En un mundo cada vez más globalizado y conectado, es fundamental entender las diferencias económicas entre los distintos países y regiones. Sin embargo, a menudo nos encontramos con conceptos como “por estirpes” y “per cápita”, que pueden resultar confusos para muchos. En este artículo, exploraremos la diferencia clave entre estos dos términos económicos y cómo pueden influir en el desarrollo y bienestar de las naciones. ¡Prepárate para descubrir por qué las estirpes son tan relevantes en el panorama económico actual!
Per Stirpes versus per cápita: una descripción general
Per Stirpes y Per Capita son términos legales que se utilizan en el derecho sucesorio y sucesorio, especialmente al redactar una última voluntad y testamento.
Ambos son métodos de denominación que dictan cómo se distribuirán los bienes del testador (la persona que hace el testamento final) en caso de que un beneficiario específico fallezca antes que él o ella.
Antes de tomar una decisión, es importante entender cómo funciona cada uno.
Este artículo se centra en las diferencias en la aplicación de estos términos en la planificación patrimonial.
¿Qué es Per Stirpes?
El término per estribo tiene origen latino y significa “a través de raíces” o “a través de ramas”.
Los beneficiarios que tienen la relación lineal más cercana con el testador heredan una parte igual del patrimonio a su muerte.
Si uno de los beneficiarios nombrados fallece antes que el testador, la parte del beneficiario fallecido se divide en partes iguales entre sus herederos, generalmente los hijos.
Por estirpe indica una distribución equitativa de la riqueza para cada “rama” de un árbol genealógico. Los hijos del beneficiario fallecido pueden representar a sus padres. Sin embargo, los cónyuges no se tienen en cuenta en el reparto por estribo.
Ejemplo de por estirpes
Alex, el testador, tiene tres hijos: Ben, Cam y Dan. Cam tiene un hijo, Greg. Ben tiene dos hijas, Bea y Arya. Dan tiene tres hijos, Marie, Luz y Keith. El testamento de Alex establece:
“Lego toda mi fortuna a mis descendientes mediante estirpes”.
Si los tres hijos de Alex le sobreviven, cada uno de ellos heredará un tercio de su patrimonio.
Pero digamos que Cam muere antes que su padre Alex. Ben y Dan reciben cada uno un tercio del patrimonio de Alex.
El hijo de Cam, Greg, heredará la acción por poder. Recibe un tercio del patrimonio de Alex. Bea, Arya, Marie, Luz y Keith no reciben nada.
Si Cam no tuviera hijos, sus hermanos Ben y Dan heredarían un tercio de la herencia de Cam, además de su propio tercio. Ninguno de los nietos heredará parte alguna del patrimonio.
La idea de per Stirpes es que los nietos algún día tendrían que heredar la parte de sus padres, por lo que es justo asignarles la parte del hijo fallecido.
Pros y contras de Per Stirpes
Con la distribución por estribo, no es necesario cambiar el testamento si nace un hijo en la línea sucesoria después de que se ejecute el testamento.
A través del derecho de representación, el niño queda automáticamente incluido como beneficiario.
Per Stirpes también puede eliminar la posibilidad de iniciar una disputa familiar entre hermanos sobre quién recibe qué, ya que los activos se distribuyen mediante un enfoque lineal.
Los activos suelen transmitirse de generación en generación. El testador tiene la seguridad de que sus bienes permanecerán dentro de la misma rama familiar.
Sin embargo, cuando se utiliza la designación pro-stirpe, es posible que una persona no relacionada se haga cargo de algunos activos. Este puede ser el caso si un suegro administra bienes de hijos menores.
La distribución por estribo también puede dar lugar a una distribución desigual de la riqueza si algunos beneficiarios tienen más hijos que otros.
¿Qué es per cápita?
Per cápita es otra opción de designación que se puede utilizar en un testamento. Per cápita significa “según la gente”.
Según este método, los activos se dividen en partes iguales entre los descendientes supervivientes de la misma generación que sean más cercanos al difunto.
Las partes del beneficiario fallecido revierten al patrimonio a menos que el testador estipule en su testamento que los hijos y nietos son descendientes iguales.
Ejemplo de per cápita
Consulte nuevamente el ejemplo anterior. Esta vez el testamento de Alex dice:
“Dejo toda mi riqueza per cápita a mis descendientes”.
Si los tres hijos sobreviven a Alex, cada uno de ellos heredará un tercio del patrimonio.
Sin embargo, supongamos que Cam muere antes que Alex. Una designación per cápita significaría que Ben y Dan heredarían cada uno la mitad del patrimonio de Alex.
Greg no recibiría nada, al igual que Bea, Arya, Marie, Luz y Keith.
La designación per cápita permite al testador determinar si sus bienes deben distribuirse entre sus hijos, nietos o ambos.
En este caso, si Alex indica que los hijos y nietos son descendientes iguales, Ben, Dan y Greg recibirían cada uno un tercio de su patrimonio.
Los demás nietos todavía no reciben nada.
Si todos los hijos de Alex fallecieran antes que él, los nietos heredarían cada uno una parte igual del patrimonio.
Esto significa que Greg, Bea, Arya, Marie, Luz y Keith recibirán cada uno una sexta parte del patrimonio de su abuelo en una distribución per cápita.
En Pro Stirpes, los nietos heredan la parte de sus padres. Esto significa que Bea y Arya compartirán un tercio de la participación de Ben.
Greg, el hijo de Cam, se queda con el tercio completo. Marie, Luz y Keith también compartirán la tercera parte de Dan.
Ventajas y desventajas del per cápita
Las distribuciones per cápita son muy fáciles de calcular e implementar porque tienen en cuenta a los beneficiarios supervivientes en el momento de la ejecución del testamento.
Los beneficiarios fallecidos pierden sus derechos a menos que se indique específicamente en el testamento.
Garantiza que cada beneficiario reciba la misma parte del patrimonio, independientemente de su relación familiar con el fallecido.
Si el testador indica que los hijos y nietos son beneficiarios, cada hijo y nieto tiene derecho a partes iguales.
Las distribuciones per cápita pueden ayudar a evitar conflictos entre beneficiarios porque los activos del difunto se distribuyen de manera uniforme.
Sin embargo, este tipo de distribución no está exento de desventajas.
La distribución per cápita puede desencadenar el impuesto a la transferencia por omisión de generación (GSTT) si el La propiedad es lo suficientemente grande.. Este impuesto se aplica a la transferencia de propiedad a alguien dos o más generaciones mayor que el difunto.
Incluso si el difunto quisiera dejar una parte mayor del patrimonio a sus hijos que a sus nietos, una distribución per cápita no permitiría este tipo de distribución. Se proporcionan partes iguales per cápita.
Las distribuciones per cápita pueden tener consecuencias no deseadas si los beneficiarios mueren antes de la distribución.
Por ejemplo, si hay tres hijos y un nieto, pero dos de ellos han muerto, el nieto recibiría una parte igual del hijo superviviente.
Que una distribución per cápita sea adecuada o no para su voluntad depende en última instancia de sus circunstancias específicas.
Si tiene una gran cantidad de beneficiarios y desea asegurarse de que cada persona reciba una parte igual del patrimonio, una distribución per cápita puede ser adecuada para usted.
Diferencias clave entre per stripes y per cápita
Las traducciones de las palabras por estribo y por cabeza son fundamentales para su aplicación. Para cada estribo, la descendencia se clasifica por linaje, mientras que para cada cabeza, la descendencia se clasifica por cabezas.
Si un beneficiario muere antes de que se distribuyan los activos, Per Stirpe permite que esos activos pasen a los descendientes de ese beneficiario.
Sobre una base per cápita, esta riqueza se transmitiría a los beneficiarios supervivientes que todavía estén vivos en el momento de la distribución.
Otra diferencia clave es que puede producirse una distribución desigual de la riqueza por estribo, mientras que puede producirse una distribución igual de activos per cápita.
Finalmente, el per stirpes toma en cuenta las relaciones entre los beneficiarios, mientras que el per cápita no.
Con un fideicomiso testamentario, un testador puede dejar una parte mayor del patrimonio a sus hijos que a sus nietos si así lo desea. Cada persona recibiría la misma parte per cápita, independientemente de su relación familiar.
La conclusión
Un testamento registra sus deseos finales para que puedan cumplirse después de su muerte.
No existe un método de distribución “correcto”. Si bien los métodos de distribución por estribo y per cápita sirven como guía, en última instancia lo que más importa es lo que usted desea.
Un reparto por estribo simplifica el proceso de reparto y es favorable si aceptas que heredarán los descendientes de tus hijos.
La distribución per cápita le brinda más control, pero debido a que no incluye el derecho de representación, es posible que deba actualizar las disposiciones de su testamento si nacen nuevos hijos en la familia o si un beneficiario fallece antes que usted.
Si su patrimonio es lo suficientemente grande como para estar sujeto a impuestos, el impuesto a la renta per cápita puede desencadenar el impuesto a las transferencias intergeneracionales.
Es importante considerar las consecuencias a largo plazo de su decisión. Al hacerlo, considere utilizar la herramienta que le brindará el mayor beneficio y dejará una impresión duradera en sus seres queridos.
Considere hablar con un abogado de planificación patrimonial o un profesional financiero para evaluar sus opciones.
Preguntas frecuentes sobre estirpes y per cápita
Un beneficiario per cápita es uno de los descendientes supervivientes de la misma generación que no sea el difunto. Un beneficiario per cápita tiene derecho a una parte igual de los activos.
La distribución per cápita significa que la herencia del beneficiario se divide en partes iguales entre los beneficiarios supervivientes de la misma generación, salvo que se especifique expresamente que también se reconoce como heredera a la siguiente generación.
En una designación pro-stirpe, si un beneficiario fallece antes que el testador, su parte se divide en partes iguales entre sus herederos, generalmente sus hijos.
A continuación se muestra un escenario de ejemplo para ilustrar la aplicación de per estirpes en un testamento. Alex, el testador, tiene tres hijos: Ben, Cam y Dan. Distribuye su riqueza a cada uno de ellos por igual por estribo. Cam tiene un hijo, Greg. Ben y Dan no tienen hijos. Cam muere antes que su padre Alex. Ben y Dan reciben cada uno un tercio del patrimonio de Alex. Greg, el hijo de Cam, heredará su parte por poder y recibirá un tercio del patrimonio de Alex.
Tanto el método de designación por estribo como por cabeza son útiles. La pregunta de cuál es mejor tendría que responderse en función de la situación y la dinámica familiar. Si el testador desea reclamar la herencia mediante representación, recomendamos utilizar Stirpes. Si el testador sólo desea transmitir sus bienes a una generación, se recomienda una participación principal.
