¿Alguna vez has oído hablar de una letra de cambio? ¿Sabes qué es y cómo funciona? Si te interesa el mundo de las finanzas y la contabilidad, estás en el lugar correcto. En este artículo exploraremos en detalle todo lo que necesitas saber sobre las letras de cambio, también conocidas como “bill of exchange”. Descubriremos qué son, para qué se utilizan y cómo se contabilizan. ¡No te lo pierdas! Si quieres ampliar tus conocimientos financieros, ¡sigue leyendo!
Cambio: definición
Se define un cambio como sigue:
Una orden escrita incondicional dada por una persona a otra y firmada por la persona que la da, exigiendo a la persona a quien se le da que pague una suma específica de dinero cuando se le solicite o en un momento futuro fijo o determinable (o que se le pague al orden) de una persona determinada o al titular.
Cambio: puntos importantes
Para comprender mejor la definición anterior de letra de cambio, conviene tener en cuenta los siguientes puntos:
Incondicionalmente
No llevar condiciones significa que no hay condiciones adjuntas a la factura.
dominio
Una letra de cambio es una orden de pago de una determinada cantidad de dinero. No es una petición.
persona que da
La persona que emite (es decir, escribe) la factura es la persona que ordena el pago del importe de la factura. A esta persona se le llama cajón.
Persona dirigida
El librado es la persona a favor de quien se gira la letra de cambio o a quien se da la orden. Esta persona acepta la factura escribiendo la palabra “Aceptado” en el frente de la factura y firmándola.
A pedido
La letra de cambio siempre es pagadera cuando se solicita el importe de la letra de cambio (sólo para letras a la vista).
Tiempo específico
Un momento claro y específico en el futuro (por ejemplo, el 10 de diciembre de 2019).
Tiempo futuro definible
Un momento futuro fácilmente determinable (por ejemplo, 90 días a partir de la fecha de la factura).
Cantidad específica de dinero
El importe se pagará en dinero y no en bienes ni en ningún otro medio. Por ejemplo, una cantidad de dinero de 10.000 dólares.
Tenedor
El beneficiario es la persona a quien se le paga el importe de la factura.
El importe de la factura podrá pagarse al emisor o a otra persona por orden del emisor o de la persona que presente la factura en la fecha de vencimiento.
Por esta razón, la definición contiene la frase “a o en nombre de una persona específica o del porteador”.
Explicación
En esta era moderna de competencia, vender crédito es un mal al que todo empresario debe dedicarse. Porque vender préstamos es una de las herramientas más poderosas para incrementar los ingresos netos.
Negarse a otorgar crédito significa que los competidores pueden obtener ingresos potenciales. Sin embargo, ningún empresario quiere vender bienes a crédito a clientes que tal vez no puedan pagar sus deudas.
En primer lugar, recuerde que los empresarios siempre se esfuerzan por impulsar las ventas y al mismo tiempo conseguir dinero y clientes.
Un vendedor quiere obtener la cantidad de bienes vendidos lo más rápido posible para maximizar la cantidad de bienes vendidos y minimizar el riesgo de deudas incobrables.
A diferencia de un vendedor, un comprador quiere recibir un plazo máximo de préstamo. ¿Existe algún método que satisfaga a ambas partes? La respuesta es sí.
Existe un método de pago llamado letra de cambio, que proporciona al vendedor una prueba del importe de sus créditos, así como de la cantidad de bienes vendidos. Cabe destacar que este método también ofrece al comprador un plazo de crédito suficiente.
El método de pago de cambio tiene varias ventajas en comparación con otros métodos de pago.
Patrón/formato de la letra de cambio
partes de una letra de cambio
Básicamente, en una letra de cambio intervienen tres partes: el emisor, el librado y el beneficiario.
Cajón
El emisor es el emisor de la factura. Usted dibuja o escribe la factura y firma la factura. Aunque se puede aceptar una factura antes de recibir la firma del emisor, se requiere la firma del emisor para completar el documento.
Relacionado
El librado es la persona contra quien se gira una letra de cambio, o el librado es la persona que acepta la letra de cambio y se compromete a pagar el importe de la letra de cambio. Si el librado acepta la letra de cambio, se convierte en aceptante.
Tenedor
El beneficiario es la persona nombrada en el documento como la persona a quien se debe dirigir el importe de la factura para su pago. Por tanto, el beneficiario es la persona que recibe el importe de la factura.
El beneficiario puede ser el emisor u otra persona. Si el librador retiene la letra de cambio hasta la fecha de vencimiento y recibe el importe de la letra de cambio, el librador y el beneficiario son la misma persona.
Otras partes también participan en un cambio, entre ellas:
- poseedor
- propietario en su debido momento
- Destinatario en caso de necesidad
- Aceptador de honor
dueño de la factura
El tenedor de una letra de cambio es la persona que tiene derecho a poseer el título a su propio nombre y a recibir el importe adeudado por él.
No es sólo la posesión sino también el derecho a poseer lo que convierte a una persona en tenedor de la letra de cambio. Por tanto, una persona en posesión de un billete robado o perdido no puede ser poseedor.
propietario en su debido momento
Cualquier persona que se convierta en propietario de una letra de cambio pagadera al portador a título oneroso, en su momento se llamará portador. A la persona que recibió la factura del titular anterior se le denominará titular en su debido momento.
Destinatario en caso de necesidad
A veces se menciona alternativamente el nombre de una tercera persona. Si el librado original no acepta ni paga la letra, ese tercero aceptará y pagará la letra. Si es necesario, esta tercera persona se denomina librado.
Aceptador de honor
Si el librado original rechaza la letra de cambio y el tenedor de la letra de cambio toma nota de la letra de cambio y protesta por no aceptación, cualquier persona que no esté ya obligada a aceptar la letra de cambio podrá aceptar la letra de cambio. con el consentimiento del titular.
Esta persona se llama destinatario honorario.
Tipos de facturas
Un cambio se puede clasificar en base a las siguientes tres bases:
Por periodo
- solicitar un cambio
- Cambio de tiempo de tránsito
Por destino
- Letra de cambio comercial
- Cambio de alojamiento
Por zona
- Intercambio interno
- Divisas
solicitar un cambio
Una factura sin fecha de pago fija. El pago se realiza en el momento de la presentación por parte del titular. No se permiten plazos de pago en dicha factura. Una factura a la vista también se conoce como factura a la vista.
Cambio de tiempo de tránsito
Una factura creada para un período de tiempo específico. Este tipo de factura tiene una fecha futura fija o un momento futuro determinable.
Letra de cambio comercial
Factura emitida y aceptada como resultado de la compra y venta de bienes a crédito. Este tipo de letra de cambio la gira el acreedor (vendedor) y la acepta el deudor (comprador).
Cambio de alojamiento
Factura emitida y aceptada sin compraventa de bienes. El objetivo principal de este proyecto de ley es brindar asistencia financiera a una o ambas partes. La factura no surge como resultado de ninguna actividad comercial.
Intercambio interno
Una factura emitida, aceptada y pagadera en el mismo país. Tanto el emisor como el destinatario de esta letra de cambio viven en el mismo país.
Divisas
Una factura emitida en un país y aceptada y pagadera en otro país. Tanto el emisor como el librado de este billete viven en dos países diferentes.
Aceptación de la letra de cambio.
El librado no está obligado a pagar la letra de cambio hasta que la haya aceptado. Para completar el documento, el librado debe aceptar la letra de cambio.
La firma y escritura “Aceptado” en el anverso de la letra de cambio por parte del librado se conoce como aceptación. La ventaja de la aceptación es que la responsabilidad recae en el librado.
Tipos de aceptación
La aceptación se produce de dos maneras:
- Aceptación general
- Aceptación calificada
Aceptación general
Si el cambio se acepta sin condiciones por orden del emisor, esto se denomina aceptación general.
Aceptación calificada
Cuando se acepta una letra de cambio con un término o condición de orden del librador, la aceptación se llama aceptación calificada.
La aceptación calificada se divide en los siguientes tipos:
- Calificación en términos de tiempo.
- Calificaciones para el lugar.
- Calificación respecto al pago parcial
- Calificaciones respecto de las partes
- Calificaciones sobre la condición.
Tenor del cambio
El período después del cual una letra de cambio vence se conoce como “plazo” de la letra.
Por ejemplo, si se emite y acepta una factura de 90 días, la factura vencerá después de 90 días. Entonces el plazo de este proyecto de ley es de 90 días.
Días de gracia
En el mundo empresarial, al calcular la fecha de vencimiento de una factura, es una práctica común permitir al librado tres días adicionales después de la fecha de vencimiento de la factura para pagarla. Estos días adicionales se llaman días de gracia.
usar
La usanza se refiere al período de pago de la factura, que está determinado por la tradición del mercado.
Por ejemplo, considere una factura a 90 días que vence después de 90 días. Por tanto el plazo de la factura es de 90 días.
Sin embargo, al librado se le conceden tres días adicionales para pagar la letra. Aquí la vida útil de la factura es de 93 días.
Fecha de vencimiento de la letra de cambio
Una factura a plazo vence cuando expira su plazo. Por tanto, el vencimiento de la letra se puede definir como el final del plazo de la misma.
La fecha posterior al vencimiento del plazo se denomina fecha de vencimiento, mientras que la fecha en la que el librado paga la letra a plazo se denomina fecha de vencimiento de la letra a plazo.
Una vez transcurrido el plazo de pago, el librado deberá pagar una factura.
Supongamos que se emite una factura por tres meses el 1 de enero de 2019. La fecha de vencimiento y la fecha de vencimiento se muestran a continuación:
Cómo funciona el cambio
¿Cómo funciona un cambio? Expliquemos esto con algunos ejemplos.
Ejemplo 1: trabajar sin cambios
La situación que se muestra en la figura anterior se puede entender a partir de los siguientes consejos:
- Las actividades comerciales se detienen porque el Sr. John, el minorista, no tiene dinero para comprar productos. Para su tienda David & Co., sin embargo, el fabricante sólo quiere vender productos al contado.
- El problema puede resolverse poniendo de alguna manera los productos a disposición del minorista a crédito y el fabricante también recibiendo el pago por los productos inmediatamente.
- Una letra de cambio aceptada por un empresario de renombre también es un documento aceptable para el banco. El banco prestará fácilmente dinero al titular del billete.
Ahora descubrirá cómo el cambio puede ayudar a impulsar el negocio.
Ejemplo 2: trabajar con un cambio
Sobre este número destacan los siguientes puntos:
- David & Co., el fabricante, vende productos a crédito al Sr. John, el minorista. El minorista acepta una factura por el importe y David & Co. recibe la factura con descuento y cubre sus necesidades de efectivo.
- Ahora el minorista tiene productos para vender y simplemente paga el importe de la factura después de tres meses.
- El banco descuenta la letra y obtiene un ingreso por intereses de $2,500.
Este ejemplo muestra cómo el cambio ayuda a impulsar el negocio.
Beneficios de cambiar
El uso de letras de cambio como medio de pago tiene varias ventajas en comparación con otros medios de pago a la hora de vender bienes a crédito. Algunos de estos beneficios son los siguientes:
1. Pruebas jurídicas
Una letra de cambio es un documento legal; Por tanto, es prueba jurídica de culpabilidad. Por tanto, el expositor puede solicitar la devolución del importe de la factura.
2. Monto y fecha específicos
Una letra de cambio la firman ambas partes. Por este motivo, ambas partes conocen el importe de la factura y su fecha de vencimiento.
3. Oportunidad de descuento
Otra ventaja de una letra de cambio es que se puede descontar si el emisor o tenedor necesita dinero antes de la fecha de vencimiento. La letra de cambio se puede vender al banco para recibir el importe total por adelantado.
4. Negociable
Negociable significa transferible. Un pagaré al portador puede transferirse de una persona a otra para satisfacer una deuda.
5. El librado disfruta del plazo completo del préstamo.
El librado está obligado a pagar la letra de cambio en la fecha de vencimiento. No se le puede obligar a realizar el pago antes. Esto significa que el librado disfruta del plazo completo del préstamo.
6. Cambio en la relación
Ante una letra de cambio, el vendedor es el acreedor y el comprador es el deudor. El cambio convierte esta relación en “emisor” y “librador”.
7. Fácil transferencia
Dado que las letras de cambio son un instrumento negociable, al igual que un cheque posfechado. Por lo tanto, al igual que un cheque, se puede transferir fácilmente de un lugar a otro.
Dos aspectos del cambio
Anteriormente se mencionó que los acreedores (vendedores) pueden girar una letra de cambio y convertirse en emisores. Dado que la letra de cambio se debe al emisor, la letra de cambio se denomina crédito de letra de cambio desde este punto de vista.
Por otro lado, el deudor (comprador) acepta la misma letra de cambio y pasa a ser librado. El monto de la letra de cambio es pagadero por el librado, por lo que la letra de cambio se denomina letra de cambio pagadera desde la perspectiva del librado.
Preguntas frecuentes sobre el cambio
Enviar dinero o bienes a otra persona a través de alguien llamado “recaudador”. Esta persona recibe el dinero o los bienes y los entrega a la persona prevista. El cobrador suele cobrar una tarifa llamada “comisión”.
Una letra de cambio es una orden escrita incondicional dirigida por una persona (el librado) a otra persona (el librado) y firmada por el librador, obligando al librado a pagar una determinada cantidad de dinero al librado cuando éste se lo solicite, una cantidad específica una Persona (el beneficiario). En todas las letras de cambio debe indicarse una fecha de vencimiento clara.
Una letra de cambio sólo entra en vigor cuando está firmada por el emisor y aceptada por el librado.
La principal diferencia entre un giro y un cheque es que, a diferencia de un cheque, un giro no se paga a la vista. Una letra de cambio se vuelve pagadera en una fecha posterior que se especificará cuando se emite la letra de cambio, mientras que un cheque es pagadero inmediatamente. Un cheque siempre debe estar firmado por el librador, mientras que una factura puede estar firmada por el librador o por otra persona en nombre del librador. Las letras de cambio también son más formales que los cheques y se utilizan para transacciones que involucran mayores cantidades de dinero.
Una factura vence en la fecha de vencimiento, que siempre figura en la factura. Una letra de cambio que es pagadera en un día específico se denomina letra “fechada” o “específica”. Las facturas también pueden ser pagaderas después de un cierto período de tiempo después de la fecha de la factura, lo que se conoce como factura “abierta” o “incierta”.
