¿Has invertido en un activo fijo para tu empresa? ¿Sabías que puedes obtener beneficios fiscales a través de la bonificación de depreciación? En este artículo vamos a explorar cómo funciona este proceso y cómo puedes aprovecharlo al máximo. La bonificación de depreciación es una herramienta financiera que te permite reducir los impuestos que debes pagar sobre tus activos fijos. ¡Sigue leyendo para descubrir cómo puedes obtener estas ventajas y optimizar tu situación fiscal!
¿Cómo funciona la bonificación de depreciación? Para los contribuyentes que desean minimizar sus obligaciones tributarias a corto plazo, optar por una bonificación de depreciación suele ser beneficioso. Sin embargo, los pasivos para años futuros pueden ser mayores porque se puede reclamar un monto de bonificación de depreciación menor. Si decide hacer esto, también puede resultar en una pérdida comercial neta que puede trasladarse a años futuros.
Hay situaciones en las que tiene más sentido optar por no participar en el programa que reclamarlo. Por lo tanto, lo mejor es pedir consejo a su asesor sobre si aprovechar la bonificación por depreciación tiene sentido estratégico y si es apto para ello. En este artículo, analizaremos cómo funciona la bonificación de depreciación y lo que necesita saber para reclamarla.
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Explicación de la depreciación del bono
Cuando una empresa desarrolla o compra un activo, el tratamiento fiscal de ese activo normalmente implica distribuir el costo del activo a lo largo de su vida útil. Esto se conoce como Depreciación lo que a su vez reduce el beneficio neto de una empresa. Sin embargo, la depreciación adicional es una deducción fiscal empresarial acelerada que permite a las empresas deducir por adelantado un gran porcentaje del precio de compra de un activo calificado. Esto tiende a reducir el impuesto sobre la renta de una empresa y, por tanto, su obligación fiscal.
La Ley de Creación de Empleo y Asistencia a los Trabajadores del Congreso de 2002 estableció una bonificación de depreciación como una deducción temporal para alentar a las empresas a invertir y estimular la economía después de los ataques terroristas del 11 de septiembre. Se trata de una asignación adicional por depreciación durante el primer año destinada a fomentar las compras de capital por parte de todas las empresas contribuyentes. De acuerdo con la Servicio de Impuestos Internos (IRS)La depreciación adicional permite a los contribuyentes comerciales deducir una depreciación adicional por el costo de los activos comerciales calificados por encima de las asignaciones de depreciación normales.
Esto simplemente significa que las empresas pueden cancelar un gran porcentaje del costo del activo elegible durante el primer año en que se adquirió el activo. Los costes restantes se pueden deducir mediante una depreciación periódica durante varios años hasta que expire. Antes de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en 2017, el IRS limitaba la bonificación de depreciación a los equipos nuevos. Sin embargo, la TCJA de 2017 realizó cambios significativos en las reglas de bonificación de depreciación, ya que la ley ahora permite que los equipos usados se deprecien, pero deben ser de “primer uso” por parte de la empresa compradora.
Lo más importante es que la ley de 2017 duplicó la deducción adicional por depreciación para propiedades calificadas según lo define el IRS del 50% al 100%. Permite una depreciación adicional del 100 % en todas las compras calificadas realizadas entre el 27 de septiembre de 2017 y el 1 de enero de 2023. Sin embargo, a partir de 2023 la bonificación de depreciación caerá al 80% y seguirá cayendo en los años siguientes; 2024 (60%), 2025 (40%), 2026 (20%) y 2027 (0%).
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¿Cómo funciona la bonificación de depreciación?
La depreciación bonificada actúa como una deducción fiscal empresarial acelerada, reduciendo la renta neta imponible de una empresa y, por tanto, su obligación fiscal. Es decir, en lugar de distribuir los costos a lo largo de la vida de un activo, el Congreso ha promulgado reglas que permiten a los contribuyentes corporativos deducir por adelantado un porcentaje fijo del costo de un activo elegible. Para ello se adquieren primero activos cualificados de la empresa y luego se ponen en funcionamiento antes de fin de año. Luego, la depreciación adicional se informa al IRS.
La bonificación de depreciación existe desde hace 20 años y durante ese tiempo los criterios para las propiedades elegibles y la tasa de bonificación de depreciación han cambiado. La legislación sobre ventajas fiscales se ha ampliado varias veces y la depreciación especial sólo es aplicable a determinados activos comerciales que cumplan los requisitos. Por ejemplo, la propiedad debe tener una vida útil máxima de 20 años para calificar y puede usarse tanto para uso personal como comercial.
Entonces, tomemos este ejemplo de cómo funciona la depreciación adicional. Supongamos que compró un nuevo software para su empresa en diciembre de 2022, pero no lo puso en uso hasta enero de 2023. Tendría que esperar hasta presentar su declaración de impuestos de 2023 para reclamar la bonificación por depreciación del software. Dado que la depreciación adicional comienza a expirar en enero de 2023, su empresa tendría derecho a una depreciación adicional del 80 % (en lugar del 100 %).
Es más probable que la depreciación adicional ayude a una empresa a reducir su obligación tributaria (particularmente cuando se tienen en cuenta los posibles impactos de los tramos impositivos), aunque una empresa pueda, en última instancia, gastar la misma cantidad total durante la vida útil del activo. Por ejemplo, deducir 10.000 dólares durante diez años puede no afectar significativamente los ingresos imponibles de una empresa para cada año, pero deducir 100.000 dólares en un solo año puede reducir la tasa impositiva marginal máxima de la empresa.
Sin embargo, si un contribuyente decide que sería más ventajoso reconocer la depreciación durante la vida del activo en lugar de utilizar un método acelerado, puede optar por no deducir ninguna provisión especial por depreciación. Para hacer esta elección, el contribuyente debe adjuntar una declaración a su declaración de impuestos indicando qué clase de propiedad no desea elegir. Es importante señalar que una vez realizada esta elección, la decisión no puede revocarse con la aprobación del IRS.
Así funciona la bonificación de depreciación
- Primero, adquiera propiedades comerciales calificadas.
- Poner en funcionamiento la propiedad
- Luego reclame la bonificación por depreciación en su declaración de impuestos
Adquirir propiedades comerciales calificadas
Un contribuyente no puede reclamar una bonificación de depreciación por propiedades comerciales no calificadas. Esto significa que si la propiedad comercial no califica, no es posible reclamar una depreciación especial. Una propiedad comercial calificada sería una propiedad con una vida útil de 20 años o menos, como por ejemplo: B. Vehículos, maquinaria, equipos, muebles y enseres; Se excluyen terrenos y edificios. Para ser elegible para la bonificación de depreciación, el activo debe usarse para fines comerciales al menos el 50% del tiempo.
El nuevas reglas y limitaciones para la depreciación y los gastos bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos especificó ciertos criterios que deben cumplirse para calificar para una deducción de bonificación por depreciación. De acuerdo con estas reglas, los bienes inmuebles calificados pueden incluir:
- Software informático degradable
- Propiedad del Sistema Acelerado de Recuperación de Costos Modificado (MARS) con un período de recuperación de 20 años o menos, p.e. B. Mobiliario de oficina y equipo informático
- Propiedad de suministro de agua
- Equipo usado que el contribuyente nunca ha usado antes de comprarlo
- Propiedades calificadas para mejorar propiedades de alquiler, p. B. cualquier mejora en el interior de un edificio no residencial
- Propiedad vacacional si es utilizada por el contribuyente para alquiler a corto plazo
- Costos de determinadas producciones de televisión, cine y teatro en vivo.
- Propiedad residencial si el contribuyente realiza un estudio de segregación de costos
- Vehículos con una vida útil de 20 años o menos.
Poner en funcionamiento la propiedad
Cuando pones en funcionamiento una propiedad, necesitas comenzar a utilizar el activo en tu negocio. Por ejemplo, si compra un electrodoméstico en diciembre de 2022 pero no lo pone en uso hasta enero de 2023, tendrá que esperar hasta presentar su declaración de impuestos de 2023 antes de poder reclamar la depreciación especial del equipo.
La aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en 2017 estableció una depreciación adicional del 100 %, lo que permitió a las empresas cancelar inmediatamente el 100 % del costo de las propiedades elegibles compradas después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero y que entraron en funcionamiento en 2023. Antes de la TCJA , normalmente era del 50%. Por tanto, las nuevas reglas especiales de depreciación se aplican a las propiedades compradas y puestas en operación después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023.
Por lo tanto, la depreciación del 100 por ciento de las propiedades elegibles expiró en enero de 2023 y el actual cronograma de eliminación gradual de la depreciación adicional se extiende hasta 2026. A menos que esto cambie, después del 31 de diciembre de 2022 y antes del 1 de enero de 2027, se aplicará el porcentaje de bonificación para las propiedades puestas en venta. En funcionamiento, el importe disminuye 20 puntos cada año. El plan de salida para los siguientes años es el siguiente:
| El año en que se puso en funcionamiento el sistema. | Tasa de depreciación de bonificación |
|---|---|
| 2022 | 100% |
| 2023 | 80% |
| 2024 | 60% |
| 2025 | 40% |
| 2026 | 20% |
| 2027 | 0% |
Reclama el bono de depreciación en tu declaración de impuestos
La depreciación del bono se informa en una declaración de impuestos federales. Formulario 4562 Esto también se utiliza para informar o reclamar otros tipos de depreciación, como la deducción de la Sección 179. Por lo tanto, para reclamar una bonificación de depreciación, usted cancela un porcentaje del costo de un activo en el Formulario 4562, que se presenta con su declaración de impuestos comerciales. Por lo tanto, haga una elección presentando una declaración del Formulario 4562 del IRS antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos federales para el año contributivo en el que la propiedad calificada se pone en servicio.
Un contribuyente debe calcular su propio monto de depreciación adicional para poder reconocerlo y declararlo. Depreciación especial bajo la Parte II, Línea 14. Para determinar la base depreciable del activo, reste cualquier crédito o deducción asignado a la propiedad de la base del activo. Se aplica un tratamiento especial a los activos adquiridos como parte de una conversión involuntaria o intercambio similar.
Para calcular la depreciación adicional, multiplique la tasa de depreciación adicional (que prevalece en el mercado) por el costo de los activos comerciales. Luego deduzca el impuesto a la propiedad del costo de adquisición del activo. Para entender cómo funciona la bonificación de depreciación, veamos un ejemplo:
Supongamos que la empresa de medios Jotscroll compró y puso en funcionamiento muebles de oficina por valor de 500 000 dólares el 15 de enero de 2022. Se trata de propiedad calificada porque el tiempo de recuperación es de un máximo de 20 años. Cómo calcular la depreciación adicional:
Costo de adquisición $500,000 x tasa impositiva del 100% = $500,000
Esto significa que a la empresa de medios Jotscroll se le permitirá una deducción por depreciación por un total de 500.000 dólares para 2022. Además, utilizando los mismos hechos y cifras que en el ejemplo anterior, supongamos que la empresa de medios Jotscroll compra la propiedad y la pone en funcionamiento el 15 de enero de 2023. La bonificación de depreciación que se debe reclamar difiere del primer ejemplo debido al 80% de la bonificación de depreciación para el año 2023. Por lo tanto, el cálculo de la bonificación de depreciación sería el siguiente:
Costo de adquisición $500,000 x 80% tasa impositiva = $400,000
Esto significa que se pueden reclamar $400,000 en bonificación por depreciación.
Costo del activo $500 000 – $400 000 de depreciación adicional = $100 000 de valor depreciado del activo
Por lo tanto, a partir de 2023, los $100 000 restantes se depreciarán según el sistema de depreciación general utilizando el método de saldo decreciente del 200 por ciento.
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Vídeo: ¿Cómo funciona la bonificación de depreciación?
Última actualización el 26 de junio de 2023 por Nansel Nanzip Bongdap
