La bonificación de depreciación es un beneficio fiscal que permite a las empresas recuperar parte del valor de sus activos fijos a lo largo del tiempo. En este artículo, te presentaremos un ejemplo práctico y los cálculos necesarios para determinar la bonificación de depreciación de un activo en particular. Si eres empresario o contable, esta información te resultará invaluable para maximizar tus deducciones fiscales y optimizar tus recursos. ¡Acompáñanos y descubre cómo sacar el máximo provecho de esta importante herramienta financiera!
Ley del Congreso sobre creación de empleo y apoyo a la fuerza laboral de 2002 introdujo un incentivo fiscal que permite a un contribuyente cargar como gasto el costo total o un gran porcentaje de la mayoría de los activos fijos en el año en que fueron comprados y puestos en servicio. Este incentivo fiscal se conoce como Bonificación de depreciación. En este artículo, analizaremos ejemplos de bonificación por depreciación con cálculos para ayudarle a comprender cómo funciona esta deducción adicional por depreciación.
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Explicación de la depreciación del bono
En los negocios, un activo se deprecia a lo largo de su vida útil. Esto es necesario para reflejar el tiempo que se espera que un activo genere ingresos y sea útil para la empresa. Normalmente, el gasto total de depreciación de un activo fijo se distribuye a lo largo de un período de años. Sin embargo, con la depreciación adicional, el gasto total de depreciación se puede mostrar en el año de compra.
La depreciación adicional es un método de depreciación acelerada que permite a los contribuyentes declarar un porcentaje mayor de depreciación en el año en que se compró y puso en servicio el activo. Esto significa que al reclamar una bonificación por depreciación, puede deducir el costo de un activo fijo en el año en que se compró y se puso en uso. De 2017 a 2022, puedes deducir hasta el 100% del precio de compra de un activo de tus impuestos comerciales en el año de compra.
Este porcentaje deducible aumentó del 50% del costo de un activo calificado al 100% en 2017. Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA). Sin embargo, la tasa del 100% disminuirá un 20 por ciento cada año después de 2022 hasta llegar al 0% en 2027. Esto significa que cualquier propiedad comprada entre el 27 de septiembre de 2017 y el 1 de enero de 2023 está sujeta a una bonificación de depreciación del 100%; Sin embargo, a partir de 2023 la tasa de depreciación adicional disminuirá. Eso es:
- 80% para 2023
- 60% para 2024
- 40% para 2025
- 20% para 2026
- 0% para 2027
Ver también: ¿La depreciación acumulada es un activo fijo?
Ejemplos de cómo funciona la bonificación de depreciación
Para poder reclamar el bono de depreciación, debes seguir ciertos procedimientos. Primero, debe adquirir un activo que califique para una depreciación especial y luego darle un buen uso. Luego calcule y estime el monto de la depreciación adicional. El monto de la depreciación adicional se calcula utilizando la tasa de depreciación adicional del año. Por ejemplo, los cálculos de 2022 suponen una tasa de depreciación adicional del 100%, mientras que los cálculos de 2023 suponen una tasa de depreciación adicional del 80%.
Una vez estimado el monto, deberás completarlo. Formulario 4562 para informar la depreciación adicional en la línea 14 del formulario. Usted ingresa el monto total de la depreciación adicional que está reclamando y luego presenta su declaración de impuestos comerciales. Para entender cómo funciona la depreciación adicional, digamos que una cafetería compró una máquina de café expreso por $8,000. Al reclamar una depreciación adicional de la máquina, el taller puede declarar el monto total de $8,000 en su declaración de ingresos y declaración de impuestos comerciales en el año en que compró y comenzó a usar la máquina; en lugar de informar una depreciación anual de $800 durante 10 años.
Otro ejemplo de bonificación por depreciación sería el de una empresa que compra una cámara en el mercado. Digamos que el propietario de esta empresa es un YouTuber y compró la cámara por 10.000 dólares. Es una cámara profesional y la empresa también la ha personalizado según sus preferencias. Según las normas especiales de depreciación, esta cámara entra en la categoría de activos calificados porque se utiliza en las operaciones comerciales de la empresa.
Sin embargo, para poder reclamar el bono de depreciación de la cámara, esta debe haber sido utilizada al menos el 50% del tiempo en la empresa. Al reclamar una bonificación de depreciación del 100 por ciento, el propietario de este negocio puede reclamar una deducción de $10,000 en el primer año en que se usa la cámara si el año es entre 2017 y 2022.
Tomemos otro ejemplo de bonificación de depreciación. Supongamos que el Sr. Peter compró un nuevo software para su negocio en diciembre de 2022, pero no lo utilizó hasta enero de 2023. Debido a la forma en que funciona la depreciación adicional, tendría que esperar hasta presentar su declaración de impuestos de 2023 para poder recibir la depreciación adicional del software. Dado que la depreciación adicional comienza en enero de 2023, Peter tendría derecho a una depreciación adicional del 80 % sobre el software en lugar del 100 % que sería posible en 2022.
Lea también: ¿La depreciación acumulada es qué tipo de cuenta?
Ejemplos y cálculos de depreciación de bonificación
Veamos algunos ejemplos y cálculos más de depreciación de bonificación:
Ejemplo de bonificación de depreciación para equipos comerciales
Suponga que compra y utiliza equipos de fábrica por valor de $15 000 para su negocio en 2022. Con una tasa de depreciación adicional del 100% para 2022, su cálculo de depreciación adicional se vería así:
100% x $15,000 = $15,000
Esto significa que la depreciación adicional es igual al precio de compra original del equipo, lo que le permite deducir el precio total del activo. Esto, a su vez, reduce su impuesto sobre la renta en $15,000.
Ejemplo de bonificación de depreciación de un vehículo
Los vehículos comerciales son vehículos que se utilizan como equipo de trabajo (por ejemplo, tractores) o de alquiler (por ejemplo, taxis o furgonetas). Usted es elegible para una depreciación adicional y tiene una depreciación máxima durante el primer año de $10,200, más $8,000 adicionales en depreciación adicional para vehículos nuevos y usados. A partir de 2022, los SUV que pesen más de 6,000 libras pero que no pesen más de 14,000 libras se podrán depreciar por el 100% del costo total.
Para comprender el uso de la bonificación de depreciación para la depreciación del vehículo, tomemos un ejemplo. Supongamos que el propietario de un negocio compra un vehículo calificado por $60,000 en 2018 y usa el vehículo solo para fines comerciales. En 2018, hay una depreciación adicional del 100 por ciento, pero el propietario de este negocio está limitado a una deducción por depreciación de $18,000. Esto significa que sólo puede deducir $18,000 del precio del vehículo. Eso es:
$60,000 – $18,000 = $42,000
Como se muestra en el cálculo anterior, queda una base ajustada restante de $42,000. Esto significa que la depreciación anual sería un porcentaje de los $42,000 restantes para los años 2019 a 2023.
Ejemplo de bonificación de depreciación por mejoras a propiedades de alquiler
Un contribuyente no puede reclamar una depreciación especial por una propiedad que realmente está alquilada, pero puede reclamar esta asignación por depreciación especial para propiedades que mejoran el interior de edificios comerciales o bienes raíces no residenciales. Esto se conoce como propiedad de mejora calificada y se clasifica como tal.
Por ejemplo, si un contribuyente compra una lavadora de $2,000 para una propiedad de alquiler en 2023. La vida útil es de 5 años, d se descuenta íntegramente. Sin embargo, si reclama una bonificación por depreciación de la lavadora, puede deducir el 80% de la bonificación por depreciación en el primer año y luego deducir los $400 restantes en los años restantes. Eso es:
80% x $2000 = $1600
Esto significa que el contribuyente puede deducir $1,600 en bonificación de depreciación en el primer año y solo puede deducir $100 cada año durante los cuatro años restantes.
Última actualización el 5 de julio de 2023 por Nansel Nanzip Bongdap
