¿Son deducibles de impuestos las recompras de acciones?

¿Son deducibles de impuestos las recompras de acciones? ¿Cuáles son los efectos del impuesto a la recompra de acciones? Hay condiciones bajo las cuales las recompras de acciones son deducibles de impuestos y también hay condiciones bajo las cuales no lo son. Siga leyendo para comprender las implicaciones fiscales de una recompra de acciones y también conozca cuál es el mejor momento para vender acciones durante una recompra de acciones.

Otras razones pueden ser evitar una adquisición por parte de un inversor no deseado, o puede ser que la empresa tenga exceso de efectivo y quiera comprar sus propias acciones para usarlas como compensación para los empleados.

¿Cuáles son los efectos del impuesto a la recompra de acciones?

Hay dos tipos diferentes de recompra de acciones: Recompras en el mercado abierto Y Ofertas de licitación. Y cada tipo tiene diferentes implicaciones fiscales.

Recompras de mercado abierto: Estos son los tipos más comunes de recompra de acciones. Ocurren cuando una empresa, como cualquier otro inversor, recompra sus propias acciones en el mercado abierto. El principal impacto fiscal de las recompras en el mercado abierto es que la empresa puede deducir el costo de la recompra (es decir, el precio pagado por las acciones) de sus ingresos imponibles. Y cuando las acciones se venden posteriormente, la ganancia o pérdida se trata como una ganancia o pérdida de capital.

Ofertas de licitación: son menos comunes, pero también son una forma importante de recompra de acciones. Una oferta pública de adquisición es una oferta de una empresa para recomprar sus propias acciones a los accionistas a un precio específico. El efecto fiscal de las ofertas públicas de adquisición es que el producto de la venta de las acciones se trata como ingreso imponible. Y si las acciones no se venden nuevamente a la empresa, el accionista registrará una ganancia o pérdida de capital cuando venda las acciones en el mercado abierto.

Para responder a la pregunta “¿Son deducibles de impuestos las recompras de acciones?”, la respuesta es “sí” para las recompras en el mercado abierto y “no” para las ofertas públicas.

Cuando las recompras de acciones no son deducibles de impuestos

Si la recompra se realiza con el fin de compensar a los empleados, no es deducible de impuestos. Sin embargo, si la recompra se realiza para financiar investigación y desarrollo o para otros fines comerciales, es deducible de impuestos.

Implicaciones fiscales para la recompra de acciones

1. La adquisición de acciones de la propia empresa generalmente no se considera una transacción sujeta a impuestos. Esto significa que la compra de acciones de su propia empresa no dará lugar a que se informen ingresos en su declaración de impuestos.
2. Las recompras de acciones sólo pueden ser deducibles de impuestos si se llevan a cabo en el curso normal de los negocios. Esto significa que la compra de acciones propias de una empresa debe cumplir un propósito comercial legítimo (por ejemplo, aumentar el valor para los accionistas). Si la recompra de acciones no tiene un propósito comercial, es posible que no sea deducible.
3. Las recompras de acciones sólo pueden ser deducibles de impuestos si se producen después de que las acciones hayan sido registradas. SEGUNDO. Esto significa que las compras realizadas antes del registro ante la SEC no son deducibles de impuestos.
4. Otra norma fiscal para las recompras de acciones estipula que, por lo general, las recompras de acciones deben alcanzar ciertos umbrales para que sean deducibles de impuestos. La compra de acciones que representan más del 10% del total de acciones en circulación de su empresa generalmente se considera excesiva y puede no ser deducible de impuestos.
5. El producto de la venta de las acciones antiguas se grava como ingreso ordinario, mientras que las ganancias obtenidas por la compra de acciones nuevas se gravan como ganancias de capital.
6. Los accionistas que aún posean las acciones recompradas verán un aumento en el valor de su inversión; Esto significa que si los accionistas conservan sus acciones sin venderlas, cualquier aumento en el valor de sus acciones no estará sujeto a impuestos hasta que las vendan. Este aumento de valor puede tributarse como ganancia de capital cuando las acciones finalmente se vendan.

Las consecuencias fiscales de la recompra de acciones pueden ser complejas y dependen de una variedad de factores, incluido si la recompra aumenta o disminuye el número de acciones en circulación y si esas acciones recién emitidas se han mantenido durante un período prolongado (es decir, menos de un año). año). .

Aspectos importantes a considerar al evaluar las implicaciones fiscales de una recompra de acciones

1. La recompra de acciones generalmente se considera una forma de inversión empresarial que generalmente es depreciable. Esto significa que el coste de la recompra es deducible del impuesto sobre la renta adeudado por la empresa.
2. Para que una recompra pueda ser amortizada, debe existir una justificación económica de la compra. Esto significa que la compra no puede estar motivada únicamente por razones fiscales (por ejemplo, simplemente reduciendo el patrimonio para que entre en determinados tramos impositivos). Más bien, debe haber una justificación comercial genuina que explique por qué la empresa cree que la recompra de acciones probablemente mejorará sus perspectivas de mercado a largo plazo.
3. Las recompras de acciones generalmente se gravan como ingresos cuando las recibe la empresa.

Reglas de recompra de acciones

1. Es importante comprender que una recompra de acciones sólo puede llevarse a cabo en situaciones en las que la empresa pueda generar un flujo de caja positivo a partir de sus operaciones.
2. Las recompras también pueden ser deducibles de impuestos si se llevan a cabo como parte de una expansión empresarial o para recuperar participación de mercado. Sin embargo, estas deducciones generalmente se limitan a una cantidad específica en dólares y pueden requerir documentación adicional.
3. Las recompras de acciones generalmente no son deducibles a efectos del impuesto sobre la renta. Sin embargo, existen algunas excepciones, especialmente si la recompra de acciones se produce en relación con una oferta pública de adquisición no ejecutada. En estas situaciones, la recompra puede tratarse como una compra de acciones, que está exenta de impuestos federales sobre la renta.

Cómo calcular la base de costos de una acción comprada

Cuando compra acciones de una empresa mediante una recompra de acciones, la base del costo de sus acciones se reduce en el monto de la recompra. Esto significa que su beneficio de la reventa será menor que su precio de compra original.

El IRS considera que la recompra de acciones es una forma de pago de dividendos y, por lo tanto, generalmente es deducible. Por ejemplo, si compra 1000 acciones a $10 por acción y la compañía anuncia una recompra de acciones por $10 millones, su costo por esas 1000 acciones sería de $9 por acción (10 x 0,95 dólares estadounidenses). Por lo tanto, tendría una deducción fiscal de 950 dólares por los 10 millones de dólares en recompra de acciones de la empresa.

Tenga en cuenta que esta deducción está sujeta a algunas limitaciones: la recompra de acciones debe ocurrir dentro de los 36 meses posteriores a la venta de las acciones y la recompra no puede realizarse por menos de $1 por acción. Si una parte de la recompra se paga en efectivo en lugar de acciones, esa parte de la recompra no es deducible. Por último, el exceso de efectivo tras la recompra de acciones debe devolverse a los accionistas en forma de nuevas compras de acciones.

Vender acciones como parte de un programa de recompra

Las implicaciones fiscales de una recompra de acciones dependen en gran medida del tipo de empresa para la que trabaja y de su situación fiscal individual. En general, si es empleado de una empresa que utiliza el flujo de efectivo de sus operaciones para recomprar sus propias acciones, generalmente no tiene que vender sus acciones como parte de la recompra. Sin embargo, si no es empleado de la empresa o trabaja por cuenta propia, las reglas pueden variar dependiendo de su situación fiscal individual.

Si trabaja por cuenta propia y recibe ingresos por dividendos o ganancias de capital de acciones vendidas en una recompra, su ganancia se gravará como ingreso ordinario; Sin embargo, si usted es un empleado de la empresa y vende acciones en una recompra, su ganancia se tratará como una ganancia de capital y se gravará a tasas más bajas que los ingresos regulares.

Preguntas frecuentes sobre recompra de acciones y deducciones fiscales

Diploma

Generalmente, las recompras de acciones son deducibles de impuestos para la empresa que las emite. Sin embargo, hay algunas salvedades que se deben tener en cuenta para poder beneficiarse de esta deducción. Por ejemplo, la compra debe realizarse a través de una transacción registrada de mercado abierto y el precio al que se compran las acciones debe ser mayor que el valor desembolsado (o NAV) en la fecha de compra. Además, pueden aplicarse ciertas restricciones dependiendo de cuánto tiempo hace que se produjo la recompra.

Última actualización el 19 de julio de 2022 por Nansel Nanzip Bongdap