Estado de flujo de efectivo indirecto

El término “estado de flujos de efectivo indirecto” se utiliza para describir un método indirecto de preparar un estado de flujos de efectivo (una de las dos formas de preparar un estado de flujos de efectivo). Esta es una forma diferente de presentar datos que muestran cuánto dinero se gastó y ganó en un período contable determinado y de qué fuentes. Se utiliza el beneficio neto de una empresa y las partidas del balance se suman o restan para determinar el flujo de caja. En este artículo, veremos en detalle un estado de flujo de efectivo indirecto, cómo crear uno, un ejemplo y en qué se diferencia de un estado de flujo de efectivo directo.

Lea también: Pérdida en el estado de pérdidas y ganancias

Básicamente, la contabilidad del flujo de efectivo indirecto mide la cantidad que una empresa ha ganado o gastado de diversas fuentes durante un período de tiempo específico. Ayuda a evaluar la salud relativa y la estabilidad financiera de una empresa, así como si una empresa tiene dinero para gastar en crecimiento y otras inversiones.

Como se mencionó anteriormente, el método indirecto calcula el flujo de efectivo ajustando el ingreso neto por las diferencias de las transacciones que no son en efectivo. Esto comienza con los ingresos netos y luego enumera los flujos de efectivo recibidos y pagados por diversas actividades. Luego, estas actividades se suman o restan de los ingresos netos de una empresa para determinar el aumento o disminución neto final de efectivo durante el período especificado.

El estado de flujo de efectivo indirecto explicado.

Al preparar el estado de flujo de efectivo indirecto, se utiliza para los cálculos la base contable de devengo. Con la contabilidad de acumulación (o devengo), una empresa registra los ingresos a medida que los obtiene, en lugar de cuando los recibe. Esto quiere decir que cuando se realiza una venta se registra la transacción y no cuando el dinero llega a la cuenta bancaria. Básicamente, se trata de transacciones tanto en efectivo como a crédito, lo que proporciona una imagen más clara de la salud financiera de una empresa.

El estado de flujos de efectivo es generalmente uno de los componentes de los estados financieros de una empresa que revela las fuentes y usos del efectivo de una empresa. Proporciona al lector información sobre el flujo de efectivo de las operaciones y el impacto de diversos cambios en el balance general en la situación financiera de una empresa.

Al igual que con el estado de flujo de efectivo directo, los flujos de efectivo en el estado de flujo de efectivo indirecto se dividen en: Efectivo generado por las operaciones que registra los movimientos operativos de efectivo de la empresa, Flujo de caja de actividades de inversión Este es el dinero generado a partir de inversiones (que pueden incluir la venta de activos, la venta de equipos o activos o inversiones a largo plazo) y Flujo de caja de actividades de financiación Este es el efectivo obtenido de las acciones (esto puede incluir la compra de acciones de la empresa, la emisión de bonos o el pago de intereses/dividendos). A veces, la cuarta categoría se utiliza para proporcionar un rango para registrar otros flujos de efectivo. Se conoce como categoría complementaria pero rara vez se utiliza.

El estado de flujo de efectivo indirecto se ha vuelto muy popular porque la información necesaria para prepararlo se puede compilar con relativa facilidad a partir de las cuentas que una empresa normalmente mantiene en su plan de cuentas. Sin embargo, los organismos de normalización no lo prefieren porque no proporciona una imagen clara de cómo fluye el efectivo a través de una empresa. Entonces, el método de presentación de informes alternativo es el estado de flujo de efectivo directo.

Lea también: Instrumentos del mercado de capitales, ejemplos y tipos

Cómo preparar un estado de flujo de efectivo utilizando el método indirecto

1. Recoge los documentos necesarios.
2. Comience con el ingreso neto
3. Enumere las actividades operativas no monetarias
4. Listar actividades operativas de efectivo
5. Listar pasivos
6. Calcular ajustes operativos.
7. Agregar actividades de inversión
8. Añadir actividades de financiación
9. Calcular el aumento o disminución neto
10. Determinar el saldo de caja

Al preparar el estado de flujo de efectivo indirecto, se deben seguir estos pasos y se explican a continuación.

Recoge los documentos necesarios.

Aquí es donde buscará la información que necesita para crear un estado de flujo de efectivo a partir del balance y el estado de resultados de una empresa. El balance muestra los activos y pasivos de una empresa y el estado de resultados muestra sus gastos e ingresos.

Comience con el ingreso neto

Los ingresos netos del período contable actual son el primer elemento al preparar un estado de flujo de efectivo. Puede enumerar las ganancias o pérdidas en cada línea debajo de este número y luego sumar o restar sus totales de su ingreso neto a medida que avanza. Las deducciones deberán indicarse entre paréntesis.

Enumere las actividades operativas no monetarias

Sumar o restar de los ingresos netos cualquier ganancia, pérdida o gasto no monetario, incluida la depreciación, la depreciación, las ganancias o pérdidas por ventas de activos y las pérdidas por cuentas por cobrar. Ahora es necesario agrupar todos los gastos de depreciación y utilizar el total como monto de depreciación.

Listar actividades operativas de efectivo

Este paso enumera todas las ganancias o pérdidas de efectivo en cada línea posterior, incluidos los gastos, el inventario y las cuentas por cobrar. En el curso del ajuste de la utilidad neta por ganancias y pérdidas en efectivo. Los aumentos de activos se deducirán de los ingresos y las reducciones de activos se añadirán a los ingresos.

Listar pasivos

Para el componente final de las operaciones, los ingresos netos deben ajustarse por los cambios en el efectivo en las cuentas de pasivo, como las cuentas por pagar y las cuentas acumuladas. Los ajustes de pasivos son exactamente lo opuesto a los ajustes de activos, lo que significa sumar un aumento de los pasivos a los ingresos netos y restar las disminuciones de los pasivos de los ingresos.

Calcular ajustes operativos.

Aquí se debe ingresar la suma de todos los ajustes en esta sección en una línea llamada “Dinero neto de actividades operativas”.

Agregar actividades de inversión

Aquí debería estar en la segunda sección del estado de flujo de efectivo indirecto. En esta sección, simplemente se sumarían o restarían todas las actividades de inversión, como la compra o venta de acciones o activos, durante el período para calcular el efectivo neto de las actividades de inversión.

Añadir actividades de financiación

En esta sección, todas las acciones tomadas por la empresa para financiar sus operaciones durante el período sobre el que se informa deben sumarse o restarse para obtener el flujo de efectivo neto de las actividades de financiamiento.

Calcular el aumento o disminución neto

Los montos totales determinados en las secciones de Operación, Inversión y Financiamiento deben sumarse para determinar el aumento o disminución neta en efectivo de la empresa.

Determinar el saldo de caja

En las últimas líneas del estado de cuenta, se debe enumerar el saldo de efectivo inicial/apertura, ajustarlo por el monto de aumento o disminución neto y luego informar ese valor ajustado como el saldo de efectivo final/cierre en la siguiente línea. En este caso, los balances de apertura y cierre son útiles para evaluar el desempeño financiero a lo largo del tiempo.

Ejemplo de un estado de flujo de efectivo utilizando el método indirecto

Supongamos que la información ya ha sido extraída del balance y de la cuenta de resultados de la empresa.

Lea también: ¿Qué es un balance de fortaleza?

Ejemplo de método de estado de flujo de efectivo indirecto

A continuación se muestra un ejemplo de un estado de flujo de efectivo. Meta (Facebook)elaborado mediante el método indirecto

Estado de flujo de efectivo directo versus indirecto

La contabilidad del flujo de efectivo directo no asume los ingresos netos de una empresa y no tiene en cuenta los cobros y pagos en efectivo en el saldo general. El método indirecto, por otro lado, utiliza los ingresos netos, que se ajustan a los cambios en las cuentas del balance.

La contabilidad de flujo de efectivo directo utiliza la contabilidad de efectivo, mientras que la contabilidad de flujo de efectivo indirecto utiliza la contabilidad de acumulación, que informa los ingresos para el período en el que se ganan en lugar de recibirse.

Normalmente, ambos métodos producen el mismo resultado, pero muchos contadores prefieren el método indirecto debido a su capacidad para crear fácilmente información a partir de documentos financieros existentes.

Vídeo sobre el estado de flujo de efectivo indirecto con ejemplo.