¿Has oído hablar alguna vez de la “ecuación contable”? Si te dedicas al mundo de las finanzas, seguramente estés familiarizado con este concepto. Pero si eres como la mayoría de las personas, es probable que te suene un poco confuso. No te preocupes, en este artículo te explicaremos de manera sencilla y clara qué es la ecuación contable y por qué es tan importante en el ámbito financiero. Así que acompáñanos en este viaje por el fascinante mundo de las cuentas y los números, ¡comencemos!
Los bienes inmuebles de una empresa se conocen como activos. Los derechos o reclamaciones sobre la propiedad se denominan patrimonio.
Para cada empresa, la suma de los derechos sobre las propiedades es igual a la suma de las propiedades que posee.
La relación entre los dos se puede expresar en forma de ecuación. Esta ecuación comúnmente se llama ecuación contable y es la siguiente:
En esta ecuación, las acciones se dividen en dos partes:
- Los derechos de los acreedores.
- Los derechos de los propietarios.
Los derechos de los acreedores representan deudas de la empresa y se denominan pasivos. Los derechos de los propietarios se denominan capital o patrimonio. Al reemplazar los dos tipos de acciones, obtenemos la siguiente forma conocida de ecuación contable:
Los acreedores tienen derechos preferenciales sobre los activos de la empresa, por lo que en la ecuación es apropiado anteponer los pasivos al capital o patrimonio del propietario.
Si falta un elemento en la ecuación contable, podemos calcularlo fácilmente resolviendo la ecuación de ese elemento. Considere el siguiente ejemplo:
Ejemplo 1
Requerido: Calcule los números que faltan en las ecuaciones anteriores.
Solución
a: Patrimonio = $5,000 ($34,000 – $29,000)
b: Pasivos = $4,200 ($21,500 – $17,300)
c: Activos = $50 000 ($36 000 + $14 000)
d: Pasivos = $6,550 ($15,975 – $9,425)
e: Activos = $21 000 = ($13 678 + $7 322)
Efecto de las transacciones en la ecuación contable
A medida que ocurren transacciones dentro de una empresa, las cantidades de activos, pasivos y capital cambian. Sin embargo, la ecuación general siempre permanece equilibrada.
Los efectos de los cambios en los elementos de la ecuación se pueden indicar utilizando signos + o – delante de los elementos afectados.
En este punto, veamos otro ejemplo y veamos cómo las diferentes transacciones afectan los montos de los elementos en la ecuación contable.
Ejemplo 2
El 1 de enero de 2016, Sam fundó una empresa comercial llamada Sam Enterprises con una inversión inicial de 100.000 dólares.
En este punto, Sam Enterprise tiene capital o responsabilidad externa. El único capital es el capital de Sam (es decir, el capital del propietario de 100.000 dólares).
Por lo tanto, la ecuación contable al inicio del negocio sería la siguiente:
El 2 de enero, el Sr. Sam compra un edificio por $50 000 para uso de la empresa. El efecto de esta transacción es la reducción de un activo (por ejemplo, efectivo) y la adición de otro activo (por ejemplo, un edificio).
Luego de esta transacción, los elementos de la ecuación quedarían afectados de la siguiente manera:
El 5 de enero, Sam compra $20 000 en mercancías a crédito. La transacción aumenta un activo en forma de mercancías, lo que resulta en un aumento en los activos totales.
En el otro lado de la ecuación, surge un pasivo (es decir, una deuda comercial).
Las partidas de la ecuación contable de Sam Enterprises se verían afectadas de la siguiente manera:
El 10 de enero, Sam Enterprises vende productos por $10 000 en efectivo y obtiene una ganancia de $1000. Como resultado de esta transacción, un activo (por ejemplo, efectivo) aumenta en $10 000 mientras que otro activo (por ejemplo, bienes) disminuye en $9 000 (el costo original).
Esta transacción también genera una ganancia de $1,000 para Sam Enterprises, lo que aumentaría la porción del capital del propietario en la ecuación.
La ecuación resultante quedaría así:
El 12 de enero, Sam Enterprises paga $10 000 en efectivo de sus cuentas por pagar. Esta transacción reduciría un activo (efectivo) y un pasivo (deuda).
Los elementos de la ecuación se verían afectados de la siguiente manera:
El 18 de enero, se vende mercancía por valor de $5 000 a crédito por $6 000. Reduce un activo (bienes) pero también crea un nuevo activo (cuentas por cobrar) por valor de 6.000 dólares.
La diferencia entre el precio de venta y el costo de los bienes vendidos es la ganancia de la empresa, lo que aumentaría el capital del propietario en $1000 ($6000 – $5000).
La ecuación contable después de esta transacción quedaría así:
El 20 de enero, un ladrón roba mercancías por valor de 500 dólares. La pérdida de bienes por robo reduciría tanto los bienes como el patrimonio del propietario, cambiando los elementos de la ecuación de la siguiente manera:
El 22 de enero, Sam Enterprises paga $9,500 en efectivo a los acreedores y recibe un descuento por pronto pago de $500.
Esta transacción reduciría el saldo de efectivo en $9,500 y las cuentas por pagar comerciales en $10,000. La diferencia de $500 en el descuento por pronto pago se agregaría al patrimonio del propietario.
El 25 de enero, recibe un préstamo de un banco por $5,000. Esta transacción aporta efectivo a la empresa y también crea un nuevo pasivo llamado préstamo bancario.
El 28 de enero, un incendio destruye mercancías por valor de 5.500 dólares. El impacto de esta transacción en la ecuación contable es el mismo que el del incendio del 20 de enero.
Los bienes disminuirían en $5,500 y el capital del propietario también disminuiría en la misma cantidad.
El 31 de enero se paga la factura de electricidad de $500. Esta transacción reduciría la liquidez y el patrimonio del propietario.
Ejemplo 3
A continuación se muestran los activos, pasivos y capital de Modern Enterprises a principios de julio de 2016:
- Efectivo: $27,150
- Cuentas por cobrar: $3,900
- Accesorios: $1,850
- Mobiliario: $3,100
- Cuentas por pagar: $3,000
- Patrimonio: $33,000
En julio de 2016 se realizaron las siguientes operaciones:
- 1 de julio: Compra de bienes en nombre del Sr. A por valor de $3,700
- 10 de julio: recibió efectivo de cuentas por cobrar por un monto de $2,350 y proporcionó un descuento de $150
- 16 de julio: Ventas de bienes a cuenta al Sr. X valorados en $2.400; El precio de la mercancía fue de $2.000.
- 20 de julio: Mercancía defectuosa valorada en $700 devuelta al Sr. A.
- 27 de julio: Depreciación registrada en muebles de $150
- 29 de julio: depositó $1,900 en efectivo para cuentas por pagar y recibió un descuento de $100
- 30 de julio: Devolución de mercancía por parte del Sr. X valorada en $480; El precio de la mercancía fue de $400.
- 31 de julio: El costo del inventario a finales de julio fue de $1,200.
Obligatorio: Muestre el impacto de las transacciones anteriores en la ecuación contable de las empresas modernas.
Solución
¿Quieres poner a prueba tus conocimientos de ecuaciones contables? Hemos preparado cuestionarios para usted.
- Ecuación contable: complete los espacios en blanco
- Preguntas frecuentes sobre ecuaciones contables
- Preguntas y respuestas sobre ecuaciones contables
Preguntas frecuentes sobre ecuaciones contables
La ecuación contable consta de 5 elementos: Activo = Pasivo + Patrimonio.
Un activo puede ser efectivo o algo con valor monetario como inventario, muebles, equipo, etc., mientras que un pasivo es una deuda que debe pagarse en el futuro. Por ejemplo, si es propietario de una casa, es un activo para usted, pero también un pasivo porque debe pagarla en el futuro.
Sí, hay muchos ejemplos de gráficos de ecuaciones contables. Algunas de ellas se enumeran a continuación: 2 3 4 También puedes ir al generador de ecuaciones contables para crear tu propio cuadro de ecuaciones contables. Lo mejor de esta herramienta es que puedes agregar y eliminar elementos del diagrama según el contexto de tu pregunta.
Los cambios en cualquiera o todos estos componentes dan como resultado un cambio en la ecuación contable.
Una ecuación contable trata sobre dinero y balances, que son completamente diferentes de las ecuaciones para problemas matemáticos. Por ejemplo, si tienes $2, tu ecuación, ignorando el cambio, será $2 = $2. Esta ecuación lineal simple de una variable es diferente de la ecuación contable. Además, una ecuación contable también puede contener múltiples variables, lo que dificulta su resolución.
