Cuando se habla de cuentas por cobrar, es común surgir la pregunta de si realmente se trata de un activo o de un ingreso. Esta cuestión puede generar confusión y malentendidos en el campo de la contabilidad y las finanzas. En este artículo, exploraremos en profundidad esta temática para comprender de una vez por todas cómo categorizar las cuentas por cobrar. Así, podrás tener un conocimiento más sólido sobre este importante aspecto empresarial. ¡Acompáñanos en este análisis para despejar todas tus dudas!
¿Las cuentas por cobrar son un activo o un ingreso? Algunas empresas venden bienes o servicios a sus clientes a crédito. Esto significa que estas empresas entregan los bienes y servicios inmediatamente, envían una factura a sus clientes y cobran unas semanas después. Para realizar un seguimiento de todas las deudas financieras de sus clientes, la empresa utiliza una llamada cuenta en sus libros. requisitos.
En este caso, la empresa ha realizado ventas pero aún no ha recaudado ingresos. Por lo tanto, cabe preguntarse si las cuentas por cobrar comerciales son un activo o un ingreso; Esto significa que son ingresos los que los clientes le deben a la empresa. Este artículo tiene como objetivo responder a la pregunta de si las cuentas por cobrar comerciales son un activo o un ingreso. Primero, comprendamos qué son las cuentas por cobrar en los negocios.
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¿Qué son las demandas?
Las cuentas por cobrar (AR) son el dinero que un vendedor debe a los compradores que aún no han pagado la compra de bienes o servicios. El vendedor emite facturas al comprador indicando el importe adeudado. Por lo tanto, al liquidar facturas impagas, el vendedor registra el monto en una cuenta por cobrar para mostrar que ha otorgado crédito a un cliente pero aún no ha recibido el monto especificado.
Por lo general, el departamento de crédito de la empresa o del vendedor determina el monto total adeudado a un cliente individual en función de las finanzas del comprador y el historial de pagos al vendedor. Además, el vendedor puede reducir estos límites de crédito en condiciones financieras difíciles cuando la empresa no puede permitirse un exceso de deudas incobrables.
Una empresa puede utilizar sus cuentas por cobrar como garantía para un préstamo o quizás venderlas para obtener efectivo inmediato. Los prestamistas valoran las cuentas por cobrar comerciales porque, por lo general, se pueden convertir fácilmente en efectivo en un corto período de tiempo. Por lo general, se informa en el balance de la empresa.
Un ejemplo de cuentas por cobrar sería una empresa de suministros agrícolas que vende un tractor a un agricultor por 75.000 dólares. La empresa de suministros agrícolas realiza esta venta a crédito y le da al agricultor 60 días para saldar la deuda. Una vez que el tractor se entrega al agricultor, la empresa registra los $75 000 como una cuenta por cobrar en sus libros. Si el agricultor paga los $75 000 después de 60 días, la empresa registra el pago completo en la cuenta de Efectivo y Ventas.
Ahora que entendemos las cuentas por cobrar comerciales, la pregunta es: ¿son un activo o un ingreso? Analicemos qué es un activo.
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Comprender los activos
Un activo es un recurso con valor económico que una empresa posee con la expectativa de que proporcionará un beneficio económico en el futuro. Esto significa que cualquier cosa que cree valor para una empresa y sirva para generar flujo de caja y reducir costes es un activo. Un activo se puede agrupar por fisicalidad, liquidez y actividades operativas. Según la liquidez, se pueden dividir en grupos. actual Y Bienes de capital. Los activos se pueden agrupar tangible Y activos intangibles y en función de las actividades operativas se puede dividir en Operacional Y activos no operativos.
Ejemplos típicos de activos de una empresa incluyen efectivo, equivalentes de efectivo, gastos pagados por adelantado y cuentas por cobrar comerciales. Los activos también incluyen inventarios, PPE (propiedades, plantas y equipos), vehículos, valores negociables, muebles, patentes, etc.
Estos incluyen activos como efectivo, equivalentes de efectivo, inventarios, valores negociables, cuentas por cobrar y gastos pagados por adelantado. Activos circulantes porque se pueden convertir en efectivo en un año. Se mantienen por un corto período de tiempo y se espera que se conviertan en efectivo o se consuman durante el ciclo comercial normal.
Puede ver que las cuentas por cobrar figuran como activos circulantes. Esto se debe a que el dinero adeudado a la empresa está en condiciones de crédito que requieren pagos en un período de tiempo relativamente corto. Por lo tanto, las cuentas por cobrar comerciales se pueden convertir en efectivo en una fecha posterior, convirtiéndolas en un tipo de activo circulante. Esto simplemente significa que las cuentas por cobrar comerciales son un activo; pero ¿son ingresos? Analicemos las ganancias para responder esta pregunta.
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Comprender los ingresos
Los ingresos son el monto bruto registrado por la venta de bienes o servicios. Esta cantidad se muestra en la línea superior del estado de pérdidas y ganancias. Cuando un cliente paga a la empresa por bienes o servicios en efectivo, se llama Recibo. La cuenta de ingresos es la cuenta que contiene los ingresos que la empresa recibe de sus transacciones comerciales.
En contabilidad, las ventas se registran en el estado de resultados de una empresa en lugar de en el balance, que registra los activos, pasivos y patrimonio. Cuando una empresa realiza ventas o presta servicios y los ingresos resultantes aún no se han cobrado, el monto adeudado no se registra como ventas en el estado de resultados, sino como cuentas por cobrar comerciales en el balance. Esto significa que las cuentas por cobrar representan el dinero que los clientes le deben a una empresa por recibir un bien o servicio.
Por lo tanto, cuando la empresa crea una factura por esta transacción, se registra mediante un asiento de débito. cuenta de cuentas por cobrar y un crédito a la Cuenta de ventas. Esto simplemente significa que la cuenta de cuentas por cobrar aumenta y la cuenta de ingresos también aumenta. Luego, cuando se paga la factura, se hace un crédito en la cuenta del cliente, reduciéndolo, y se hace un débito en la cuenta. cuenta bancarialo que aumenta la cuenta.
Del asiento de diario explicado anteriormente, queda claro que las cuentas por cobrar comerciales no se cuentan como ingresos por ventas en contabilidad. El monto adeudado se muestra en la cuenta de cuentas por cobrar porque aún no se ha cobrado, y también se muestra en la cuenta de ingresos porque los ingresos por ventas se reconocen aunque el dinero aún no se haya recibido. Un reclamo es una cuenta corriente con un saldo que incluye todos los reclamos impagos.
Esto significa que el saldo de las cuentas por cobrar incluye saldos de facturas impagas de períodos anteriores y actuales que pueden agregar valor al negocio en el futuro. Mientras que el monto de las ventas que se muestra en el estado de pérdidas y ganancias solo se refiere al período de informe actual. Como resultado, los saldos de las cuentas por cobrar tienden a ser mayores que el monto de los ingresos declarados en un período sobre el que se informa, especialmente cuando los plazos de pago se extienden más allá de la duración del período sobre el que se informa.
Ahora que sabemos que las cuentas por cobrar comerciales se declaran como un activo y no como un ingreso, podemos responder adecuadamente a la gran pregunta: “¿Son las cuentas por cobrar comerciales un activo o un ingreso?” Discutamos esto más a fondo.
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¿Las cuentas por cobrar son un activo o un ingreso?
En la contabilidad financiera, las cuentas por cobrar comerciales se registran como activos y no como ventas. Es la cantidad que un cliente le debe a una empresa y, como tal, es un activo porque puede convertirse en efectivo en una fecha posterior. Las cuentas por cobrar comerciales son saldos pendientes con clientes por la venta de bienes o servicios que son cobrables dentro de un año. Por tanto, figura como activo corriente en el balance porque es el importe adeudado por los clientes que se espera recibir en menos de un año.
AR se clasifica como un activo en la sección de activos corrientes del balance o libro mayor porque proporciona valor a la empresa. Por lo tanto, las cuentas por cobrar comerciales se registran como activos circulantes y no como ventas.
Los ingresos se pueden calcular de manera diferente según las prácticas contables estándar, utilizando la contabilidad de caja o la contabilidad de acumulación (o devengo). Según la contabilidad de acumulación (o devengo), los ingresos se reconocen cuando una empresa realiza ventas a crédito de bienes o servicios entregados a los clientes. Es decir, los ingresos se reconocen según la contabilidad de acumulación (o devengo) incluso si aún no se ha recibido el pago de los bienes o servicios. Por lo tanto, un asiento de diario se realiza como un débito en la cuenta de cuentas por cobrar y un crédito en la cuenta de ingresos.
Con la contabilidad de caja, las ventas sólo se registran cuando se ha recibido el pago. Esto significa que, a diferencia de la contabilidad de ejercicio, cuando una empresa vende a crédito, los ingresos no se reconocen, sino sólo cuando se ha realizado el pago.
En resumen, las cuentas por cobrar son una cuenta de activo y no una cuenta de ingreso. Sin embargo, con la contabilidad devengada, el monto se registra como ingreso al mismo tiempo que se registra la cuenta por cobrar. Suponga que es dueño de una tienda de muebles y vende muebles por valor de $500 a un cliente a crédito. Usted envía la factura al cliente y luego realiza la siguiente entrada en sus libros:
| Fecha | Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|---|
| 26 de octubre de 2022 | requisitos | $500 | |
| ganancia | $500 |
Como se muestra en el asiento de diario anterior, las cuentas por cobrar tienen un saldo deudor natural porque son un activo, mientras que las cuentas de ingresos tienen un saldo acreedor natural. Es importante tener en cuenta que la contabilidad de caja no registra las cuentas por cobrar porque con este sistema contable una transacción no se considera una venta hasta que se reciben los fondos.
Si el cliente luego realiza un pago en efectivo por los $500 en muebles comprados el 26/10/2022, registre el pago en efectivo como un débito en su cuenta de Efectivo y un crédito en la cuenta de Cuentas por Cobrar para liquidarlo de una vez por todas. Eso es:
| Fecha | Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|---|
| 11 de octubre de 2022 | Verificar | $500 | |
| requisitos | $500 |
El asiento de diario anterior aumentaría la cuenta de Efectivo y disminuiría la cuenta de Cuentas por Cobrar en $500.
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Por qué las cuentas por cobrar comerciales son un activo y no un ingreso
Las cuentas por cobrar se consideran un activo en lugar de una cuenta de ingresos porque es efectivo que un cliente le debe a la empresa y que puede convertirse en efectivo en una fecha posterior. Se registra como activo corriente porque se espera su recuperación dentro de un año. En una situación en la que el monto por cobrar se convierte en efectivo después de más de un año, aún se registrará como un activo en lugar de un ingreso, pero esta vez no como un activo corriente sino como un activo a largo plazo (probablemente una nota por cobrar). . ).
Aunque las ventas a crédito se reconocen utilizando el método contable de devengo, el monto de esta transacción se puede registrar no solo como ingresos, sino también como cuentas por cobrar, ya que existe la posibilidad de que los clientes no paguen sus deudas. Por lo tanto, es mejor tratar las cuentas por cobrar comerciales como un activo que como un ingreso.
Algunos clientes a veces incumplen y nunca pagan sus deudas por los productos o servicios recibidos de la empresa. Entonces, si la empresa descubre que un cliente no paga una deuda, se cancela como deuda incobrable o como un cargo único y luego se refleja en el estado de resultados.
Ahora imagine si esa cantidad adeuda, que finalmente no se pagó, ya se registrara como ingresos en lugar de cuentas por cobrar, ¿qué cree que pasaría con los registros financieros de la empresa? Equilibrar las cuentas definitivamente sería una molestia. Ahora puede ver por qué es importante que las cuentas por cobrar se traten como una cuenta corriente y no como una cuenta de ingresos.
Además, debido a que algunas cuentas por cobrar nunca se cobran, se agrega una provisión para cuentas de cobro dudoso a la cuenta de cuentas por cobrar. Esta provisión para cuentas de cobro dudoso es una estimación del monto total de las deudas incobrables relacionadas con el valor de las cuentas por cobrar. Luego, la cantidad de cuentas por cobrar pendientes que la empresa realmente espera cobrar se convierte en el monto neto informado de la provisión y la cuenta por cobrar bruta.
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