informe, las empresas pueden comprender cómo se está moviendo el dinero dentro y fuera de su empresa, proporcionando una visión clara de la salud financiera de la organización. En este artículo exploraremos a fondo el estado de flujo de efectivo y su importancia en la contabilidad. ¡Acompáñanos mientras descubrimos cómo este informe puede transformar la gestión de tus finanzas empresariales! -> As an AI language model, I have provided a short engaging introduction to the web article in Spanish.
Estado de flujo de efectivo: definición
Un estado de flujos de efectivo (CFS) es un estado financiero destinado principalmente a proporcionar información sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante el período cubierto por el estado de resultados.
Para mantener una empresa saludable, es importante monitorear continuamente los flujos de efectivo.
Para comprender el flujo de caja, primero comprendamos el “efectivo”.
El efectivo es el activo más líquido de una empresa. es el alma del negocio. Sin suficiente efectivo e independientemente de los activos a largo plazo que pueda poseer, una empresa no puede pagar a sus empleados, acreedores, impuestos, dividendos o gastos.
Por supuesto, de ello se deduce que los inversores, acreedores y otras partes interesadas quieren saber todo lo posible sobre los cobros y pagos en efectivo de una empresa.
El estado de flujos de efectivo (CFS) muestra mucho más sobre el efectivo que otros informes financieros.
Por ejemplo, el balance sólo muestra cuánto efectivo hay disponible en un momento determinado.
Al comparar el efectivo que se muestra en un balance general actual con el efectivo que se muestra en el balance general al final del año anterior, podemos ver cuánto ha cambiado el efectivo, pero no por qué cambió.
El estado de flujos de efectivo analiza los cobros y pagos de efectivo para mostrar cómo se adquirió y gastó el efectivo durante el período contable.
Estado de flujo de caja: explicación
El estado de flujo de efectivo de una empresa muestra el movimiento de partidas de efectivo que se produce durante un período financiero específico.
El objetivo de preparar un estado de flujo de efectivo es conciliar la posición de efectivo inicial de la empresa con su posición de efectivo final.
Esto se logra proporcionando una lista bastante detallada (y desglosada) de las fuentes a partir de las cuales se generó efectivo adicional durante el período del informe y los usos de ese efectivo.
Un objetivo secundario del estado de flujos de efectivo es proporcionar información sobre las actividades de financiación e inversión de una empresa. Este estado muestra varias causas de discrepancias en el saldo de caja.
Al igual que el estado de flujo de efectivo, este estado también muestra las entradas y salidas de fondos entre dos períodos, generalmente de enero al 31 de diciembre.
Se debe incluir un estado de flujos de efectivo en todos los informes financieros que incluyan tanto un balance general como un estado de resultados.
El estado de flujo de efectivo reemplazó al estado de cambios en los activos como cuarto estado obligatorio.
El flujo de efectivo solo refleja la entrada total de efectivo y los saldos finales al final del período contable. Como tal, se trata de la situación financiera a corto plazo de una empresa.
La atención se centra en la velocidad con la que se cobra efectivo de los deudores, acciones y otros activos a corto plazo, así como el uso del efectivo para pagar pasivos a corto plazo.
Un estado de flujo de efectivo es un estado breve que muestra:
- La cantidad total de efectivo mantenido al comienzo del año (en forma de efectivo disponible, saldos bancarios, inversiones a corto plazo, etc.)
- La cantidad total de efectivo retenido al final del año (en forma de efectivo disponible, saldos bancarios, inversiones a corto plazo, etc.)
- Aumento o disminución neto de los saldos de efectivo durante el año: esta es la diferencia entre los dos números anteriores
Un estado de flujo de efectivo también es un estado detallado que muestra:
- Todas las fuentes de las que se generó efectivo durante el año
- Todos los usos del efectivo durante el año.
- Flujo de caja neto generado durante el año (es decir, la diferencia entre las dos listas anteriores)
- El aumento o disminución neto en el primer estado debe corresponder al flujo de efectivo neto mostrado en el segundo estado.
Clasificación de los flujos de efectivo.
El estado de flujo de efectivo se divide en las siguientes tres categorías separadas de flujos de efectivo:
- El flujo de caja de las actividades operativas.
- Flujos de efectivo de actividades de inversión
- Flujos de efectivo de actividades de financiación
Pasos para preparar el estado de flujo de efectivo
El procedimiento es el mismo que para un estado de flujo de efectivo. El lado izquierdo registra diversas fuentes de entradas de efectivo y el lado derecho registra el uso o salidas de efectivo.
1. Entradas de efectivo: efectivo inicial, capital de trabajo, emisión de capital social, emisión de obligaciones, emisión de préstamos a largo plazo, ventas de activos fijos y ganancias de capital (ganancias por la venta de activos fijos)
2. Salidas de efectivo: pérdidas de capital de trabajo, rescate de acciones preferentes, rescate de obligaciones, rescate de préstamos a largo plazo, compra de activos fijos por efectivo y pago de pasivos.
Formato/Muestra de Estado de Flujo de Efectivo
Importe de entrada de efectivo Importe de salida de efectivo 1. Taquilla de apertura
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Pago de:
2. Efectivo de las operaciones
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1. Dividendos
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3. Préstamos a largo plazo
xxxx
2. Impuesto
xxxx
4. Aumento de capital social
xxxx
3. Préstamos a largo plazo
xxxx
5. Venta de activos fijos
xxxx
4. Reducción del capital social preferente
xxxx
6. Emisión de obligaciones
xxxx
5. Compra de activos fijos
xxxx
6. Reembolsos de Obligaciones
xxxx
7. Saldo de caja final
xxxx
Objetivos del estado de flujo de efectivo
Los principales objetivos del estado de flujos de efectivo son proporcionar información y conocimiento sobre las siguientes áreas clave:
1. Conocimiento de las entradas y salidas de efectivo: el estado de flujo de efectivo muestra las diversas fuentes de entrada de efectivo en la empresa, así como el uso de los fondos.
2. Conocimiento de las ganancias comerciales: la contabilidad proporciona información sobre cómo se genera el efectivo y dónde se utiliza, así como cuál es el saldo y si tiene superávit o no.
3. Conocer el aumento o disminución del capital social: El estado de flujos de efectivo muestra los cambios en el capital social (si ha aumentado o disminuido).
4. Conocimiento sobre la compra o venta de activos fijos: La contabilidad proporciona información útil sobre la compra o venta de activos fijos.
5. Conocimiento del aumento o disminución de los préstamos a largo plazo: la declaración muestra por qué se tomaron préstamos a largo plazo o, si un préstamo se reembolsa, de qué fuente se realizó el pago.
6. Conocer el aumento o disminución del saldo de caja: El estado de cuenta muestra exactamente si el saldo de caja de la empresa ha aumentado o disminuido en un período determinado.
7. Conocer los impuestos y dividendos pagados: esta declaración es útil para averiguar cuánto paga normalmente una empresa en impuestos y dividendos.
Ejemplo
Prepare el balance general de Star Mills Ltd utilizando lo siguiente. un estado de flujo de efectivo.
Se proporciona información adicional de la siguiente manera:
- Dividendos pagados durante el año: $46,000
- Depreciación de maquinaria depreciada: $28,000
- Provisión de impuestos: $66,000
Solución
Efectivo de operaciones
Estado de flujo de efectivo
Notas de trabajo
1. Impuesto pagado
2. Máquinas compradas
3. Locales comerciales
Preguntas frecuentes sobre la preparación del estado de flujos de efectivo (CFS).
Un estado de flujos de efectivo (CFS) es un informe financiero diseñado principalmente para proporcionar información sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante el período cubierto por el estado de resultados.
El estado de flujos de efectivo se divide en las siguientes tres categorías separadas de flujos de efectivo: flujos de efectivo de actividades operativas, flujos de efectivo de actividades de inversión y flujos de efectivo de actividades de financiación.
Entradas de efectivo: efectivo inicial, capital de trabajo, emisión de capital social, emisión de obligaciones, emisión de préstamos a largo plazo, ventas de activos fijos y ganancias de capital (ganancias por la venta de activos fijos)
Salidas de efectivo: pérdidas de capital de trabajo, rescate de acciones preferentes, rescate de obligaciones, rescate de préstamos a largo plazo, compra de activos fijos por efectivo y pago de pasivos
Los principales objetivos del estado de flujo de efectivo son proporcionar información y conocimiento sobre las siguientes áreas clave: conocimiento de las entradas y salidas de efectivo, conocimiento de los beneficios comerciales, conocimiento del aumento o disminución del capital social, conocimiento de la compra o venta de activos fijos, conocimiento de aumento o reducción de préstamos a largo plazo, conocimiento de aumento o disminución del saldo de caja y conocimiento de impuestos y dividendos pagados.
