Presentación de la situación financiera.

La situación financiera es un aspecto fundamental en la toma de decisiones en cualquier ámbito empresarial. En este artículo, exploraremos en detalle la presentación de la situación financiera, qué implica y cómo se puede llevar a cabo de manera efectiva. Desde la evaluación de activos y pasivos, hasta el análisis de resultados y la proyección de futuros escenarios económicos, descubriremos cómo esta información vital puede brindar una visión clara y precisa de la salud financiera de una organización. Acompáñanos en este recorrido por los conceptos clave y las mejores prácticas para la presentación de la situación financiera. ¡No te lo pierdas!

La primera consideración a tener en cuenta en cualquier nuevo negocio es la financiación. Una empresa comercial necesita desde el principio importantes fondos u opciones de crédito ampliadas.

Se debe encontrar un lugar donde se puedan almacenar las mercancías y controlar su seguridad. También es necesario tener en cuenta las entregas (incluido el transporte), las comunicaciones (por ejemplo, teléfono y correo electrónico) y el registro de las transacciones en efectivo y de crédito (teneduría de libros y cuentas).

Además, se requiere al menos una pequeña reserva financiera para apoyar a los propietarios de empresas durante la fase inicial de creación o desarrollo empresarial.

Este artículo explica uno de los documentos más importantes de la contabilidad elemental: a saber, un estado financiero llamado balance (a veces llamado balance general).

Balance general: definición

Un balance es una instantánea que siempre tiene en cuenta eventos pasados ​​(es decir, transacciones que ya tuvieron lugar). Este tipo de información financiera suele basarse en un período contable de 12 meses.

Los usuarios de informes financieros incluyen ejecutivos, propietarios de empresas, empleados, prestamistas y otras partes interesadas.

Ejemplo

Digamos que heredaste $5,000. Decide utilizar los fondos para iniciar un negocio desde su domicilio. A partir del 1 de junio, estos $5,000 se asignarán a su nuevo negocio y se convertirán en el único activo y propiedad del negocio en su nombre.

La empresa, que se considera separada de usted personalmente, reconoce en este balance de apertura sus deudas con usted como propietario y propietario, por lo tanto:

Balance al 1 de junio

Presentación de la situación financiera.
Es posible que tenga otras fuentes de ingresos y propiedades propias, pero ese es un asunto privado, a diferencia de esta nueva empresa comercial que ahora está financiada con su inversión de $5,000.

Las operaciones diarias de un pequeño minorista se denominan transacciones. Generalmente, estas transacciones incluyen lo siguiente:

  • La compra y venta de bienes al contado y/o crédito (en caso de mora)
  • La liquidación de informes comerciales y de gastos de bienes adquiridos y servicios utilizados.
  • Ocasionalmente, la compra de activos a largo plazo (a veces llamados activos fijos) para uso a largo plazo dentro de la empresa.

Varias transacciones tienen lugar en la primera semana de junio y en este caso particular se ha preparado un balance separado sólo para ilustrar cómo cada transacción afecta este estado financiero de dos maneras.

Sin embargo, normalmente la lista y agrupación de activos y pasivos en un balance se haría con más detalle al final del período de negociación, tal vez cada seis meses o sólo una vez al año.

2 de junio: Paga $1,300 por gabinetes de almacenamiento y algunas estanterías resistentes.

Nota: Las cuatro etapas de estos equilibrios básicos se explican utilizando aritmética simple.

Balance al 2 de junio

Presentación de la situación financiera.
La propiedad fue adquirida para uso permanente por parte de la empresa. Esta compra se registra como un activo no corriente. El efectivo se reduce en la cantidad pagada.

El pago del activo a largo plazo no afecta la participación accionaria del propietario (su capital) ni los pasivos a corto plazo, ya que la empresa no tiene deuda externa en este momento.

3 de junio: Compra bienes a crédito por $2000 de Wholesalers Ltd y acepta pagar los bienes adquiridos más adelante ese mismo mes.

Balance al 3 de junio

Presentación de la situación financiera.
La mercancía valorada en $2,000 se agregó al inventario al costo, lo que aumentó los activos circulantes a $5,700.

Estos bienes se compraron a crédito (no se pagó dinero). Por lo tanto, el saldo de efectivo permanece en $3,700.

Todavía no hay cambios en la cuenta de capital del propietario. Sin embargo, se ha incurrido en un pasivo externo de $2,000.

Los nombres individuales de los pasivos no aparecen en el balance.

4 de junio: vende bienes por $600 a un cliente de efectivo y otros bienes por $400 a un cliente de crédito (pagaderos a fin de mes).

Suponiendo que obtiene una ganancia del 20% sobre el precio de venta, el costo de los bienes vendidos es de $800.

Balance al 4 de junio

Presentación de la situación financiera.
El inventario valorado en $800 (al costo) se vende por $1000. Esto deja un saldo de inventario de $1200. El saldo de efectivo ahora es $3700 + $600 = $4300.

El monto adeudado por el cliente de crédito ($400) se informa en Cuentas por cobrar.

La diferencia entre el precio de costo de $800 y el precio de venta de $1000 es la ganancia comercial.

Esto se suma al capital del propietario como recompensa por la inversión.

5 de junio: Pagas $500 de la cuenta de tu proveedor por los bienes comprados el 3 de junio y luego retiras $250 en efectivo para tu uso privado y personal.

Balance al 5 de junio

Presentación de la situación financiera.
La cuenta de cuentas por pagar de $ 500 cancelada reduce tanto el saldo de efectivo del negocio como el monto total de las cuentas por pagar comerciales.

El inventario no se ve afectado por este pago. La cantidad de $250 retirada para uso personal del propietario se llama sorteo.

El capital de trabajo se reduce, al igual que el inventario o el patrimonio neto del propietario, como se muestra en la cuenta de capital.

Tenga en cuenta que la cuenta de capital del propietario de esta pequeña empresa permanece constante hasta que se ve afectada por:

  • Ganancias o pérdidas corporativas
  • Cancelación por parte del propietario

Por supuesto, la cuenta de capital del propietario aumentaría si se aportase capital privado adicional al negocio.

Esta breve discusión contable abordó algunos conceptos básicos de contabilidad. En cada etapa, el énfasis está en asegurar que los activos totales sean iguales a los pasivos totales (incluido el capital).

En otras palabras, la ecuación contable, concretamente A = C + L, se aplica en todo momento, donde:

  • A representa los activos totales de la empresa.
  • C es el patrimonio y
  • L son las deudas y pasivos externos de la empresa.

Punto crítico

Recuerde que el balance refleja la ecuación contable. Dado que existen varias formas de establecer la ecuación contable, también existen varias formas de presentar el balance.

Debe tener esto en cuenta y ser flexible cuando encuentre diferentes informes financieros.

Preguntas frecuentes sobre el balance

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