Si eres emprendedor o responsable de la gestión financiera de tu empresa, seguramente estás familiarizado con los presupuestos de caja. Estas herramientas son esenciales para planificar y controlar los flujos de efectivo, pero también pueden presentar desafíos prácticos. En este artículo, exploraremos algunos de los problemas comunes que surgen al elaborar presupuestos de caja y, lo que es más importante, te daremos soluciones prácticas para superarlos. ¡Sigue leyendo para descubrir cómo puedes optimizar tus presupuestos de caja y mantener las finanzas de tu empresa bajo control!
Problema 1
Utilizando la siguiente información, cree un presupuesto de efectivo para enero a abril.
Ventas esperadas Compra esperada $ $ Ene 60 000 Ene 48 000 Feb 40 000 Feb 80 000 Mar 45 000 Mar 81 000 Abr 40 000 Abr 90 000
El salario que se pagará a los trabajadores es de $5,000 por mes. Además, el saldo bancario el 1 de enero era de $8,000. La dirección ha decidido lo siguiente:
- Si el fondo deficitario está por debajo del límite de 10.000 dólares, es posible llegar a acuerdos con el banco.
- Si el fondo deficitario supera los 10.000 dólares pero está dentro del límite de 42.000 dólares, se prefiere la emisión de bonos.
- Si el fondo deficitario supera los 42.000 dólares, se da preferencia a la emisión de acciones (teniendo en cuenta que está dentro del capital autorizado).
Solución
Detalles Ene Feb Marzo Abril Recibos: $ $ $ $ Saldo inicial 8.000 15.000 – – Ventas 60.000 40.000 45.000 40.000 Emisión de obligaciones – 30.000 41.000 – Emisión de acciones – – – 55.000 Total 68.000 85.000 86,00 0 9 5.000 Menos: Pagos Compras 48.000 80.000 81.000 90.000 Salarios 5.000 5.000 5.000 5.000 Efectivo al cierre 53.000 85.000 86.000 95.000 15.000 – – –
Problema 2
Con la siguiente información, cree un presupuesto de efectivo comercial para abril, mayo y junio de 2019 en forma de columnas.
Mes Ventas Compras Salarios Exp Enero (real) 80 000 45 000 20 000 5 000 Febrero (real) 80 000 40 000 18 000 6 000 Marzo (real) 75 000 42 000 22 000 6 000 Presupuesto de abril 90 000 50 000 2 4. 00 0 6.000 Presupuesto de mayo 85.000 45.000 20.000 6.000 Presupuesto de junio 80.000 35.000 18.000 5.000
También se le informa que:
- El 10% de las compras y el 20% de las ventas son al contado.
- El período medio de cobro de la empresa es de medio mes y las compras a crédito se liquidan periódicamente al cabo de un mes.
- Los salarios se pagan quincenalmente y el alquiler de $500, menos gastos, se paga mensualmente.
- El saldo de caja y banco era de $15 000 al 1 de abril y la empresa pretende estar por debajo de este valor al final de cada mes. El exceso de efectivo se deposita Depósitos a plazo fijo.
Solución
Presupuesto de caja para 2019
Abril ($) Mayo ($) Junio ($) Efectivo y saldos bancarios 15,000 11,700 12,700 Sumar: Ventas en efectivo (20%) 18,000 17,000 16,000 Cobros en efectivo del Dr. 66.000 70.000 66.000 99.000 98.700 94.700 Menos: Salida de efectivo Flujo de efectivo (10%) 5.000 4.500 3.500 Pago de Crs. 37.800 45.000 40.500 Salarios 23.000 22.000 19.000 Alquiler 500 500 500 Gastos 6.000 6.000 6.000 Depósitos a plazo fijo 15.000 8.000 13.000 Saldo de caja (cierre) 21.700 12,7 00 13. 200 99.000 98.700 94.700
Problema 3
Utilizando la siguiente información, cree un presupuesto de efectivo mensual para los tres meses que finalizan el 31 de diciembre de 2019.
Ventas mensuales
($) Materiales
($) Salarios
($) Producción
($) Admin. Vender, etc.
($) Junio 3.000 1.800 650 225 160 Julio 3.250 2.000 750 225 160 Agosto 3.500 2.400 750 250 175 Septiembre 3.750 2.250 750 300 175 Octubre 4.000 2.300 800 30 0 200 noviembre 4.250 2.500 900 350 200 diciembre 4.500 2.600 1.000 350 225
Las condiciones del préstamo son las siguientes:
- Ventas – 3 meses al deudor. El 10% de las ventas se realizan en efectivo. En promedio, el 50% de las ventas a crédito se pagan en la fecha de vencimiento, mientras que el otro 50% se paga el mes siguiente.
- Acreedor por materiales – 2 meses.
El retraso en el pago de los salarios es de 1/4 de mes y, en el caso de los gastos generales, de 1/2 mes.
Se espera que el saldo en efectivo y bancario al 1 de octubre sea de $1,500.
Se proporciona más información a continuación:
- Está previsto instalar la planta y la maquinaria en agosto a un costo de 24.000 dólares. Este monto se pagará en cuotas mensuales de $500 a partir del 1 de octubre.
- Está previsto que el 1 de diciembre se paguen dividendos de acciones preferentes del 5% sobre 50.000 dólares.
- Se esperan pedidos de 250 acciones a 2 dólares por acción el 1 de noviembre.
- Se esperan dividendos de inversiones de 250 dólares el 31 de diciembre.
- El impuesto sobre la renta (pago por adelantado) se paga en diciembre por un monto de $500
Solución
Presupuesto de caja para los tres meses finalizados el 31 de diciembre de 2019 Detalles: Oct ($) Nov ($) Dic ($) Saldo b/d 1.500,00 537,50 350,00 Ingresos (estimados): Ventas 3.212,50 3.462,50 3.712,50 Capital – 500,00 – Dividendos – – 250,00 Total ( A) 4.712,50 4.500 4.312,50 Pagos: Acreedores 2.400,00 2.250,00 2.300,00 Salarios 787,50 875,00 975, 00 Gastos generales: Producción 300,00 325,00 350,00 Administrador S. y D. 187,50 200,00 212,50 Pref. Dividendo – – 2.500,00 Impuesto sobre la renta – – 500,00 Plantas y maquinaria (500 cada uno) 5.00,00 5.00,00 5.00,00 Total (B) Año 4.175,00 4.150,00 7.337,50 Saldo c/d (A – B ) 537,50 350 (-3.025)
Cálculo del volumen de ventas.
Ventas mensuales ($) Oct. ($) Nov. ($) Diciembre ($) Junio 3.000 1.350,00 – – Julio 3.250 1.462,50 1.462,50 – Ago. 3.500 – 1.575,00 1.575,00 Septiembre 3.750 – – 1.687 ,50 Oct. 4.000 40 0,0 0 – – Nov. 4.250 – 4.250 – Dic. 4.500 – – 450,00 Total – 3.212,50 3.462,50 3.712,50
Cálculo de salarios
1/4 de salario para septiembre y 3/4 de salario para octubre. Por tanto el cálculo es:
(1/4 x 750) = 187,50
3/4 x 800 = 600
Total = 787,50
Los salarios de otros meses se pueden calcular utilizando el mismo método.
¿Quiere poner a prueba sus conocimientos sobre presupuestos? Hemos preparado más cuestionarios para usted.
- Preguntas frecuentes sobre presupuesto de capital
Presupuestos de efectivo: preguntas frecuentes sobre problemas prácticos y soluciones
Los problemas de flujo de caja a menudo son causados por malas previsiones, pero también pueden deberse a pagos lentos de clientes o proveedores, gastos imprevistos antes del final del período del informe o incluso un aumento en los costos financieros.
El presupuesto de caja se elabora sobre la base de los presupuestos de explotación (costos de ventas, ventas, costes de fabricación o compras de bienes y costes generales y administrativos) y se ha tenido en cuenta el presupuesto de capital.
El objetivo principal de un presupuesto de efectivo es ayudar a gestionar el flujo de efectivo entrante y saliente para tomar decisiones informadas sobre la mejor manera de utilizar los recursos.
El presupuesto de efectivo consta de fuentes de efectivo y usos de efectivo. La sección Fuentes de efectivo incluye saldos de efectivo iniciales, cobros de efectivo por ventas en efectivo, cobros de cuentas por cobrar y ventas de activos. La sección Uso de efectivo incluye todos los gastos en efectivo planificados del presupuesto de materiales directos, el presupuesto de mano de obra directa, el presupuesto de gastos generales de fabricación y el presupuesto de gastos administrativos y de ventas. Esta sección también podrá incluir partidas por compras de activos fijos y dividendos a los accionistas.
El presupuesto incremental es un método de presupuestación tradicional en el que el presupuesto se prepara en función del presupuesto del período real o del desempeño real y luego se agregan montos incrementales para el nuevo período presupuestario.
