Cuentas por cobrar: ¿débito o crédito?

Al contabilizar transacciones comerciales, los números se registran en dos columnas. Débito directo Y crédito Columnas. Los débitos y créditos se utilizan para registrar cada transacción en el plan de cuentas de una empresa. Cuando una transacción se registra en los libros, es imperativo que cada asiento de débito tenga un asiento de crédito correspondiente por el mismo monto. Es decir, en contabilidad, cada transacción debe intercambiarse por otra cosa que tenga exactamente el mismo valor.

Por lo tanto, la suma de los débitos y créditos de cada transacción debe ser siempre la misma para que la transacción contable sea considerada como tal. en balance. Si no están en equilibrio, sería difícil preparar estados financieros. Los débitos y créditos desempeñan un papel importante en la contabilidad de una empresa para lograr un equilibrio correcto. Un crédito aumenta las cuentas de ingresos, el patrimonio o los pasivos al tiempo que reduce las cuentas de gastos o activos. Sin embargo, con una entrada de débito, las cuentas de gastos o activos aumentan mientras que las cuentas de pasivos, patrimonio o ingresos disminuyen.

Los contables y contables suelen utilizar débitos y créditos al registrar transacciones en sus registros contables. Por cada transacción realizada, se debe acreditar un monto en una cuenta (lado derecho del balance) y debitar en otra cuenta (lado izquierdo del balance). Este sistema de contabilidad se llama Sistema de doble entrada Esto contribuye a la precisión de los registros contables y los informes financieros.

Contabilidad de doble entrada

Los asientos de débito y crédito se realizan en los libros de cuentas para registrar los cambios en el valor que surgen de las transacciones comerciales. Se crea un asiento de crédito para agregar siempre un número negativo al diario, mientras que un asiento de débito agrega un número positivo. Sin embargo, en las anotaciones del diario real, no se escriben pros ni contras, sino que se utilizan los formatos izquierdo y derecho. Un débito siempre se coloca en el lado izquierdo o en la columna del libro mayor, mientras que un crédito siempre se coloca en el lado derecho del libro mayor.

El uso de débitos y créditos en el formato de registro de transacciones de dos columnas es el control más importante de la precisión contable. Contabilizar un débito en una cuenta significaría esencialmente una transferencia de valor a esa cuenta, mientras que un crédito significaría una transferencia de valor desde la cuenta. En los negocios, con cada transacción, el valor se transfiere de las cuentas de crédito a las cuentas de débito. Por lo tanto, en una transacción, al menos dos cuentas se ven afectadas por un asiento de débito o crédito.

Tomemos, por ejemplo, una empresa que solicita un préstamo Dinero de un banco. Esta transacción afecta a la empresa cuenta bancaria y la empresa Cuenta de títulos de deuda e incluso si el préstamo se cancela, el cuenta bancaria y eso Cuenta de títulos de deuda todavía están afectados. Lo mismo ocurre cuando una empresa compra insumos con dinero en efectivo, su propia cuenta bancaria y se Cuenta de suministros será afectado. Si la empresa ahora compra los inventarios a crédito, el Cuenta de suministros Y Cuentas por pagar estará involucrado.

Además, si una empresa presta un servicio a un cliente y le da 30 días para pagar, se considera que la empresa requisitos Y Cuentas de ingresos por servicios será afectado. Para cada transacción explicada anteriormente, se debita una cuenta y se acredita una cuenta para que la transacción esté equilibrada. Como puede verse en los ejemplos dados, al menos dos cuentas se ven afectadas por un asiento de débito o crédito en cada transacción. Por esta razón, este sistema contable se denomina sistema de contabilidad por partida doble.

Aunque el sistema de contabilidad se denomina contabilidad por partida doble, una transacción aún puede involucrar más de dos cuentas. Por ejemplo, cuando una empresa realiza el pago de un préstamo a su banco, en la transacción intervienen tres cuentas. cuentas de efectivo, Notas: Cuentas por pagarY Cuentas de gastos por intereses.

En resumen, los débitos y créditos se utilizan en transacciones contables por partida doble en el plan de cuentas de una empresa. Sin embargo, el desafío de la contabilidad por partida doble podría ser comprender qué cuenta debe tener un asiento de débito y qué cuenta debe tener un asiento de crédito. ¿El monto adeudado a la empresa es un débito o un crédito? Veamos qué cuentas por cobrar están en los estados financieros para comprender el asiento correcto en un diario.

Vea también: Gastos: ¿débito o crédito?

¿Como funciona? Una empresa puede proporcionar bienes o servicios a un cliente si el cliente está dispuesto a pagar por los servicios o bienes en el futuro. Sin embargo, la empresa le da al cliente una fecha de vencimiento. Por lo tanto, la AR normalmente aplica condiciones que requieren pagos dentro de un período de tiempo relativamente corto, generalmente entre unos pocos días y un año fiscal o calendario.

La empresa registra las transacciones de venta a crédito abriendo una nueva cuenta llamada Cuentas por cobrar los cuales se registran en el libro de inversiones del vendedor. El comprador le debe al vendedor una suma de dinero por los bienes y servicios ya proporcionados por el vendedor. cuenta de pasivo son lo opuesto a requisitos; se coloca en el libro de responsabilidad del comprador por el dinero que éste debe.

Cuentas por cobrar, a veces llamadas cuentas por cobrar ‘Cuentas comerciales por cobrar’ informa los montos a los que tiene derecho una empresa porque ya entregó un producto o servicio. Un ejemplo de cuenta por cobrar es cuando una compañía eléctrica factura a sus clientes después de haber recibido y utilizado la electricidad. La compañía eléctrica reporta las facturas impagas como cuentas por cobrar mientras espera que sus clientes paguen sus facturas. Varias empresas permiten pagar a crédito parte de sus ventas, especialmente a clientes habituales o clientes especiales que reciben facturas periódicas. Esta oferta permite a sus clientes evitar el estrés de realizar pagos físicamente en cada transacción.

Cuentas por cobrar comerciales en el balance

Las cuentas por cobrar comerciales se consideran un activo en el balance y, por lo tanto, deben registrarse como un débito en lugar de un crédito en un asiento de diario. Los gastos y activos tienen saldos deudores naturales. Los importes positivos de activos y gastos se cargan y los importes negativos se acreditan. En el balance, las cuentas por cobrar comerciales se caracterizan como activos circulantes. Son activos circulantes porque son ventas realizadas a crédito y se espera que sean pagadas próximamente de acuerdo con los términos del crédito indicados en la factura emitida por la empresa.

Las cuentas por cobrar comerciales normalmente se pueden convertir en efectivo en menos de un año, lo que permite a las empresas registrarlas con confianza como un activo en sus balances. En una situación en la que el monto por cobrar se convierte en efectivo después de más de un año, se registrará en el balance como un activo a largo plazo (posiblemente una nota por cobrar) en lugar de un activo corriente.

Los clientes suelen estar legalmente obligados a pagar las deudas. Sin embargo, hay ocasiones en las que el cliente no paga sus deudas. Esto dará lugar a un impago que se registrará como deudas incobrables. Por lo tanto, las cuentas por cobrar comerciales son una inversión que implica tanto riesgos como recompensas. Puede generar ingresos en forma de nuevos clientes y riesgos en forma de deudas incobrables. Por lo tanto, dado que existe la posibilidad de que algunas cuentas por cobrar nunca se cobren, la cuenta se liquida (como parte de la contabilidad en valores devengados) con un Estimación para cuentas de cobro dudoso.

Sepa qué son las demandas; ¿Una cuenta por cobrar es un débito o un crédito? Veamos el asiento de las cuentas por cobrar en el balance.

Relacionado: Ejemplos de contabilidad por pagar

Por lo tanto, las cuentas por cobrar comerciales se cargan porque forman parte del activo circulante en el lado de los activos del balance de la empresa. En el balance, las cuentas por cobrar comerciales figuran como uno de los activos primarios o corrientes porque se espera que el pago se realice dentro de un año o menos (corto plazo).

¿Las cuentas por cobrar se cargan o acreditan en el balance de comprobación? Un reclamo es un débito a un saldo de prueba hasta que el cliente paga. Una vez que el cliente ha pagado, se acreditan las cuentas por cobrar y se carga la cuenta de efectivo, ya que el dinero ahora está en el banco y ya no se le debe a la empresa. Por lo tanto, el saldo final de las cuentas por cobrar en un balance de comprobación suele ser un débito.

Ver también: ¿Es el dividendo un activo?

Requisitos; ¿Débito o crédito? (ejemplos)

Puede haber múltiples asientos en el diario de cuentas por cobrar que se relacionen con diferentes transacciones. En nuestros ejemplos a continuación, analizamos los asientos de diario básicos y generales asociados con las cuentas por cobrar comerciales.

Asiento de diario para ventas a crédito

Supongamos que la compañía ABC vendió algunos productos farmacéuticos al Sr. Peter a crédito el 1 de septiembre de 2020. Supongamos que el monto total de la factura era de $30 000 y debe pagarse a más tardar el 1 de octubre de 2020.

En este caso, el registro de las cuentas por cobrar en el asiento de diario se ve así:

Como se muestra, se deducen $30 000 de Cuentas por cobrar porque la Compañía ABC aún no ha recibido el monto. Alternativamente, a la cuenta de ventas se le acreditan los mismos $30 000 porque las ventas totalizaron $30 000.

Asiento de diario para recibos de efectivo completos por ventas realizadas a crédito

Miremos el ejemplo anterior y supongamos que el Sr. Peter pagó los $30 000 en su totalidad el 20 de septiembre de 2020. En este caso, se registra un nuevo asiento de cuentas por cobrar de la siguiente manera:

En este caso, la empresa ABC recibió el pago completo, por lo que los $30 000 recibidos se acreditan a Cuentas por cobrar. Por lo tanto, las cuentas por cobrar ahora tienen un saldo de $0 porque tanto los pagos de crédito como de débito son de $30 000. Por el contrario, se deducen $30,000 del sistema de aire acondicionado en efectivo.

Asiento de diario para pagos parciales recibidos por ventas realizadas a crédito

La empresa ABC vendió los productos farmacéuticos al señor Peter a crédito el 1 de septiembre de 2020 y el monto total en la factura fue de $30,000, los cuales deberá pagar a más tardar el 1 de octubre de 2020. Ahora supongamos que el Sr. Peter realizó un pago de $20,000 el 20 de septiembre de 2020. En este caso, se registra una nueva entrada de la siguiente manera:

Aquí la empresa ABC recibió un pago de 20.000 dólares. Los $20,000 recibidos se acreditan a Cuentas por Cobrar. Por lo tanto, la cuenta por cobrar ahora tiene un saldo deudor de $10,000. Por otro lado, se debitan $20.000 del sistema de aire acondicionado de caja.

Asiento de diario para cobros en efectivo por ventas a crédito después del descuento por pronto pago

La empresa ABC vendió los productos farmacéuticos al señor Peter a crédito el 1 de septiembre de 2020 y el monto total en la factura fue de $30,000, los cuales deberá pagar a más tardar el 1 de octubre de 2020. Pues si Mr. Peter realiza el pago completo antes, se aplicará un descuento del 5% a partir del 15 de septiembre de 2020.

Supongamos que el Sr. Peter pagó el monto total de $30 000 el 10 de septiembre de 2020 y se benefició del descuento. La entrada del diario se ve así:

Como se muestra, el descuento de $1,500 se debita de Sales Discount A/C y se realiza un asiento de débito en Cash A/C por los $28 500 restantes. Luego se realiza un asiento de crédito en Cuentas por cobrar por el monto total de $30,000.

Asiento de diario en el que las ventas a crédito se registran como deudas incobrables.

Si el cliente no paga sus deudas, se registrará como deuda incobrable (deuda incobrable) en un opción de depreciación directa. Alternativamente, dado que existe la posibilidad de que algunas cuentas por cobrar nunca se cobren, la cuenta también se equilibra (como parte de la contabilidad devengada). una provisión para cuentas de cobro dudoso.

Deudas incobrables: método de cancelación directa

Supongamos que, por motivos familiares, el Sr. Peter no podrá pagar los 30.000 dólares en medicamentos adquiridos a crédito de la empresa ABC. En este caso, el asiento del diario se ve así:

Dado que el Sr. Peter no puede pagar el monto requerido, se realiza un asiento en el diario en gastos por deudas incobrables y el monto de la depreciación se acredita a la cuenta de cuentas por cobrar. Esto da como resultado que el monto total de la depreciación se transfiera al estado de pérdidas y ganancias y se reduzca el beneficio neto.

Deuda incobrable – Método de provisión

Supongamos que el Sr. Peter no puede realizar pagos por productos farmacéuticos por valor de $30 000 debido a pérdidas comerciales hasta el 1 de octubre de 2020. En este caso, se crea una cuenta separada para que los clientes dudosos realicen un asiento que no afecte directamente a la cuenta de pérdidas y ganancias. En este caso, el asiento del diario se ve así:

Debido a que existe la posibilidad de que algunas cuentas por cobrar nunca se cobren, esta provisión para cuentas de cobro dudoso se utiliza para compensar. Esta provisión para cuentas de cobro dudoso es una estimación del monto total de deudas incobrables asociadas con el monto de la cuenta por cobrar. La cantidad total de dinero adeuda a la empresa menos las deudas incobrables o de cobro dudoso es igual a la cuenta neta por cobrar. Por lo tanto, el monto neto informado de la provisión y la cuenta bruta por cobrar es el número de cuentas por cobrar pendientes que la empresa realmente tiene la intención de cobrar.

Supongamos que el Sr. Peter realiza el pago completo más tarde, el 5 de noviembre. La entrada del diario se ve así:

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Aumento de cuentas por cobrar (débito o crédito)

Los activos tienen saldos deudores naturales. Los importes positivos de los activos se cargan y los importes negativos se acreditan. Esto significa que un débito aumenta el saldo de las cuentas de activo, mientras que un crédito disminuye el saldo.

Dado que las cuentas por cobrar comerciales son activos, su saldo aumenta en el lado del débito y disminuye en el lado del crédito. Cuando el cliente (deudor) finalmente paga, la cuenta de efectivo aumenta y la cuenta de cuentas por cobrar disminuye. Por lo tanto, la transacción se registra como un débito en efectivo y un crédito en cuentas por cobrar.

Ver también: ¿Son las acciones ordinarias un activo circulante?

¿Las cuentas por cobrar son un débito o un crédito? – Video