En el mundo financiero, la conciliación bancaria es una tarea crucial para las empresas y organizaciones. Y uno de los elementos fundamentales en este proceso son las entradas en el diario de conciliación bancaria. En este artículo, exploraremos en detalle qué son estas entradas y por qué son tan importantes. Además, te daremos algunos consejos prácticos para llevar a cabo una conciliación bancaria eficiente y sin errores. ¡Prepárate para adentrarte en el fascinante mundo de la conciliación bancaria y descubrir cómo las entradas en el diario pueden hacer la diferencia en tus registros financieros!
En contabilidad, realizar una conciliación bancaria al final de un período financiero es muy importante para garantizar que los registros financieros de una empresa sean precisos. Realizar los asientos necesarios en el diario de conciliación bancaria puede eliminar cualquier discrepancia entre los números de los extractos bancarios y los números en los libros de la empresa. En este artículo, analizaremos los asientos del diario de conciliación bancaria con ejemplos.
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¿Qué es una conciliación bancaria?
Una conciliación bancaria es un proceso contable que se realiza para comparar el saldo de los registros financieros de una empresa con el saldo de su cuenta bancaria. Al final del mes, las empresas reciben su estado de cuenta mensual de su banco, que les muestra el saldo inicial de su cuenta (el saldo final del estado de cuenta anterior), el saldo final de su cuenta y cualquier transacción realizada durante el mes que haya afectó el saldo de la cuenta.
Sin embargo, la mayoría de las veces, el saldo final del extracto bancario casi nunca coincide con el saldo de las cuentas del libro mayor de la empresa. Como resultado, la empresa prepara un estado de conciliación bancaria como resumen de las actividades bancarias y comerciales y compara el saldo de sus propios registros con el saldo de su cuenta bancaria.
Es decir, después de que una empresa recibe su extracto bancario, crea un estado de conciliación bancaria para identificar cualquier diferencia entre los registros financieros de la empresa y los del banco. Cualquier diferencia encontrada en una conciliación bancaria se denomina Elementos coincidentes Se requiere un asiento en el diario de conciliación bancaria para tales partidas.
El saldo final del extracto bancario, así como el saldo final de la empresa (saldo contable) en la cuenta de efectivo para la misma fecha, es el número de apertura en una factura de conciliación bancaria. A continuación se muestra un ejemplo del formato de un estado de conciliación bancaria:
| Banco | Libros | ||
|---|---|---|---|
| balance | $00 | balance | $00 |
| Agregar: | Agregar: | ||
| Contribuciones destacadas | $0 | Débitos bancarios | $0 |
| error bancario | $0 | Ingresos por intereses | $0 |
| evidencia de EFT | $0 | ||
| Errores de libro | $0 | ||
| Total parcial | $00 | Total parcial | $00 |
| Menos: | Menos: | ||
| Cheques pendientes | $0 | costos extra | $0 |
| error bancario | $0 | Exámenes NSF | $0 |
| Pagos mediante transferencia electrónica | $0 | ||
| Errores de libro | $0 | ||
| Saldo bancario ajustado | $00 | Inventario de libros ajustado | $00 |
Como se muestra arriba, todas las sumas y restas realizadas al saldo de la cuenta del banco se deben a diferencias temporales que ayudan a la empresa a alcanzar su saldo objetivo. El saldo objetivo es el monto que debería ser el saldo del libro mayor si el estado de cuenta es exacto. Por lo tanto, en un estado de conciliación bancaria, los montos del saldo bancario ajustado y del saldo contable ajustado deben estar equilibrados.
Una vez creado este estado de cuenta, se deben realizar asientos en el diario de conciliación bancaria para registrar cualquier ajuste realizado al saldo contable. Por lo tanto, cualquier ajuste realizado para aumentar el saldo contable de efectivo se registra como un débito en los asientos del diario de conciliación bancaria, mientras que los ajustes realizados para disminuir el saldo contable de efectivo se registran como un crédito.
Ver también: Guía para personalizar entradas usando ejemplos
Contabilizaciones en el diario de conciliación bancaria
Se requieren asientos de diario basados en la conciliación bancaria para realizar ajustes al saldo del libro. Estos asientos de ajuste de conciliación bancaria resultan de las partidas de conciliación que aparecen en el extracto bancario pero que no se registran en las cuentas del libro mayor de la empresa. Debido a que los controles contables internos en los bancos son extremadamente exhaustivos y meticulosos, el extracto bancario sirve como la mejor verificación objetiva externa del saldo de la cuenta del libro mayor de una empresa, teniendo en cuenta las diferencias temporales.
A lo largo del mes se producen varias transacciones que afectan el saldo de la cuenta de una empresa y hacen que el saldo final en el extracto bancario no coincida con el saldo de la cuenta del libro mayor de la empresa.
Un ejemplo típico de una transacción de este tipo es un error bancario en el que una empresa proporciona pruebas de que un depósito no ha sido acreditado en su cuenta bancaria. Si se descubre un error de este tipo, la empresa debe comunicarse con el banco para que lo corrija, pero no está obligada a cambiar el monto del depósito ya registrado en sus libros.
Otros ejemplos de transacciones de este tipo que requieren asientos de diario de conciliación bancaria incluyen comisiones bancarias, intereses bancarios devengados, pagos de préstamos, etc.
Los asientos de conciliación se pueden registrar en los libros mediante asientos de diario regulares o asientos de diario de ajuste. Los asientos del diario de conciliación bancaria se crean para registrar los asientos de conciliación que concilian el libro mayor (saldo del libro mayor) con el saldo bancario ajustado. Un débito en una cuenta corriente ocurre cuando se agrega una partida al saldo del libro mayor durante una conciliación bancaria porque un débito aumenta la cuenta de activos en el libro mayor. Sin embargo, si se deduce una partida, se acredita en la cuenta corriente.
Ejemplos de asientos de diario para conciliaciones bancarias
- Un asiento de diario para registrar los cargos por servicios bancarios o las tarifas bancarias por imprimir cheques, mantener la cuenta, procesar transferencias bancarias, tarifas por cheques devueltos, etc.
- Asiento de diario para depósitos y retiros electrónicos
- Asiento de diario de intereses bancarios
- El asiento de diario utilizado para registrar el débito directo de los documentos por cobrar de una empresa.
- Asiento del diario de conciliación bancaria para registrar los ajustes bancarios realizados debido a errores de una empresa en sus depósitos
- Asiento de diario para pagos de préstamos
- Asiento de diario para cheques con fondos insuficientes (cheques depositados por clientes pero devueltos debido a fondos insuficientes)
- El asiento de diario para registrar depósitos en tránsito.
Como se muestra en la lista anterior, los asientos de diario para una conciliación bancaria pueden ser el resultado de un depósito actual, cheques pendientes (o devueltos), cargos bancarios, intereses en cuentas bancarias o un error bancario. Analicemos más a fondo estos asientos del diario de conciliación bancaria y cómo una empresa los registra en sus libros:
Asiento de diario de conciliación bancaria para depósitos en tránsito
La mayoría de las empresas suelen realizar depósitos en efectivo con frecuencia el último día del mes, lo que puede reflejarse en los registros de la empresa pero no aparece en el extracto bancario de ese mes. Estos depósitos se denominan Depósitos en tránsito. Esto hace que el saldo del estado de cuenta subestime el saldo de caja real de la empresa.
Por ejemplo, Financiera Falconet realizó un depósito de $3.000 la tarde del 30 de junio. La empresa registra este depósito en sus libros, pero aún debe procesarse y contabilizarse en la cuenta bancaria de la empresa para que no aparezca en el extracto bancario que recibe correspondiente al mes de junio. Dado que la empresa ya ha registrado los depósitos actuales como recibos de efectivo en sus libros, el monto del depósito debe agregarse al saldo del extracto bancario al preparar el estado de conciliación bancaria.
Por lo tanto, el registro de los depósitos corrientes es uno de los asientos de diario para las conciliaciones bancarias.
Asiento del diario de conciliación bancaria para cheques pendientes
En los negocios, un cheque que una empresa envía por correo a un acreedor puede tardar varios días en procesarse, depositarse y liquidarse en el banco. Estos cheques se denominan cheques pendientes. Por este motivo, puede haber varios cheques enumerados en los registros de una empresa que no aparecen en el extracto bancario de la empresa.
Los cheques pendientes hacen que el saldo de efectivo real de una empresa esté sobreestimado en el extracto bancario porque ya se han registrado como desembolsos en efectivo en los libros de la empresa. Por lo tanto, deben deducirse del saldo del extracto bancario como parte de una conciliación bancaria.
Asiento de diario de conciliación bancaria para retiros y depósitos automáticos
Uno de los asientos del diario de conciliación bancaria es el asiento del diario de depósitos y retiros automáticos. Las empresas suelen autorizar a los bancos a transferir fondos automáticamente hacia o desde sus cuentas.
Se puede utilizar un retiro automático a la cuenta bancaria de una empresa para pagar algunos pasivos, como facturas de servicios públicos, préstamos (obligaciones o hipotecas), etc. Por otro lado, los depósitos automáticos se pueden realizar en la cuenta bancaria de una empresa cuando el banco cobra los billetes, los pagos en nombre de la empresa o cuando se reciben transferencias automáticas de fondos de clientes u otras fuentes.
Para informar a las empresas sobre retiros y depósitos automáticos, los bancos utilizan memorandos de débito y crédito. A diferencia de los cheques pendientes y los depósitos en tránsito, que ya están registrados en los libros de la empresa, los retiros y depósitos automáticos generalmente se notifican a la empresa por primera vez cuando recibe el extracto bancario.
Por lo tanto, durante una conciliación bancaria, los depósitos automáticos no registrados se agregan al saldo contable de la empresa, mientras que los retiros automáticos no registrados se deducen del saldo contable de la empresa. Luego se crea un asiento de diario de conciliación bancaria para registrar el depósito o retiro.
Supongamos que el extracto bancario de Financial Falconet va acompañado de un memorando de crédito que describe el cobro por parte del banco de un billete de 1.500 dólares y 90 dólares de intereses. El banco dedujo $25 por este servicio y por lo tanto depositó automáticamente $1,565 en la cuenta. Los asientos de conciliación de esta transacción no se registraron en los libros de la empresa y definitivamente afectarán el saldo contable del estado de conciliación bancaria. Deben registrarse y contabilizarse en las cuentas del libro mayor.
Ejemplos de asientos de diario de conciliación bancaria para retiros y depósitos automáticos
Es decir, el memorando de préstamo de $1,565 requeriría un asiento de diario compuesto de cuatro cuentas de la siguiente manera:
| Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|
| Efectivo, aire acondicionado. | $1,565 | |
| Gastos de comisiones bancarias, aire acondicionado. | $25 | |
| Facturas por cobrar, aire acondicionado. | $1,500 | |
| Ingresos por intereses A/C | $90 |
Sin embargo, si Financial Falconet realizó previamente asientos de ajuste para registrar los ingresos por intereses acumulados (debitando los intereses por cobrar y acreditando los ingresos por intereses), entonces el asiento de diario que se muestra arriba acreditará los intereses por cobrar A/C con $90 de intereses por cobrar A/C.
Supongamos también que el extracto bancario también incluye un débito que detalla un retiro automático de $253 para un pago de servicios públicos. Esto requiere un asiento de diario de conciliación bancaria de la siguiente manera:
| Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|
| Costos adicionales por aire acondicionado. | $253 | |
| Efectivo, aire acondicionado. | $253 |
Asiento de diario de conciliación bancaria por intereses devengados
Uno de los asientos del diario de conciliación bancaria más comunes es el asiento del diario de ingresos por intereses. Los bancos suelen pagar intereses sobre los saldos de las cuentas corrientes, que se muestran como ingresos por intereses en el estado de cuenta. Sin embargo, estos ingresos por intereses que se muestran en el estado de cuenta generalmente no fluyen a la empresa y no aparecen en el inventario contable. Por lo tanto, durante la conciliación bancaria, los ingresos por intereses obtenidos deben agregarse al saldo contable de la empresa.
Por ejemplo, si Financiera Falconet tiene intereses de $18 que no se han acumulado pero se reflejan en el estado de cuenta, el monto de interés de $18 se agrega al saldo contable de la empresa. Este asiento de conciliación luego se registra y se contabiliza en la cuenta del libro mayor de la siguiente manera:
| Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|
| Efectivo, aire acondicionado. | $18 | |
| Ingresos por intereses A/C | $18 |
Asiento de diario de conciliación bancaria para cargos por servicios bancarios
El asiento de diario de tarifas bancarias es uno de los asientos del diario de conciliación bancaria. Las comisiones bancarias suelen reflejarse en el extracto bancario de una empresa, pero no en el libro mayor de la empresa. Las empresas generalmente tienen que pagar tarifas bancarias, como tarifas de impresión de cheques, tarifas mensuales de cuenta, tarifas de alquiler de casilleros, etc.
En una factura de conciliación bancaria, los cargos bancarios no contabilizados deben deducirse del saldo contable de la empresa. Por lo tanto, se crea un asiento de diario de conciliación bancaria para registrar los honorarios bancarios como un crédito a la cuenta de efectivo y como un débito a una cuenta de gastos (gastos de honorarios bancarios u otros gastos).
Suponga que el estado de cuenta de Financial Falconet incluye una tarifa de servicio de $50 para la impresión de cheques, una tarifa de mantenimiento mensual de $10 y una tarifa de servicio de $30 para el alquiler de casilleros. Es decir, un asiento de diario de conciliación bancaria para registrar este asiento de conciliación de $90 se vería así:
| Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|
| Comisiones bancarias, aire acondicionado. | $90 | |
| Efectivo, aire acondicionado. | $90 |
Asiento de diario de conciliación bancaria para cheques NSF (fondos insuficientes).
El asiento de diario para registrar un monto en un cheque NSF es uno de los asientos del diario de conciliación bancaria. En los negocios, puede suceder que un cheque que se contabilizó previamente como parte de un depósito se cobre debido a fondos insuficientes en la cuenta corriente del emisor. tales controles se llaman Cheques de fondos insuficientes (NSF).. En tal caso, el banco devuelve el cheque al depositante y debita el importe de la cuenta.
Por lo tanto, el monto del cheque NSF debe deducirse del saldo contable de la empresa en la factura de conciliación bancaria, ya que anteriormente se registró como un recibo de efectivo. Por lo tanto, se requiere un asiento de diario para actualizar los libros de la empresa. Por ejemplo, tomemos el extracto bancario de Financial Falconet, que incluye un cheque NSF de $500 de ABC Inc. El asiento del diario de conciliación bancaria del cheque de este cliente, que fue devuelto por fondos insuficientes, tiene este aspecto:
| Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|
| Cuentas por cobrar, aire acondicionado. | $500 | |
| Efectivo, aire acondicionado. | $500 |
Asiento del diario de conciliación bancaria para errores
Uno de los asientos del diario de conciliación bancaria es el asiento de corrección para corregir un error cometido por la empresa o el banco. A veces, las empresas y los bancos pueden cometer errores, por lo que cada transacción en el extracto y los libros debe revisarse minuciosamente. Si un banco ha cometido un error al registrar una transacción, se debe notificar al banco y, en una conciliación bancaria, se debe ajustar el saldo bancario para reflejarlo.
Por otro lado, si una empresa ha cometido un error al registrar una transacción, se debe ajustar el saldo contable de la factura de conciliación bancaria y se debe realizar un asiento de diario corrector y contabilizarlo en el libro mayor.
Supongamos que Financial Falconet revisa su extracto bancario y observa que un cheque por $381 que la compañía emitió y giró a nombre de una agencia de publicidad se registró incorrectamente en el diario de desembolsos de efectivo por $318. Por lo tanto, la cuenta del libro mayor de la empresa está sobreestimada en $63, lo que convierte este error en un asiento de conciliación.
Dado que Financiera Falconet pagó a la agencia de publicidad $63 más de lo reflejado en los libros, se realiza un asiento de diario de conciliación bancaria para reducir el saldo adeudado a la agencia y reducir la cuenta de efectivo. Eso es:
| Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|
| Cuentas por Pagar, Aire Acondicionado | $63 | |
| Efectivo, aire acondicionado. | $63 |
Leer más sobre: Tipos de personalización de entradas con ejemplos
Ejemplos de asientos de diario de conciliación bancaria
Utilizando el estado de conciliación bancaria de la Compañía ABC a continuación, veamos algunos ejemplos de asientos del diario de conciliación bancaria:
| Banco | Libros | ||
|---|---|---|---|
| Fin del saldo bancario | $27,395.00 | Inventario contable final | $24,457.00 |
| Agregar: | Agregar: | ||
| Depósito 30 de septiembre de 2022 | $6,700.00 | interés | $3.00 |
| Nota recogida | $3,000.00 | ||
| Total parcial | $34,095.00 | Total parcial | $27,460.00 |
| Menos: | Menos: | ||
| Número de control del sistema operativo n.° 2004 | $1,000.00 | Comisión Bancaria | $5.00 |
| Capítulo #2008 | $650.00 | NSF del cliente | $350.00 |
| Ck #2009 | $200.00 | Error #2005 | $360.00 |
| Capítulo #2012 | $5,500.00 | ||
| Saldo bancario ajustado | $26,745.00 | Inventario de libros ajustado | $26,745.00 |
Contabilizaciones en el diario de conciliación bancaria: Ejemplo 1 (ingresos por intereses)
La primera partida de conciliación en el estado de conciliación bancaria de la Compañía ABC son ingresos por intereses de $3. El asiento del diario de conciliación bancaria para esto se vería así:
| Fecha | Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|---|
| 30 de septiembre de 2022 | Efectivo, aire acondicionado. | $3 | |
| Ingresos por intereses A/C | $3 |
Contabilizaciones en el diario de conciliación bancaria: Ejemplo 2 (cobro bancario de letras de cambio por cobrar)
La segunda partida de conciliación en la factura de conciliación bancaria de la Compañía ABC es un crédito (depósito) por un monto de $3,000 que el banco reflejó en el extracto bancario. Un memorando de crédito adjunto al extracto bancario explicaba que el departamento de cobros del banco había perseguido a un cliente que debía $3,500 (deuda) a la Compañía ABC y cobró la deuda pendiente. El banco se quedó con $500 como comisión por cobrar la deuda y transfirió $3,000 a la cuenta de la Compañía ABC.
El asiento del diario de conciliación bancaria para registrar esto sería un débito en una cuenta de gastos (gastos por honorarios bancarios) por $500, un débito en la cuenta de efectivo por $3000 y luego un crédito en la cuenta de pagarés por el monto total de la deuda a equilibrar. la entrada. Eso es:
| Fecha | Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|---|
| 30 de septiembre de 2022 | Efectivo, aire acondicionado. | $3,000 | |
| Comisiones bancarias, aire acondicionado. | $500 | ||
| Notas Deudores A/c | $3,500 |
Asiento de diario de conciliación bancaria: Ejemplo 3 (tarifa bancaria)
El tercer elemento de conciliación en la factura de conciliación bancaria de la Compañía ABC es una tarifa bancaria de $5. El asiento en el diario de conciliación bancaria para su registro es relativamente sencillo:
| Fecha | Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|---|
| 30 de septiembre de 2022 | Comisiones bancarias, aire acondicionado. | $5 | |
| Efectivo, aire acondicionado. | $5 |
Asientos de diario de conciliación bancaria: ejemplo 4 (auditoría NSF)
El siguiente elemento de conciliación en la factura de conciliación bancaria de la Compañía ABC es un cheque NSF por $350. La compañía ABC depositó un cheque por $350 de un cliente, pero fue cobrado. El asiento de diario original que ABC creó para registrar el cheque que recibió de Servicios al Cliente Proporcionados por Efectivo fue un crédito de $350 a Ingresos por Servicios y un débito de $350 a la Cuenta de Efectivo.
Sin embargo, si se cobra el cheque, el banco ajustará la cuenta de la Compañía ABC deduciendo el cheque rechazado de su saldo. Por lo tanto, la Compañía ABC debe intentar obtener el dinero del cliente. Esto significa que la empresa ABC realizó las ventas, pero el cliente le debe el dinero a la empresa. Por lo tanto, un asiento de diario de conciliación bancaria se ingresa de la siguiente manera:
| Fecha | Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|---|
| 30 de septiembre de 2022 | Cuentas por cobrar, aire acondicionado. | $350 | |
| Efectivo, aire acondicionado. | $350 |
Asiento de diario de conciliación bancaria: Ejemplo 5 (Error)
Finalmente, alguien del departamento de finanzas cometió un error al publicar el cheque n.° 2005. El cheque era por $5,843 pero se registró en el libro mayor de la empresa como $5,483. Se trata de un error de transposición en el que dos números se intercambian accidentalmente. Dado que $5,843 es el monto correcto para la compra del equipo, esto significa que el monto registrado está subestimado en $360. Por lo tanto, el saldo de caja de la empresa está sobreestimado porque el monto del cheque no se registró correctamente.
El asiento del diario de conciliación bancaria para este error sería disminuir el saldo de caja y aumentar la cuenta de equipo:
| Fecha | Cuenta | Débito directo | crédito |
|---|---|---|---|
| 30 de septiembre de 2022 | Equipo de aire acondicionado | $360 | |
| Efectivo, aire acondicionado. | $360 |
