La conciliación bancaria se ha convertido en una herramienta imprescindible para las empresas y organizaciones en la administración de sus finanzas. En el mundo globalizado en el que vivimos, la conciliación bancaria es fundamental para garantizar la exactitud de los registros financieros y evitar posibles errores o fraudes. En este artículo, exploraremos en qué consiste el estado de conciliación bancaria y cómo puede marcar la diferencia en la gestión económica de una empresa. ¡Acompáñanos en esta travesía financiera y descubre cómo mantener tus cuentas en orden!
Estado de conciliación bancaria: definición
Un depositante (titular de la cuenta) prepara una factura de conciliación bancaria para conciliar las diferencias en los saldos del libro de caja y el extracto bancario.
Otra definición establece que un estado de conciliación bancaria es un proceso de contabilización de las diferencias entre el saldo que se muestra en el extracto bancario y el saldo en efectivo según los documentos del depositante.
Estado de conciliación bancaria: explicación
Uno de los procedimientos para determinar el saldo de caja correcto (y para controlar el saldo de caja) es conciliar los saldos de caja contable y bancario.
El estado de conciliación bancaria explica la diferencia entre el saldo en los registros de la empresa y el saldo en los registros del banco.
Una vez completada la conciliación, se debe mostrar el saldo de efectivo correcto.
Las diferencias pueden atribuirse a tres causas:
- Artículos en tránsito
- Error
- costos extra
En el caso de los envíos por transporte, estos surgen de varias circunstancias. La cuenta de la empresa puede contener un asiento de débito por un depósito que no fue recibido por el banco antes de la fecha de liquidación.
Del mismo modo, es poco probable que el banco procese algunos cheques acreditados en la cuenta principal hasta la fecha del estado de cuenta.
Los bancos suelen registrar otras reducciones o aumentos de cuentas y notifican al depositante por correo.
Los ejemplos incluyen cheques depositados devueltos debido a fondos insuficientes (NSF) o billetes retirados a nombre del depositante.
Debido a que estos elementos generalmente se informan a la empresa antes de la fecha del estado de cuenta, rara vez aparecen en una conciliación.
Requisitos e importancia del estado de conciliación bancaria
La necesidad e importancia de un estado de conciliación bancaria se debe a varios factores. En primer lugar, los estados de conciliación bancaria proporcionan un mecanismo para el control interno del efectivo.
Además, los estados de conciliación bancaria resaltan errores e irregularidades en el manejo del efectivo. Además, reflejan el estado real del saldo bancario.
Los estados de conciliación bancaria protegen contra el fraude al registrar transacciones bancarias. También ayudan a identificar cualquier error en el libro de caja y en el extracto bancario.
También explican cualquier retraso en el cobro de cheques e identifican transacciones válidas registradas por una de las partes pero no por la otra.
Formato de los estados de conciliación bancaria.
Los estados de conciliación bancaria suelen tener el siguiente formato:
Sin embargo, si el libro de caja muestra un sobregiro (saldo Cr. por libro de caja pero saldo Dr. por extracto bancario), la conciliación bancaria tiene el siguiente formato:
Efecto de los intervalos de tiempo en los estados de conciliación bancaria
Al final del mes se genera una factura de conciliación bancaria. Al cabo de unos días, las anotaciones en la facturación ya no son motivo de discrepancias.
Por ejemplo, si un hombre de negocios escribe un cheque por 2.500 dólares a un proveedor el 28 de mayo, es muy posible que el proveedor no presente el cheque a su banco hasta, digamos, el 5 de junio.
El extracto bancario presentado por el empresario a finales de mayo no contiene ningún asiento para el cheque, pero sí el libro de caja. Esto crea una diferencia de $2,500 entre los dos saldos.
Sin embargo, la diferencia ya no existirá el 5 de junio cuando el banco pague el cheque.
Si un empresario deposita cheques el último día del mes, estos cheques también pueden ser cobrados por su banco y reflejados en su extracto bancario tres o cuatro días después.
Aunque esto crea una discrepancia en los saldos al final del mes, la diferencia se liquida automáticamente una vez que el banco cobra los cheques.
Al final de cada mes, se debe visualizar primero la factura de conciliación bancaria creada al final del mes anterior.
Las partidas contenidas en él deben compararse con el nuevo estado de cuenta para comprobar si ahora están equilibradas.
En este caso, estos asientos no aparecerán en la factura de conciliación bancaria que se genere al final del mes en curso.
Este es un dato importante ya que aclara el estado de la factura de conciliación bancaria.
Un estado de conciliación bancaria es simplemente un estado de cuenta preparado para seguir el ritmo del extracto bancario; No es un registro contable en sí mismo ni forma parte del sistema de contabilidad por partida doble.
Ejemplo
La siguiente es la columna bancaria de un libro de caja elaborado por Sara Loren para mayo de 2017:
Recibió el siguiente extracto bancario de mayo de 2017:
Una comparación cuidadosa de los dos documentos mencionados anteriormente muestra lo siguiente:
(a) Los depósitos de Sara Loren el 30 de mayo de $1,810 y el 31 de mayo de $2,220 no fueron acreditados al estado de cuenta.
(b) Los cheques Nos. 789 y 791 por $5,890 y $920, respectivamente, no aparecen en el extracto bancario, lo que significa que no fueron presentados al banco para su pago antes del 31 de mayo.
(c) Un depósito de $5 000 recibido en el banco el 28 de mayo (y registrado en el extracto bancario) no aparece en el libro de caja. Este debe ser un depósito directo en el banco.
(d) El cheque ($2,540) depositado el 14 de mayo fue devuelto sin pagar el 17 de mayo. El libro de caja no contiene ninguna entrada sobre una desgracia.
(e) El pago de una orden permanente de $1,500 (de alquiler) tampoco aparece en el libro de caja.
(f) El libro de caja no contiene ningún registro de los cargos bancarios de $70 cobrados el 31 de mayo.
Por supuesto, el libro de caja debe actualizarse registrando los elementos (c) a (f) enumerados anteriormente. Entonces se debe equilibrar el libro de caja completo. Después de eso quedaría así:
El saldo Dr. que se muestra en el libro de caja completo es $7,090 mientras que el extracto bancario muestra un valor Cr. Saldo de $9,870. Por lo tanto, una factura de conciliación bancaria debe prepararse de la siguiente manera:
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Preguntas frecuentes sobre el estado de conciliación bancaria
Un estado de conciliación bancaria es un documento creado por el banco que debe utilizarse para registrar cualquier cambio entre su cuenta bancaria y sus registros contables. Muestra qué transacciones se han compensado en su extracto bancario, y la transacción correspondiente figura en su diario.
Hay tres partes involucradas en una conciliación bancaria: • Usted, • El banco, • Registros contables (libro mayor). La conciliación entre estas tres partes es el propósito del estado de conciliación bancaria.
Las conciliaciones bancarias serán útiles en muchos casos. Son útiles para conciliar cuentas para imprimir estados de cuenta, eliminar errores, etc. También pueden ser útiles para conciliar cuentas para obtener informes. Otro ejemplo sería si depositas efectivo pero el cajero no lo registra correctamente. Tendrá que regresar y comparar sus registros con los del banco para descubrir qué salió mal y poder corregir sus registros para que coincidan con los de los bancos.
Para crear una conciliación bancaria, debe recopilar sus extractos bancarios y conciliarlos con sus registros contables (libro mayor).
Los aspectos que pueden salir mal al conciliar cuentas incluyen: • Registrar incorrectamente una transacción en el libro mayor, • Registrar incorrectamente una transacción en el extracto bancario, • Registrar incorrectamente una transacción en su diario
