Si eres propietario de un negocio o estás considerando adquirir activos fijos para tu empresa, es importante estar al tanto del vencimiento de la bonificación de depreciación. Esta bonificación, otorgada por el Gobierno, permite deducir una parte del valor de los activos adquiridos para fines de depreciación. Sin embargo, es fundamental conocer las fechas límite para beneficiarse de esta ventaja fiscal antes de que expire. En este artículo, te presentaremos todo lo que necesitas saber acerca del vencimiento de la bonificación de depreciación y cómo aprovecharla al máximo. ¡No te lo pierdas!
Comprometido a brindar apoyo continuo a las pequeñas empresas, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los propietarios de empresas reclamar una bonificación de depreciación en algunas de sus propiedades utilizadas por el negocio durante el primer año. Sin embargo, recorremos el paso del Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA)Este bono de depreciación comenzará a expirar en 2023. La eliminación gradual de la bonificación por depreciación, que comienza después de 2022, sería un cambio significativo para las empresas que anteriormente dependían de deducciones fiscales aceleradas para sus negocios y su planificación fiscal.
Esto se debe a que optar por una bonificación de depreciación puede reducir la obligación tributaria de una empresa porque el incentivo fiscal ayuda a reducir los ingresos imponibles de la empresa. En este artículo, analizamos el cronograma para eliminar gradualmente la depreciación de bonificación en los próximos años y cómo esto cambiará para los contribuyentes.
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Explicación de la depreciación del bono
La bonificación de depreciación puede ser una herramienta de ahorro de impuestos para las empresas, ya que este incentivo fiscal permite a los empresarios realizar una deducción inmediata del costo de la propiedad comercial elegible durante el primer año. Al reclamar una bonificación de depreciación, un contribuyente puede deducir un cierto porcentaje del precio de compra de un activo en el primer año en que se adquirió el activo, mientras que el costo restante del activo se puede deducir utilizando la depreciación regular o una declaración de varios años de la Sección 179.
La bonificación por depreciación es opcional, pero si desea obtener la mayor deducción por depreciación, debe utilizar esta opción siempre que sea posible. Sin embargo, no todas las propiedades califican para una bonificación de depreciación. Los bienes inmuebles son elegibles para una depreciación especial solo si tienen una vida útil de 20 años o menos (esto incluye todo tipo de propiedad comercial personal tangible y software, pero excluye los bienes raíces). La propiedad puede ser nueva o usada, pero debe ser adquirida por alguien que no tenga vínculo con el contribuyente (no puede ser una donación o herencia). Además, la propiedad incluida en la lista debe utilizarse con fines comerciales más del 50% del tiempo.
La depreciación adicional se fijó en el 50% del precio de compra de un activo calificado para los años fiscales 2015 a 2017. Se esperaba que este porcentaje cayera al 40% en 2018 y al 30% en 2019 y se eliminara por completo a partir de 2020. Sin embargo, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 aumentó la depreciación adicional del primer año del 50% al 100% del costo de un activo calificado.
¿Cuándo comenzó la bonificación de depreciación del 100 por ciento?
100% de depreciación adicional desde 2017; Del 27 de septiembre de 2017 al 31 de diciembre de 2022, podrás deducir hasta el 100% del costo de un activo en el año en que lo compraste y lo pusiste en uso. La TCJA aumentó el monto del deducible del 50% al 100% en 2017 y es efectivo para todos los activos calificados puestos en servicio después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023.
¿Cuándo finaliza la bonificación de depreciación del 100 por ciento?
La bonificación de depreciación del 100 % finaliza después de 2022; Después de este año, la depreciación del 100% disminuye un 20% hasta que vence en 2027. Eso significa que el bono de depreciación expirará en 2027 a menos que el Congreso extienda la tasa. Es decir, solo los activos calificados adquiridos después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023 están sujetos a la bonificación de depreciación del 100%. A partir de 2023, la bonificación de depreciación se reducirá gradualmente hasta el 80 % y se reducirá aún más en un 20 % en los próximos años.
Ver también: ¿Se puede reclamar una depreciación especial en propiedades de alquiler?
¿Cuándo vence el bono de depreciación?
Como se señaló, la eliminación gradual de la depreciación adicional comienza en 2023, y los activos calificados solo recibirán una deducción adicional del 80% en 2023 y menos en años posteriores. A menos que la ley cambie, el porcentaje de bonificación disminuirá 20 puntos cada año a partir de 2023 hasta que el porcentaje de incentivo fiscal llegue a cero en 2027. Por lo tanto, según el cronograma de eliminación gradual de la depreciación de la bonificación de TCJA, el porcentaje de bonificación durante los próximos años será del 80% en 2023, el 60% en 2024, el 40% en 2025 y el 20% en 2026 hasta que expire en 2027.
Es importante tener en cuenta que el monto de la deducción de bonificación para la que califica su activo depende de las reglas de depreciación de bonificación que se aplican para ese año fiscal en particular. Por ejemplo, digamos que puso en servicio una propiedad de alquiler en 2022, pero esperó hasta 2024 para realizar un estudio de segregación de costos para reclamar una depreciación adicional sobre las mejoras de su propiedad de alquiler o los activos utilizados en la propiedad de alquiler.
El hecho es que, independientemente del plan de eliminación de bonificación por depreciación de la TCJA para 2024, sus activos seguirán siendo elegibles para una bonificación de depreciación del 100% cuando se presente el cambio de método. Esto se debe a que su activo se puso en uso en 2022 y, por lo tanto, es elegible para la bonificación de depreciación del 100 % y no para la tasa de bonificación del 60 % en 2024.
Consulte: Ajuste de entrada por depreciación
Calendario de eliminación gradual de la depreciación adicional
Según el calendario de eliminación gradual de la depreciación adicional, la depreciación adicional disminuirá un 20% anual a partir de 2023. Los contribuyentes solo pueden elegir una bonificación de depreciación del 100 por ciento para una propiedad elegible comprada y puesta en uso después de 2017 y antes de 2023. Sin embargo, para otras propiedades elegibles puestas en servicio después de 2022 y en los próximos cinco años, se aplica la siguiente depreciación adicional y se aplica el plan de salida:
| El año en que se puso en funcionamiento el sistema. | Tasa de depreciación de bonificación |
|---|---|
| 2017 – 2022 | 100% |
| 2023 | 80% |
| 2024 | 60% |
| 2025 | 40% |
| 2026 | 20% |
| 2027 | 0% |
Como se puede ver en el cuadro anterior del cronograma de eliminación de la depreciación de bonificación, las tasas de bonificación planificadas se asignan para los próximos años. Estas tasas se utilizan para calcular la bonificación de depreciación según el año en que se puso en funcionamiento el activo. Para calcular el monto de la depreciación del bono deducible, debe multiplicar la tasa de bonificación por el costo original del activo. Es decir, la fórmula para calcular la depreciación adicional es:
Tasa de depreciación adicional (por ejemplo, 80% para 2023) x costo del activo elegible
Sin embargo, antes de hacer esto, asegúrese de haber deducido cualquier gasto de la Sección 179 del costo original del activo o haber aumentado la base del activo en el porcentaje apropiado de cualquier crédito que haya reclamado (por ejemplo, créditos de energía), deba reducir . Finalmente, de acuerdo con el programa de depreciación adicional de la TCJA, a partir de 2023, el monto de la depreciación adicional para los activos puestos en servicio en los años fiscales 2023, 2024, 2025 y 2026 debe calcularse en 80%, 60%, 40%. o 20% (dependiendo del año) en lugar de la tasa de bonificación inicial del 100%.
Última actualización el 17 de julio de 2023 por Nansel Nanzip Bongdap
