¿Cuántas veces has podido recaudar todas las deudas pendientes de tus clientes? Seguramente, más de una vez te has encontrado con dificultades y retrasos en el proceso de cobro. Pero no te preocupes, en este artículo te hablaremos de una solución que podría cambiar completamente la forma en que manejas los pagos pendientes: la provisión para descuento de deudor. Descubre cómo esta herramienta puede ayudarte a maximizar tus ingresos y mejorar la eficiencia en tu negocio.
Al final del período de negociación, normalmente hay deudores o cuentas por cobrar comerciales pendientes. Para animar a los deudores a pagar sus deudas, las empresas a veces ofrecen un descuento por pronto pago.
Para ello, es necesario que la empresa constituya una provisión o un descuento por el descuento de los deudores o cuentas por cobrar.
En otras palabras, es una pérdida esperada que un comerciante soporta voluntariamente al ofrecer un descuento a aquellos clientes que pagan sus facturas dentro del período prescrito.
Para constituir esta provisión, se calcula al final del ejercicio un porcentaje del importe total de los distintos deudores (después de deducir la provisión para insolvencias).
El asiento de ajuste que se muestra más adelante en este artículo se realiza para crear una provisión para descuentos en cuentas por cobrar.
Ejemplo
En diciembre de 2019, la deuda total de una empresa era de 30.000 dólares. La empresa decide crear una provisión para insolvencias del 5% y una provisión para descuentos por pronto pago a los deudores del 3% anual para otros deudores.
- Provisión para insolvencias = 30.000 x 5/100 = $1.500
- Buenos deudores restantes = 30.000 – 1.500 = $28.500
- Provisión para descuento de cuentas por cobrar = 28,500 x 3/100 = $855
Contabilidad
El monto de la provisión para descuento del deudor representa una pérdida esperada del negocio, por otro lado, representa una reducción en el valor de la cuenta del deudor.
La provisión para descuento de deudores tiene los dos efectos siguientes en la facturación final:
- Es una pérdida empresarial, lo que significa que se registra en el lado del débito del estado de resultados.
- Por otro lado, se trata de una reducción del valor de los activos (es decir, del deudor), lo que significa que se deducen de la cuenta del deudor en el lado de los activos del balance.
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Preguntas frecuentes sobre la regulación del descuento al deudor
Una provisión de descuento por pronto pago es un asiento contable que registra el monto estimado de futuros descuentos por pronto pago que se otorgarán a los deudores. La provisión se realiza en la cuenta de cuentas por cobrar, lo que reduce el valor de las cuentas por cobrar.
Los beneficios de utilizar una acumulación para el descuento incluyen una mayor precisión en el registro del número de descuentos futuros otorgados a los deudores, una mejor toma de decisiones al otorgar crédito a los clientes y una mejor gestión de los saldos de las cuentas por cobrar.
La provisión de descuento también puede estimarse calculando el monto promedio de los descuentos otorgados a los deudores y multiplicándolo por el monto estimado de los descuentos otorgados en el futuro. Esto le dará la provisión estimada para un descuento. Finalmente, la provisión para descuentos podrá reducirse por el número de descuentos concedidos a los deudores al pagar sus facturas.
Una provisión de descuento por pronto pago es necesaria porque permite a las empresas estimar y registrar el número de descuentos por pronto pago otorgados a los deudores. Esta información permite a las empresas tomar mejores decisiones sobre la concesión de crédito a los clientes y la gestión de los saldos de sus cuentas por cobrar.
Debitar la provisión para descuento por pronto pago de cuentas por cobrar y acreditar la provisión para insolvencias para registrar la reducción de la provisión para insolvencias si ésta es menor que la provisión preexistente.
